Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Международные перевозки и НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Люба П » 13 дек 2012, 16:52

налог писал(а):
vikakool писал(а):коллеги, а если я - резидент - плательщик НЖС, оказывающий экспедиторские услуги резиденту Украины, приобрела услугу по международной перевозке у неплательщика НДС, то при перевыставлении своих расходов клиенту-резиденту я должна начислить НДС? или нет?


Думаю правильно должно быть так: при перевыставлении вы должны начислить НО по ставке 0% (международные перевозки), если перевозчик неплательщик, то НК нет. А если перевозчик нерезидент, то экспедитор выписывает сам себе НН по ставке 0%.


Допоможіть, будь ласка. Мені бульш-менш зрозуміло, чому "экспедитор выписывает сам себе НН по ставке 0%". Але, на якій підставі резидент (в моєму випадку, це не експедитор, але думаю це немає значення) перевиставляючи послуги по Європі резиденту має право на 0%?
На підставі тої CMR, яку він отримав від перевізника-нерезидента?
дякую
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST Люба П » 14 дек 2012, 10:40

з форума Ліга:
"...: если ж.д. предоставляет услуги без ндс (н-р, экспорт по 0% ставке), то и перевыставленный в адрес покупателя счет тоже должен быть без ндс."
http://forum.liga.net/Messages.asp?did=121406

А на підстави якої норми ПКУ, я можу перевиставити рахунок з 0% ?
Пыдкажіть будь ласка
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST Люба П » 14 дек 2012, 18:30

Люба П писал(а):з форума Ліга:
"...: если ж.д. предоставляет услуги без ндс (н-р, экспорт по 0% ставке), то и перевыставленный в адрес покупателя счет тоже должен быть без ндс."
http://forum.liga.net/Messages.asp?did=121406

А на підстави якої норми ПКУ, я можу перевиставити рахунок з 0% ?
Пыдкажіть будь ласка

Люди, ну допоможіть мені плііііііііііз :?
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST налог » 14 дек 2012, 19:20

Люба П писал(а):
налог писал(а):
vikakool писал(а):коллеги, а если я - резидент - плательщик НЖС, оказывающий экспедиторские услуги резиденту Украины, приобрела услугу по международной перевозке у неплательщика НДС, то при перевыставлении своих расходов клиенту-резиденту я должна начислить НДС? или нет?


Думаю правильно должно быть так: при перевыставлении вы должны начислить НО по ставке 0% (международные перевозки), если перевозчик неплательщик, то НК нет. А если перевозчик нерезидент, то экспедитор выписывает сам себе НН по ставке 0%.


Допоможіть, будь ласка. Мені бульш-менш зрозуміло, чому "экспедитор выписывает сам себе НН по ставке 0%". Але, на якій підставі резидент (в моєму випадку, це не експедитор, але думаю це немає значення) перевиставляючи послуги по Європі резиденту має право на 0%?
На підставі тої CMR, яку він отримав від перевізника-нерезидента?
дякую


Перевыставление нуля исходит из общих принципов НДС. Посредник что получил, то и отдает. Международная перевозка не поменяла свой статус из-за того, что "прошла" через экспедитора.
НО! Это писалось до налоговой консультации № 610. Если у Вас перевозчик-нерезидент, то по этой консультации не будет вообще никакого НДС viewtopic.php?f=14&t=431&start=30#p46100.

И еще. Я не понял насчет этого - "в моєму випадку, це не експедитор, але думаю це немає значення)". Мне кажется, это имеет значение, поскольку отсутствие НДС в консультации № 610 связывалось именно с экспедитором.

За это сообщение автора налог поблагодарили: 2
Белка, Люба П
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST nachfin » 17 дек 2012, 10:06

ЧАО "ДХЛ Інтернешнл Україна" осуществляет международные перевозки экспресс-отправлений. Выписывают НН (счета и акты) как и раньше, с разбивкой маршрута на две части:
- по территории Украины
- по забугорной (от пункта таможенного оформления до пункта назначения).
По территории Украины применяет ставку 20%, остальное 0%.
Перевозка осуществляется по документу Shіpment Waybill.
И, думаю, не только у меня. Как Вы считаете:
- Shіpment Waybill не является "єдиним міжнародним перевізним документом" (195.1.3 = 0 ставка);
- неправильное применение норм НКУ ЧАО "ДХЛ Інтернешнл Україна";
- другие варианты?
Ты являешься представителем того народа, на языке которого ты думаешь
Аватар пользователя
nachfin
 
Сообщений: 1536
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 15:09
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 211 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 17 дек 2012, 11:40

nachfin писал(а):Как Вы считаете:
- Shіpment Waybill не является "єдиним міжнародним перевізним документом" (195.1.3 = 0 ставка);
- неправильное применение норм НКУ ЧАО "ДХЛ Інтернешнл Україна";

Shіpment Waybill - это "транспортная накладная". Она (при надлежащем оформлении) является "єдиним міжнародним перевізним документом".
Что касается ставки по территории Украины...
Вы, как я понял, являетесь отправителем, т.е., по сути, экспортером. По идее перевозка по Украине должна включаться в экспортную таможенную стоимость товара и, следовательно, облагаться по нулевой ставке. Тем более, что и Shіpment Waybill одна, общая (от Вашего офиса до офиса получателя). По идее :) должно быть так (по ставке 0%). Но им, видимо, привычней и безопасней перевозку от Вашего офиса до пункта затаможки облагать по ставке 20%. ИМХО!
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1988
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST nachfin » 17 дек 2012, 11:53

Тоже считаю, что они делают
или
из расчета как бы чего не вышло
или
не в курсах ни 195.1.3 НКУ, ни приказа ГНСУ № 610 от 06.07.2012
Но в данном случае они нам выписывают незаконный НДС, а значит придется им на это указать. Глядишь, переменят свое мнение.
Ты являешься представителем того народа, на языке которого ты думаешь
Аватар пользователя
nachfin
 
Сообщений: 1536
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 15:09
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 211 раз.

UNREAD_POST Люба П » 17 дек 2012, 16:34

Ось така думка ВАСУ була у 2011 році:
СПД ОСОБА_5 безпосередньо транспортних послуг не надавала, а відтак не здійснювала експорт супутніх експорту товару послуг, а діяла на підставі договору з резидентом-замовником і резидентом-перевізником, тобто позивач виступає як окремий продавець всього комплексу послуг, у тому числі і придбаних у платника-перевізника за нульовою ставкою, тому правильними є висновки судів, що операції з такого продажу комплексу послуг підлягають оподаткуванню ПДВ у повному обсязі за ставкою 20% до бази оподаткування
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/20996220
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST Люба П » 28 фев 2013, 11:46

налог писал(а):
Люба П писал(а):
...международные перевозки пассажиров и багажа и грузов железнодорожным, автомобильным, морским, речным и авиационным транспортом облагаются НДС по ставке 0 % (по всему маршруту — как на территории Украины, так и за рубежом).
Николай Шпакович
Газета "Бухгалтерская неделя" № 20 от 14 мая 2012 г. http://buhgalter.com.ua/articles/detail ... 09&yr=2012


Висловіть ще будь ласка, свою думку на наступне питання, щоб поставити крапки над "І":
Договір є на перевезення Польща-Умань. Перевізник надав нам акт виконаних робіт на підставі СMR, в якій зазначено, що товар завантажили в Польщі, розмитнили у Львові, а розвантажили в Умані. Чи правильно я розумію, що вартість перевезення від місця розмитнення до вивантаження (Львів-Умань) обкладається за ставкою 0% ? Вантаж доставлений за єдиним документом, і відповідно до ПКУ відстань по території України, після митного поста, теж має пільги з ПДВ, правда?
дякую


Думаю, по всему маршруту должна применться нулевая ставка: от Польши до Умани (см. вопрос 6 раздела II ОНК 610, до нее были такие же письма ГНСУ). Это если перевозчик-резидент.
Если же перевозчик-нерезидет, то ГНСУ говорит, что НДС нет вообще (ни 0%, ни 20%),т.е. заказчику вообще ничего отражать не надо.

ЖИТОМИРСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД - за нульову ставку!

... підставою для такого висновку податкового органу, який викладений в акті виїзної позапланової документальної перевірки №2177/23-2/32265502 від 12.05.2011 року є оподаткування податком на додану вартість отриманих від постачальника - нерезидента транспортних послуг на митній території України, а саме, відповідач, посилаючись на п.п. 187.8 ст.187, п.190.2 ст.190, п.208.1, п.208.2 та п.208.3 ст.208 Податкового кодексу України, вважає, що надані нерезидентом транспортні послуги є об'єктом оподаткування за ставкою 20%. Позивач зазначає, що такі послуги повинні оподатковуватись за нульовою ставкою, у відповідності до п.п.195.1.3 ст.195 Податкового кодексу України. Також вказує, що податковим органом не враховано, що підприємство не надавало транспортні послуги, а отримувало їх від нерезидента-перевізника

позивач у січні 2011 року придбав послуги з перевезення, надані перевізником - LKW Walter Austria-2355-Wiener Neudorf. Отримані від нерезидента транспортні послуги оформлені єдиними міжнародними товарно-транспортними накладними - CMR. Складанням зазначеної CMR підтверджується укладання договору міжнародного перевезення вантажу між перевізником і замовником.

Приписами п.208.2 ст.208 ПК України визначено, що отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

Згідно приписів в) п.п 186.2.1 п. 186.2 ст. 186 ПК України, місцем постачання послуг є місце фактичного постачання послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання.

Підпунктом 195.1.3 п. 195.1 ст.195 ПК України визначено, що, за нульовою ставкою оподатковуються операції з постачання міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Перевезення вважається міжнародним, якщо таке перевезення здійснюється за єдиним міжнародним перевізним документом.

Отримані від нерезидента транспортні послуги оформлені єдиними міжнародними товарно-транспортними накладними - CMR, застосування яких передбачено Конвенцією про договір міжнародного дорожнього перевезення вантажів від 19.05.1956 року.

Враховуючи вищенаведене та, що місце постачання транспортних послуг нерезидентом було за межами митної території України, суд першої інстанції дійшов вірних висновків, що вказані перевезення слід вважати міжнародними., що свідчить про правомірність застосування позивачем вимог ст.195 ПК України при відображенні декларації за січень 2011 року по рядку 2.2" інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою" в якому задекларовано 119005 грн.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/25564366
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.

За это сообщение автора Люба П поблагодарил:
Вотруба
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST налог » 28 фев 2013, 15:52

Не со всем соглашусь в этом решении. Например, по международным транспортным услугам место поставки совершенно не важно - это отдельный объект налогообложения ("е" 185.1 НКУ), так что ссылка на в) п.п 186.2.1 ни к месту. Но применение 0% - это нормально. Правда есть вопрос отражения в декларации (стр. 2.2 или 7, технически видимо все-таки 2.2, т.к. 7 будет автоматом "пробивать" 20% от кол. А).
Само собой 20% здесь не уместны. По идее, налоговики должны были говорить, что объекта вообще нет.

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Люба П
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST serw » 18 май 2013, 13:41

Питання: Який порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів на митній території України і за межами митної території України?

Відповідь:
Коротка:
Операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів митною територією України є об’єктом оподаткування і підлягає оподаткуванню за основною ставкою ПДВ. При цьому особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету при постачанні послуг нерезидентом, є особа, яка отримує такі послуги, якщо місце надання таких послуг знаходиться на митній території України.
Операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межами митної території України не підпадає під визначення об’єкта оподаткування ПДВ.
Повна:
Згідно із пп. «б» п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 цього Кодексу.
Місцем постачання послуг, пов’язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання відповідно до пп. «в» пп. 186.2.1 п. 186.2 ст. 186 р. V ПКУ є місце фактичного постачання послуг.
Відповідно до п. 180.2 ст. 180 р. V ПКУ особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.
Враховуючи зазначене, операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів митною територією України є об’єктом оподаткування і підлягає оподаткуванню за основною ставкою ПДВ. При цьому особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету при постачанні послуг нерезидентом, є особа, яка отримує такі послуги, якщо місце надання таких послуг знаходиться на митній території України.
Операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межами митної території України не підпадає під визначення об’єкта оподаткування ПДВ.

Якщо я вірно розумію, надання послуг нрезидентом без постійного представництва в Україні з перевезення пасажирів за прямим маршрутом наприклад Київ-Молдова в силу підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Податкового кодексу України оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ, і як наслідок вартість тарифу перевезення не може бути збільшена на суму податку на додану вартість?
Аватар пользователя
serw
 
Сообщений: 19
Зарегистрирован: 08 фев 2013, 09:08
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST qwerta » 29 май 2013, 20:51

Уважаемые коллеги, нужна помощь.
У нас транспортная компания , предоставляем услуги только по Украине. Есть клиент, который просит доставить "сідельного тягача" из Германии в Украину. Есть водитель,который едет забирать этого тягача и фирма, которая нанимает дает ему доверенность на получение тягача. Будет оформен документ СMR, где будет стоят и печать нашей фирмы. Если я правильно понимаю, то это уже будет международная перевозка. Или все же если транспорт не выезжал за пределы Украины , то к международным перевокам это не относиться.
КВЭДА в статистике по международным перевозкам у нас нет.

И клиент в актах просит прописать, какой транспорт мы доставляем и маршрут "г. Берн - г. Киев"
Имеем ли мы право предоставлять такие услуги и какие могут быть последствия?
qwerta
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 24 ноя 2011, 15:19
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Люба П » 30 май 2013, 09:21

serw писал(а):
Питання: Який порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів на митній території України і за межами митної території України?
Відповідь:
Операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межами митної території України не підпадає під визначення об’єкта оподаткування ПДВ.

Якщо я вірно розумію, надання послуг нрезидентом без постійного представництва в Україні з перевезення пасажирів за прямим маршрутом наприклад Київ-Молдова в силу підпункту 195.1.3 пункту 195.1 статті 195 Податкового кодексу України оподатковуються за нульовою ставкою ПДВ, і як наслідок вартість тарифу перевезення не може бути збільшена на суму податку на додану вартість?

Ні, податкова не пише в цій відповіді про нульову ставку.
Цитата з УПК 610:
"Якщо послуги перевезення надаються перевізником (нерезидентом), що не має постійного представництва на митній території України, то операції з постачання таких послуг не підпадають під об'єкт оподаткування податком на додану вартість (незалежно від того, замовнику-резиденту чи замовнику-нерезиденту надаються такі послуги)."
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST Люба П » 30 май 2013, 09:51

qwerta писал(а):Уважаемые коллеги, нужна помощь.
У нас транспортная компания , предоставляем услуги только по Украине. Есть клиент, который просит доставить "сідельного тягача" из Германии в Украину. Есть водитель,который едет забирать этого тягача и фирма, которая нанимает дает ему доверенность на получение тягача. Будет оформен документ СMR, где будет стоят и печать нашей фирмы. Если я правильно понимаю, то это уже будет международная перевозка. Или все же если транспорт не выезжал за пределы Украины , то к международным перевокам это не относиться.
КВЭДА в статистике по международным перевозкам у нас нет.
И клиент в актах просит прописать, какой транспорт мы доставляем и маршрут "г. Берн - г. Киев"
Имеем ли мы право предоставлять такие услуги и какие могут быть последствия?


З вашого запитання не зрозуміло, водій - не Ваш працівник?
Так виглядає, що у вас - транспортно-експедиторська д-ть в цій операції.
Якщо буде CMR на всю відстань то, на мою думку, можна прописати в акті і "послуги з міжнародного перевезення", які надані резиденту.
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 533
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 436 раз.
Поблагодарили: 151 раз.

UNREAD_POST qwerta » 30 май 2013, 10:08

Люба П, спасибо за ответ. Водитель не наш работник, нанят по договору.
Мне из документов только CMR достаточно или еще какие-то документы нужны.
qwerta
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 24 ноя 2011, 15:19
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, li-sa, Гасюк, Ya