ндс при возврате денежных средств, поставщик не плательщик

[Kalina]

Помогите разобраться!!
Государственная организация оказывает услуги предприятиям, организациям и физлицам, с 2016 года освобождена от уплаты НДС, до 2016 была плательщиком. Большинство контрагентов являются плательщиками НДС.
Провели проверку за последние три года(внутренний аудит) за результатами которой выявлено, что за оказанные услуги как недополучены денежные средства от контрагентов так и надлишково взяли за оказанные услуги.
На основании акта проверки гос.организация должна вернуть сверх взятые деньги и на том же основании контрагенты доплачивают, НО что делать с НДС??
Как теперь быть..в прошлых периодах гос.организация плательщик НДС, и возвращать нужно тоже с НДС, хотя на данный момент освобождена
К примеру: в 2014 году гос.организация (плательщик НДС) за оказанную услугу выписала счет предприятию на 1000,00 грн с НДС, по итогам проверки в 2016 году гос.организации (уже освобожденной от уплаты НДС) необходимо вернуть этому предприятию излишне взятые 200,00 грн. И наоборот, предприятие "доплачивает" гос.организации
Как теперь с НО и НК для контрагентов?

[minibuh]

В 2016 году вы еще имеете статус плательщика НДС ?
Если нет,то на НО, НК и прочие НДС-ные штуки вы просто не обращаете внимания. Возвращаете лишние деньги согласно актом сверки,писем или других документов. Ну и просто дополучаете денежные средства положенные Вам и все.
Контрагенты,которым вы возращаете д/средства при необходимости корректируют НК в сторону уменьшения в периоде возврата. По полученным д/средствам в 2016 НО у Вас не возникает.

[Kalina]

В 2016 госучереждение является плательщиком и каждый месяц сдает деку (св-во есть), но освобождено от уплаты НДС.. вот по этому случаю я и переживаю. В декабре месяце уже корректировали прошлый период, так у них и болтается кредиторка НК в додатке, налоговая напрочь отказывается возмещать несчастные 10 гривен и грозится проверкой.

[minibuh]

В 2016 госучереждение является плательщиком и каждый месяц сдает деку (св-во есть), но освобождено от уплаты НДС.. вот по этому случаю я и переживаю. В декабре месяце уже корректировали прошлый период, так у них и болтается кредиторка НК в додатке, налоговая напрочь отказывается возмещать несчастные 10 гривен и грозится проверкой.

Само предприятие освобождено (по какой статье) или операции льготные ?

[Kalina]

Да, льгота №14010427.
На основании р.V и р.ХХ НКУ, освобождены от налогообложения НДС.
пп197.1.18 п. 197.1 ст.197
И как теперь быть, чтоб без ошибок все операции провести. В налоговую будем писать запрос, но время не терпит

[minibuh]

Да, льгота №14010427.
На основании р.V и р.ХХ НКУ, освобождены от налогообложения НДС.
пп197.1.18 п. 197.1 ст.197
И как теперь быть, чтоб без ошибок все операции провести. В налоговую будем писать запрос, но время не терпит

А вы НО начисляли по кассовому методу или по первому событию . Можете на примерах ( получение денег и возврат ) расписать события схметично,ч тоб было понятно что корректировать и до начислять .

[Kalina]

Так, по первому событию. Зашла оплата за услуги - накладная, если услуга раньше оплаты то по дате акта выполненный работ НН.
Например:
1. Оплата от ПП зашла 09.06.2014, 10.06.2014 оказана услуга на сумму 1010,90 с НДС, налоговая выписана 09,06.2014. На основании акта проверки ПП должно доплатить в 2016 году 961,13 грн с НДС по доп.счету (на тот период с НДС).
2. Мы, гос.организация на основании акта проверки должны вернуть лишне взятые 66,58 с НДС ТОВ, услуга была оказана в марте 2015 года, НН выписана по первому событию на 685,85 грн.

[minibuh]

Так, по первому событию. Зашла оплата за услуги - накладная, если услуга раньше оплаты то по дате акта выполненный работ НН.
Например:
1. Оплата от ПП зашла 09.06.2014, 10.06.2014 оказана услуга на сумму 1010,90 с НДС, налоговая выписана 09,06.2014. На основании акта проверки ПП должно доплатить в 2016 году 961,13 грн с НДС по доп.счету (на тот период с НДС).
2. Мы, гос.организация на основании акта проверки должны вернуть лишне взятые 66,58 с НДС ТОВ, услуга была оказана в марте 2015 года, НН выписана по первому событию на 685,85 грн.

1. В первом случае сумма оплаты меньше суммы оказанных услуг ? У Вас в 2014 году было занижено НО. Вы выписываете нн 10.06.2014 на суму 961,13(облагаете по ставке 20% т.к. НО за 2014 год) и делаете уточняющий расчет к декларации по НДС. за июнь 20162014 года.
2.Делаете РК датой возврата денежных средств, корректируете НО по ставке 20%