Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vins » 17 мар 2011, 22:23

Проектные работы - объект обложения НДС

Проектні роботи оподатковуються ПДВ у загальновстановленому порядку
На численні запити платників податків щодо оподаткування проектно – вишукувальних робіт ДПА в Сумській області повідомляє наступне.
У відповідності до підпункту 196.1.14 пункту 196.1 статті 196 Податкового кодексу України операції з постачання послуг, визначених у підпункті «в» пункту 186.3 статті 186 не є об’єктом оподаткування. До таких послуг віднесено консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем.

Отже, підприємства, які проводять проектно-вишукувальні роботи та не носять консультаційного характеру, такі операції згідно з підпунктом «б» пункту 185.1 ст. 185 Податкового кодексу України є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.
Державна податкова адміністрація
в Сумській області

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Елена555
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 22 мар 2011, 13:40

«Налоги и бухгалтерский учет» № 23 за 2011
Статья «Объект или не объект – вот в чем вопрос»
На примере обсуждавшегося тут письма ГНАУ о том, что проектные работы – объект обложения НДС, предлагают такие тезисы:
1. КВЭД может использоваться только как вспомогательный инструмент (классифицирует виды деятельности, а не операции; законодатель для целей НДС не стал делать привязку к КВЭД, как для целей прибыли)
2. Также вспомогательную роль играет Классификатор услуг.
3. Желающие отстоять, что не объект могут попытаться использовать «докодексные» письма ГНАУ
в письме от 11.01.2005 г. № 23/6/15-1116 писали, что проектные работы в строительстве инжиниринг, в письме от 31.01.2007 г. № 941/6/22-5015 услуги по разработке архитектурного концептуального дизайна, предусматривающие разработку расположения участка, плана этажей, типовой разрез, базовое трехмерное изображение по каждому типу помещения признавали инжинирингом, в письме от 11.01.2005 г. № 23/6/15-1116 передпроектные и проектные работы по строительству стадиона и капитальному строительству стадиона

и ссылаться на весьма размытые формулировки КВЭД и Классификатора услуг.
4. В целом, как я понял, сама редакция больше склоняется к тому, что проектные работы в строительстве – не ижиниринг. Его понятием охватываются предпроектные работы, проектные предложения.
Так, можно говорить о том, что в первой части определения понятия «инжиниринг» перечислены предпроектные работы. Согласно ДБН А.2.2-3-2004 к предпроектным работам относится разработка предварительных концептуальных архитектурных предложений, разработка предложений по размещению объектов строительства на земельных участках (обоснование места расположения, необходимой территории и условий строительства), обработка инженерной характеристики объекта и составление опросных писем, составление задания на инженерные изыскания, составление задания на проектирование, измерение и исследование зданий, подлежащих реконструкции, переоборудованию, расширению, перепланировке либо надстройке, другие виды работ, необходимые для начала процесса проектирования. Данный перечень очень близок к перечню тех операций, которые названы в понятии инжиниринга в НКУ. Закон Украины «Об архитектурной деятельности» от 20.05.99 г. № 687-XIV также разграничивает термины «проектная документация» и «проектное предложение», которое предшествует составлению проектной документации, и это может говорить о том, что действительно составление проектной документации (а не проектных предложений) в целях налогообложения понятием инжиниринга не охватывается.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST КИА » 22 мар 2011, 15:55

Согласны с: "... сама редакция больше склоняется к тому, что проектные работы в строительстве – не ижиниринг. Его понятием охватываются предпроектные работы, проектные предложения", поэтому и выписываем НН с января 2011.

За это сообщение автора КИА поблагодарил:
vins
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 22 мар 2011, 23:12

Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України (щодо врегулювання деяких суперечливих питань)

Решили, что понятие инжиниринга - тоже спорный вопрос, надо его уточнить. И предлагает Комитет Хомутынника такое новое определение:

“14.1.85. інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, технічних умов, вихідних даних, пропозицій та розрахунків на попередніх стадіях проектування, висновків, проведення узгоджень та експертиз, розробка державних стандартів, норм і правил, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень і обґрунтувань, проведення конкурсів і торгів, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об’єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об’єктів техніки і технології, авторського та технічного нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, у тому числі на об’єктах будівництва, а також надання консультацій, пов’язаних із такими послугами (роботами)”;


Как считаете, менее противоречивое получилось определение? :)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST КИА » 23 мар 2011, 11:05

Да, уже читали. Можно такие изменения и не вносить
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST sudya » 23 мар 2011, 18:05

А кто-то может мне сбросить ст. «Объект или не объект – вот в чем вопрос» из Газеты «Налоги и бухгалтерский учет» № 23 за 2011 г.
Мой адресс - sudyadred@ gmail.com

Спасибо!
sudya
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 23 мар 2011, 18:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Heloise » 23 мар 2011, 20:14

sudya писал(а):А кто-то может мне сбросить ст. «Объект или не объект – вот в чем вопрос» из Газеты «Налоги и бухгалтерский учет» № 23 за 2011 г.
Мой адресс - sudyadred@ gmail.com

Спасибо!

А чем вас не устраивает обзор этой статьи сделанный тремя сообщениями выше уважаемым vins-ом.
vins » Вчера, 12:40 писал(а):«Налоги и бухгалтерский учет» № 23 за 2011
Статья «Объект или не объект – вот в чем вопрос»

Вычленено самое важное, по пунктам, с цитатами и выводом. О большем и мечтать не надо.

А при просьбе выслать целую статью, при отсутствии сканера, можно полагаться только на супер-доброту форумчанина, согласного перепечатывать не маленький текст вручную. Хотя чудеса случаются. ;)
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Елена555 » 24 мар 2011, 23:04

Вот один из ответов налоговой по землеустроительным и геодезическим работам:
_1_~1.GIF
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора Елена555 поблагодарил:
vins
Елена555
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 22:27
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 16 раз.

UNREAD_POST vins » 24 мар 2011, 23:12

Ну прикольно, конечно: инжиниринг - это...., поэтому землеустроительные не объект.
Почему поэтому, как обычно, никто объяснить не удосужился :(
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 29 мар 2011, 22:27

КВЕД - это дело десятое

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА ІНСПЕКЦІЯ У ЖОВТНЕВОМУ РАЙОНІ м. ДНІПРОПЕТРОВСЬКА
Щодо визначення операцій,
які не є об'єктом оподаткування ПДВ
згідно ст. 196 ПКУ
Державна податкова інспекція у Жовтневому районі м. Дніпропетровська розглянула Ваш лист щодо визначення операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість і в межах своєї компетенції повідомляє.

Згідно п. п. 196.1.14 п. 196.1 статті 196 Податкового Кодексу Україні від 02.12.2010 р. № 2755-У1 (далі - ПКУ) до операцій, що не є об'єктом оподаткування відноситься постачання послуг, визначених у підпункті "в" пункту 186.3 статті 186 ПКУ , а саме: консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем.
Відповідно до п.п. 14.1.85 п. 14.1, ст. 14 ПКУ інжиніринг - надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно- розвідувальних робіт з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами).
Відповідно до статті 42 „Підприємництво як вид господарської діяльності" глави 4 ГОСПОДАРСЬКА КОМЕРЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ (ПІДПРИСМНИЦТВО) Господарського Кодексу України від 16.01.2003 № 436-ІУ „Господарський кодекс України" (зі змінами та доповненнями) (далі - ГКУ) підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.
Згідно ст. 44 „Принципи Підприємницької діяльності" глави 4 ГКУ підприємництво здійснюється на основі: вільного вибору підприємцем видів підприємницької діяльності.
Відповідно до Наказу Держкомстату від 26.12.2005 № 375 „Класифікація видів економічної діяльності ДК 009:2005" (далі - КВЕД) за методологічними засадами, принципами побудови та призначенням КВЕД є статистичною класифікацією, створеною як інструментарій для систематизації та групування економічної та соціально" інформації у стандартний формат, який дає змогу обробляти та аналізувати значні обсяги інформації. Ведення КВЕД здійснюється Держкомстатом України та Науково-технічним комплексом статистичних досліджень Держкомстату України.
Основним призначенням КВЕД є визначення та кодування основного та другорядних видів економічної діяльності юридичних осіб, відокремлених підрозділів юридичних осіб (статистичних одиниць), яке здійснюється органами державної статистики, та їх відображення у ЄДРПОУ.
Код виду діяльності є одним з основних показників стратифікації статистичної сукупності для організації суцільних та вибіркових статистичних спостережень і основним його призначенням є забезпечення:
- статистичного обліку підприємств і організацій за видами економічної діяльності у Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
- проведення статистичних обстежень економічної діяльності та аналізу статистичної інформації на макрорівні (складання міжгалузевого балансу виробництва і розподілу товарів та послуг відповідно до системи національних рахунків);
- зіставлення національної статистичної інформації з міжнародною шляхом застосування єдиної статистичної термінології, статистичних одиниць та принципів визначення та зміни видів економічної діяльності підприємств та організацій.
Згідно з п.З „ТЕРМІНИ, ВИЗНАЧЕННЯ ТА ПРАВИЛА КОРИСТУВАННЯ КВЕД" КВЕДу основний вид діяльності є визначальною ознакою у формуванні сукупностей статистичних одиниць для проведення статистичних спостережень. Основний вид діяльності може бути змінений органами державної статистики на підставі даних державних статистичних спостережень. Тобто, класифікація видів економічної діяльності є статистичним інструментом для впорядкування економічної інформації. В той же час, класифікація є механізмом спільної мови, що має використання у багатьох інших, не статистичних сферах: соціальне та податкове регулювання, система тарифів, торгові угоди тощо. Важливо, щоб користувачі в інших сферах були свідомі відносно того, що для використання в інших цілях класифікація може бути не завжди адаптованою повною мірою. Класифікація може не відповідати всім можливим потребам. Слід мати на увазі, що наданий органами державної статистики код виду діяльності не створює само по собі прав чи обов'язків для підприємств та організацій, не тягне жодних правових наслідків як такий. Код виду діяльності не обов'язково є достатнім критерієм для виконання умов, передбачених нормативними актами. При застосуванні нормативних актів чи контрактів, код виду діяльності є припущенням, а не доказом. Тобто, використання КВЕД для статистичних потреб передбачає необхідність дотримання методологічних правил, структури класифікації та визначених меж між позиціями, структурних зв'язків між класифікаціями діяльності.
Будь-яке інше використання КВЕД не для статистичних потреб (адміністративних чи нормативних) може здійснюватися за власними правилами, під відповідальність користувачів та з належними поясненнями.Пунктом 3 підрозділу 10 розділу XX Перехідних положень ПКУ встановлено, що в разі якщо законодавчими актами передбачені інші правила справляння податків, зборів, що регулюються цим Кодексом, застосовуються правила цього Кодексу.
Таким чином, враховуюче вищевикладене, якщо підприємство здійснює діяльність, яка відповідає вимогам п.п. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 та п.п. 196.1.14 п. 196.1 статті 196 ПКУ, то постачання таких послуг не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість згідно з нормами ПКУ.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5602
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 786 раз.
Поблагодарили: 2504 раз.

UNREAD_POST vins » 29 мар 2011, 22:47

Налоговик, спасибо! Весьма занимательно :)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 мар 2011, 17:56

КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ И АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ ОТ НЕРЕЗА (и РЕЗА)- НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДС

ОБЛАГАТЬ ЛИ НДС КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ И АУДИТОРСКИЕ УСЛУГИ ОТ НЕРЕЗИДЕНТА?

Анна БЕЛОЦЕРКОВСКАЯ, заместитель директора Департамента – начальник отдела методологии Департамента администрирования НДС ГНА Украины

Являются ли объектом обложения НДС операции по поставке консультационных и аудиторских услуг нерезидентами на таможенной территории Украины?

В условиях действия Закона об НДС консультационные и аудиторские услуги, как те, которые предоставлялись нерезидентом Украины непосредственно на таможенной территории Украины, так и те, которые предоставлялись нерезидентом Украины за пределами таможенной территории Украины, но место поставки которых в соответствии с пп. «д» п. 6.5 данного Закона определялось на таможенной территории Украины, подлежали налогообложению на общих основаниях по ставке 20 %. С 01.01.11 г. со вступлением в силу Налогового кодекса такие услуги не являются объектом обложения НДС (пп. 196.1.14 НК).
Поэтому, независимо от статуса поставщика (резидент или нерезидент) и места поставки (на таможенной территории Украины или за ее пределами), консультационные и аудиторские услуги не облагаются НДС.
Баланс № 25 (1063) 28 марта 2011
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5602
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 786 раз.
Поблагодарили: 2504 раз.

UNREAD_POST nikki » 02 апр 2011, 19:37

Печкин подбросил (тут: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=8325#p8325) информацию о позиции председателя ГНАУ о возможности отнесения ремонта компьютерной техники к информатизации:

Печкин писал(а):
1. Ремонт и обслуживание компьютерной техники (КВЕД72.50.1; 72.50.2) – это информатизация.

Скрытый текст: показать
12:18:42 [ Ольга ] Относится ли к услугам в сфере информатизации услуги по ремонту и обслуживанию компьютерной техники(заправка картриджей,ремонт принтеров и кассовых аппаратов -КВЕД72.50.1; 72.50.2

12:18:57 відповідь: Так, відноситься


Комментарий. Много этот ремонт обсуждался тут: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС. nikki был сторонником отнесения к информатизации. Но были и противники. Не знаю как там с НДС (должны не облагаться), но расходы по таким работам значит будут :)


Но тут напомню, что департамент НДС в ГНАУ считает иначе:)

nikki 11 марта писал(а):
ГНАУ считает, что услуги по установлению и ремонту компьютеров, компьютерных сетей, ремонту и обслуживанию принтеров и другой офисной техники и подключению к сети Интернет - объект налогообложения.

"Вестник налоговой службы" № 9 за 2011г.


Теперь детальнее из этого Вестника:

"'Предприятие — плательщик НДС предоставляет услуги по разработке программного обеспечения, его обслуживанию, предоставлению консультаций по использованию компьютерных программ, а также установлению и ремонту компьютеров, компьютерных сетей, ремонту и обслуживанию принтеров и другой офисной техники, подключению к сети Интернет и т. п. Какие из этих услуг подлежат обложению НДС, а какие — нет?
В соответствии с пп. 196.1.14 п. 196.1 ст. 196 Налогового кодекса не являются объектом налогообложения операции по поставке услуг, определенных в пп. «в» п. 186.3 ст. 186 этого Кодекса, а именно. консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические (в том числе адвокатские), бухгалтерские, аудиторские, актуарные и другие подобные услуги консультационного характера, а также услуги по разработке, поставке и тестированию программного обеспечения, обработке данных и предоставлению консультаций по вопросам информатизации, предоставлению информации и других услуг в сфере информатизации, в том числе с использованием компьютерных систем
Учитывая то, что услуги по установлению и ремонту компьютеров, компьютерных сетей, ремонту и обслуживанию принтеров и другой офисной техники и подключению к сети Интернет не входят в вышеуказанный перечень услуг, такие услуги являются объектом обложения НДС в общеустановленном порядке по полной ставке налога.
Другие из перечисленных услуг (разработка программного обеспечения, его обслуживание, предоставление консультаций по использованию компьютерных программ) не являются объектом ообложения НДС."

За это сообщение автора nikki поблагодарили: 2
Heloise, vins
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST vins » 06 апр 2011, 08:22

Vetal' » 27 мар 2011, 16:50
Кстати, интересный момент. В Справочнике № 57 отсутствует в качестве льготы ст. 196 "Операции, которые не являются объектом обложения" НКУ. Получается, если такие операции есть (но нет льгот) больше не нужно подавать Отчет по льготам (1-ПП). Об этом, вроде, уже и ГНАУ писала...


Крымские налоговики, похоже, так не считают :(

Подскажите пожалуйста, в связи с появлением в 2011 г. операций, которые не являются объектом обложения НДС, нужно ли нам сдавать отчет о льготах 1-ПП?
Ответ Отчёт о льготах по форме 1-ПП предоставляется в обязательном порядке. Письмом ГНАУ от 21.03.2011г. утверждён Справочник № 57 льгот, предоставленных действующим законодательством по уплате налогов и сборов по состоянию на 01.04.2011г.


Хотя, конечно, ответ дан таким образом, что истолковать его можно и иначе: Отчет надо подавать обязательно. Перечень льгот приведен в Справочнике. Если Вас там нет, то и отчет не нужен.
Но как мне показалось, то скорее автор ответа считает, что 1-ПП надо сдавать.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Asia
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 апр 2011, 16:16

1C:предприятие даже если есть налоговая накладная в налоговый кредит не попадает!

В березні 2011 року ми купили програму 1С:Підприємство8.1 на диску по накладній з ПДВ (як товар). Податкова накладна оформлена належним чином. Чи маємо ми право на податковий кредит?

Принимая во внимание, что налоговая накладная по операциям, которые не являются объектами налогообложения, не выписывается - учёт этих операций ведётся на основании документов бухгалтерского учёта.

НИНА КАРКАНИЦА, заведующая сектором массово-разъяснительной работы и обращений граждан специализированной государственной налоговой инспекции по работе с крупными плательщиками налогов в г. Симферополе АР Крым

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
Heloise, vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5602
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 786 раз.
Поблагодарили: 2504 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al Shurshun, Gb, Ya