Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Аll » 28 фев 2011, 20:38

налоговик писал(а):
Ol_ua писал(а):Баланс № 17 за 2011 год
рассматривает проектные работы как подпадающие под абз. "в" п. 186.3 НКУ
Вопрос даже не ставят - объект или нет. Исходят из того, что не объект, поскольку инжиниринг.
Причем это консультация А. Кравзюк, главного государственного налогового ревизора-инспектора отдела рассмотрения обращений Департамента администрирования НДС ГНАУ.


Спасибо за наводку.

Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела рассмотрения обращений Департамента администрирования налога на добавленную стоимость ГНА Украины
«ПЕРЕХОДНЫЕ» ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ: ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС?
По договору на выполнение проектных работ общей стоимостью 18 000 грн. (в т. ч. НДС – 3 000 грн.) в декабре 2010 года проектная организация получила от заказчика аванс в размере 10 000 грн. (в т. ч. НДС – 1 666,67 грн.) и отразила налоговые обязательства по НДС в декларации за декабрь 2010 года. Подписание акта выполненных работ и уплата остатка суммы (8 000 грн.) состоялись в феврале 2011 года. Какие налоговые последствия по НДС будет иметь такая операция у сторон договора и нужно ли корректировать налоговые обязательства?

С 01.01.11 г. в соответствии с пп. 196.1.14 и абзацем «в» п. 186.3 Налогового кодекса (далее – НК) инжиниринговые услуги (к которым согласно пп. 14.1.85 НК относятся также и проектные работы) не являются объектом обложения НДС. Раньше такие услуги облагались НДС.....



Однозначно, объект. Первое событие было при "старом режиме", поэтому облагаем. На основании чего будем делать корректировки к налоговой ? Смена налогового законодательства - не причина. Можно вернуть деньги с НДС + корректировка. Это понятно, передачи права собственности не произошло.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST vins » 28 фев 2011, 20:43

Более полный вариант.

Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела рассмотрения обращений Департамента администрирования налога на добавленную стоимость ГНА Украины
«ПЕРЕХОДНЫЕ» ИНЖИНИРИНГОВЫЕ УСЛУГИ: ЧТО ДЕЛАТЬ С НДС?
По договору на выполнение проектных работ общей стоимостью 18 000 грн. (в т. ч. НДС - 3 000 грн.) в декабре 2010 года проектная организация получила от заказчика аванс в размере 10 000 грн. (в т. ч. НДС - 1 666,67 грн.) и отразила налоговые обязательства по НДС в декларации за декабрь 2010 года. Подписание акта выполненных работ и уплата остатка суммы (8 000 грн.) состоялись в феврале 2011 года. Какие налоговые последствия по НДС будет иметь такая операция у сторон договора и нужно ли корректировать налоговые обязательства?
С 01.01.11 г. в соответствии с пп. 196.1.14 и абзацем «в» п. 186.3 Налогового кодекса (далее - НК) инжиниринговые услуги (к которым согласно пп. 14.1.85 НК относятся также и проектные работы) не являются объектом обложения НДС. Раньше такие услуги облагались
НДС.
Если по операциям по поставке налогоплательщиком товаров (работ, услуг) первое событие произошло в 2010 году и были начислены налоговые обязательства по НДС, а с 01.01.11 г., в связи со вступлением в силу НК, такие операции не являются объектом налогообложения, освобождены от налогообложения или подлежат налогообложению по ставке 0 %, то корректировка налоговых обязательств по НДС налогоплательщиком не производится, поскольку это не предусмотрено положениями НК.
То есть НДС (1 666,67 грн.) из суммы полученной в декабре 2010 года предоплаты (10 000 грн.) правомерно был отражен в декларации по НДС за этот месяц и последующей корректировке не подлежит. Остаток стоимости услуг (8 000 грн.) согласно акту, подписанному в феврале 2011 года, не является объектом обложения НДС. В таком случае рекомендуем внести изменения в ранее подписанный договор и оформить два акта выполненных работ - на сумму с НДС и сумму без НДС.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST nikki » 28 фев 2011, 22:55

Очередное подтверждение

Коммерсант:
Также правительство предлагает вернуть НДС на консультационные, юридические, аудиторские, бухгалтерские услуги, так как их вывод из-под налогообложения "приводит к потерям бюджета"


Хомутынник говорит, что до июля пакет изменений примут.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 15:12

Очередной вопрос - услуги интернет.
Местная налоговая на запрос ответила, что не объект, поскольку относится к услугам по информатизации. Аргументация следующая:

Згідно статті 1 Закону України «Про Концепцію Національної програми інформатизації» від 04.02.98 р. № 75/98-ВР інформатизація - це сукупність взаємопов'язаних організаційних, правових, політичних, соціально-економічних, науково-технічних, виробничих процесів, що спрямовані на створення умов для задоволення інформаційних потреб, реалізації прав громадян і суспільства на основі створення, розвитку, використання інформаційних систем, мереж, ресурсів та інформаційних технологій, побудованих на основі застосування сучасної обчислювальної та комунікаційної техніки.

Згідно статті 5 Кодексу поняття, правила та положення, установлені цим Кодексом застосовуються виключно для регулювання відносин, передбачених статтею 1 цього Кодексу. Інші терміни, що застосовуються у цьому Кодексі і не визначаються ним, використовуються у значенні, встановленому іншими законами.

При цьому звертаємо Вашу увагу на те, що окремі терміни щодо інформатизації визначені в Законі України «Про Національну програму інформатизації» від 04.02.98 р. № 74/98-ВР. Серед них:

засоби інформатизації - електронні обчислювальні машини, програмне, математичне, лінгвістичне та інше забезпечення, інформаційні системи або їх окремі елементи, інформаційні мережі і мережі зв'язку, що використовуються для реалізації інформаційних технологій;

інформатизація - сукупність взаємопов'язаних організаційних, правових, політичних, соціально-економічних, науково-технічних, виробничих процесів, що спрямовані на створення умов для задоволення інформаційних потреб громадян та суспільства на основі створення, розвитку і використання інформаційних систем, мереж, ресурсів та інформаційних технологій, які побудовані на основі застосування сучасної обчислювальної та комунікаційної техніки


А я вот думаю, что это телекоммуникационные услуги и рассматривать надо по абзацу "д" п. 186.3 НКУ. Соответственно:
186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
...
д) телекомунікаційні послуги, а саме: послуги, пов'язані з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж;


Согласны?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST 245390 » 02 мар 2011, 15:17

Велтон Телеком Харьков услуги телефонии и интернет предоставляет с НДС

За это сообщение автора 245390 поблагодарил:
vins
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 мар 2011, 15:36

если речь идет о предоставлении доступа к Интернету, то считаю, что правильно - это услуги связи

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
vins
vikakool
 
Сообщений: 3962
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 841 раз.
Поблагодарили: 576 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 мар 2011, 15:47

Я тоже присоединюсь к позиции vins, vikakool и Велтона :)
Это не информатизация.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5646
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 799 раз.
Поблагодарили: 2528 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 15:50

Спасибо всем!
Вот же ж бывает. Видно, модно это сейчас все называть не объектом по абзацу "в".
Теперь имеем ненужную консультацию, что не объект.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 мар 2011, 16:43

Печкин писал(а):В ЕБНЗ
# Якою нормою слід керуватись платнику при визначенні порядку оподаткування ПДВ при наданні резидентом - платником ПДВ інжинірингових послуг (проектно-конструкторських робіт) для об’єкта нерухомості, розташованого на території України (пп. 186.2.2 чи пп. "в" п. 186.3 ПКУ)?
# Повна відповідь PV2 11.02.2011р. Відповідь на аналогічне звернення знаходиться на узгодженні. Просимо Вас звернутися повторно через кілька днів.


Подождем


Что-то второй день не открывается ЕБНЗ. Ответ не появился?
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 16:48

КИА писал(а):Что-то второй день не открывается ЕБНЗ. Ответ не появился?


Не открывается :(
Только неопознанные символы.
Ответа не было.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 18:09

Работает База.
Ответа на этот вопрос в ней так и нет :(
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 мар 2011, 18:25

Да, но раньше вопрос был в разделе 130.06 без ответа, сейчас его вообще нет
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 18:28

Изменили формулировку

# Чи є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання інжинірингових послуг для об’єкта нерухомості, розташованого на митній території України?
# Повна відповідь PV2 11.02.2011р. Відповідь на аналогічне звернення знаходиться на узгодженні. Просимо Вас звернутися повторно через кілька днів.


При чем так изменили, что опять вопрос останется открытым, потому что они ответят: инжиниринговые услуги не объект, а вопрос, относить ли к ним проектные работы в строительстве снова останется без ответа.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 18:38

Хотя вот такое появилось

# Який порядок оподаткування ПДВ у повіреного та виконавця операцій з надання нерезиденту - довірителю послуг з проектно-конструкторських та будівельно-монтажних робіт для об’єкта нерухомості, розташованого за межами митної території України?
# Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 У разі якщо об'єкт нерухомості, у тому числі що будується, розташований за межами митної території України, то операції з надання нерезиденту - довірителю проектно-конструкторських та будівельно-монтажних робіт на таких об'єктах, як у повіреного так і у виконавця, не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому, винагорода, отримана повіреним в межах договору доручення з нерезидентом, є об’єктом оподаткування ПДВ на загальних підставах за основною ставкою.
# Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Відповідно до пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ. Згідно з пп. 186.2.2 п. 186.2 ст. 186 р. V ПКУ місцем постачання послуг для послуг, які пов’язані з нерухомим майном, а саме: послуг агентств нерухомості, послуг з підготовки та проведення будівельних робіт, інших послуг за місцезнаходженням нерухомого майна, у тому числі що будується, є фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується. Враховуючи зазначене, у разі якщо об'єкт нерухомості, у тому числі що будується, розташований за межами митної території України, то операції з надання нерезиденту - довірителю проектно-конструкторських та будівельно-монтажних робіт на таких об'єктах, як у повіреного так і у виконавця, не є об'єктом оподаткування ПДВ. При цьому, винагорода, отримана повіреним в межах договору доручення з нерезидентом, є об’єктом оподаткування ПДВ на загальних підставах за основною ставкою.


Или это уже было..
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST КИА » 02 мар 2011, 18:43

Да, это уже было. Я их скоро наизусть буду помнить
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya