Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

СКолько платить ндс?

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Oleg » 27 ноя 2010, 19:30

СКажите, пожалуйста, НДС платить надо один раз за один товар или при каждой операции?
Импортёр с ВЭД платит НДС при растаможке. Нужно ли ему потом платить НДС при продаже?
Нужно ли платить НДС при перепродаже? Т.е. импортировал, продал СПД, НДС платится при каждой продаже?
Oleg
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 27 ноя 2010, 19:27
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 27 ноя 2010, 19:57

Олег, ну смотрите как обстоит дело с НДС при импорте товаров.

1. Ввоз товаров в таможенном режиме импорта облагается НДС.
2. База налогообложения - договорная стоимость, но не ниже таможенной. На эту базу начисляются налоговые обязательства, сумма которых показывается в ГТД (в декларации по НДС не показывается).
3. В общем случае, плательщик НДС сумму этого НДС отражает в составе налогового кредита (стр. 12.1).
4. При продаже импортированного товара возникают в общем порядке налоговые обязательства по НДС.

Пример.
для простоты используем грн (хотя договорная стоимость может быть в валюте) и не учитываем ни акциз, ни пошлину.

Исходные данные:
1. Таможенная стоимость=1000 грн.
2. Продажная стоимость = 2000 грн (в т.ч. 333,33 грн. НДС).

НДС-последствия:
1. При ввозе НО по НДС = 200 грн. (1000 грн. *20 %). уплачиваются деньгами
2. В декларации показывается НК=200 грн.
3. При продаже товара в декларации показываем НО по НДС = 333,33
:arrow: в бюджет по декларации уплачиваем 333,33-200=133,33

ps nikki, а чего ты сам не захотел? или меня проверяешь? :D
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 ноя 2010, 20:20

Печкин писал(а):ps nikki, а чего ты сам не захотел? или меня проверяешь? :D


Печкин, спасибо, старина!
во-первых, я знаю, что ты сейчас свободен - отдыхаешь :)
во-вторых, именно ты способен лучше остальных просто донести ответ на любой вопрос, а не то что некоторые (знаю, такой грешок за мной водится :))
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST ETTY » 26 июл 2014, 17:49

Ув печкин. А вы из какого города.хотел бы встретится с вами про консультироваться .если можно.
ETTY
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 26 июл 2014, 16:21
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 26 июл 2014, 22:12

ETTY писал(а):Ув печкин. А вы из какого города.хотел бы встретится с вами про консультироваться .если можно.

Он сейчас редко появляется на форуме. Например, последний раз он тут был 16 июля. Вы бы ему написали в личке - тогда он точно увидит послание.
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST ETTY » 27 июл 2014, 10:11

а вы можете помочь разобратся с ндс?
ETTY
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 26 июл 2014, 16:21
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 июл 2014, 15:37

ETTY писал(а):а вы можете помочь разобратся с ндс?

С НДС - могу.
Так как я поняла, что Вы совсем не владеете вопросом НДСа, то начну с нуля.
Для начала расскажу Вам так, как рассказывала своему сыну, когда он начинал изучать его в универе.
НДС обозначает - налог на добавленную стоимость, то есть, если что-то "добавилось" на территории Украины, то государство, за то, что оно разрешило "этому" появиться на своей территории, требует закладывать кусочек денежных средств, которые принадлежат сразу ему (государству).

Например, завозится что-то на территорию Украины - государство сразу требует "закладывать" "кусочек денежных средств" принадлежащих ему, ведь на территории Украины, благодаря завозу, появляется что-то новое.
Этот кусочек денежных средств государство берет сразу, то есть в момент завоза. Именно по этой причине при импорте товара уплачивается НДС (до или одновременно с завозом). Сейчас у нас установлена основная ставка НДС 20%. Совсем недавно для медикаментов и мед.изделий появилась ставка 7%.

Теперь приведу пример, когда у нас что-то "добавляется" на территории Украины без операции завоза, но именно появляется.
Итак, выкопали на поверхность из недр руду, содержащую железо. Эту руду собираются продать. Государство предусмотрело, что раз руда "начинает торговый путь", то владелец должен заложить часть денежных средств, которые принадлежат государству, то есть, владелец в случае продажи должен "заложить" НДС (по ставке 20%).
Следующий владелец руду переплавил и превратил ее в железо, вложил в нее свои расходы+кусочек своей прибыли, то есть, появилась еще какая-то дополнительная стоимость. Государство предусмотрело, что и эта дополнительная стоимость должна приносить ему НДС, раз все это происходило на его территории. Железо в виде листов было продано следующему владельцу.
Следующий владелец раскатал это железо в листы из которых можно, например (напишу примитивно), выдавить сковородки, которые собирается продать оптовику. Этот владелец так же понес расходы+кусочек своей прибыли, то есть, он тоже создал дополнительную стоимость. Государство предусмотрело, что и эта дополнительная стоимость должна приносить ему НДС, раз все это происходило на его территории.
Следующий владелец (оптовик) продал эти сковородки в магазины. Он нес какие-то расходы (на транспортировку, на аренду, на зарплату и прочее). Все это он учитывает в цене своей продажи+кусочек своей прибыли. Государство предусмотрело, что и эта дополнительная стоимость должна приносить ему НДС, раз все это происходило на его территории.
Следующие владельцы (магазины), перед тем как продать населению эти сковородки, так же несли расходы (на аренду, на зарплату и прочее). Все это они учитывают в цене своей продажи+кусочек своей прибыли. Государство предусмотрело, что и эта дополнительная стоимость должна приносить ему НДС, раз все это происходило на его территории.
Сковородки были проданы населению, то, есть, именно население со своего кармана заплатило весь тот НДС, который потребовало государство, за то, что на его территории появилась когда-то выкопанная руда, которую переплавили, сделали из нее сковородки, которые были перепроданы (проданы) и в конечном варианте оказались на кухне какой-то хозяйки.
Но это еще не все.
Чтобы понять саму методику расчета НДС, надо понять одну важную вещь. Когда накручивается НДС от продажной операции, то ставка 20% применяется "ко всей продажной цене" (правда, "очищенной" от НДСа). Новичков в вопросе НДСа это пугает, ведь налицо несправедливость. Они же в основном создали только кусочек новой стоимость. Государство этот вопрос урегулировало. Для этого есть два этапа в расчете НДС.
Первый этап заключается в том, что от продажной цены (в которой нет НДС) накручивается НДС "наверх".
Второй этап заключается в том, что, если ты уплатил НДС при приобретении, то этот НДС срабатывает как "минус". Так же как "минус" срабатывает НДС, который пришлось заплатить, например, за аренду, за транспортировку, за коммунальные услуги, за все прочее, что участвовало в операции, что дало возможность Вам продать этот товар.
Декларация по НДС потому и состоит из трех основных разделов.
В первом разделе отражаются операции продажи.
Во втором разделе отражаются операции приобретения.
В третьем разделе выводится результат.
Это, так, очень примитивно разъяснено, но для новичков зачастую достаточно, чтобы понять хоть сам принцип.

Я видела, что Вас интересовал вопрос завоза товара на территорию Украины.
В момент завоза фирме придется уплатить НДС по ставке 20% от таможенной стоимости. То есть, оторвать деньги от фирмы придется.
Раз товар будет в дальнейшем продаваться, то НДС, уплаченный при растаможке, можно будет, но уже в декларации по НДС, отразить во второй части (эта часть срабатывает как "минус").
Когда товар начнет продаваться в Украине, то на продажную стоимость (но очищенную от НДС) накручивается НДС по ставке 20%.
Если смотреть скомкано, то получается:
+ от растомаживания:
- от отражения в декларации по НДС;
+ от продажи товаров на территории Украины.
В конечном итоге государство "поимеет" от фирмы НДС от таможенной стоимости завезенного на ее территорию и НДС от того, что фирма "накрутила" как свой навар. Но за все реально оплатит гражданин со своего кармана.

Еще один важный момент, который Вы должны знать. Государство предусмотрело, что при завозе на его территорию какого-либо товара НДС уплачивают все фирмы. А вот для того, чтобы уже в декларации по НДС фирма могла отразить этот уплаченный на таможне НДС во второй части (той части, которая срабатывает как "минус"), такая фирма должна быть зарегистрирована плательщиком НДСа, так как только такие фирмы подают декларации по НДС.
Кстати, если впоследствии товар на территории Украины плохо продается, то может даже произойти такая ситуация:
1. Фирма уплатила при растаможке НДС;
2. Фирма отразила его во второй части декларации по НДС (сдала декларацию в налоговые органы);
3. Прошло пару месяцев - фирме из бюджета вернули этот НДС;
4. Потом, когда товар уже стал продаваться на территории Украины, фирма в последующих декларациях по НДС отражает НДС уже от продажных стоимостей. Этот НДС ей придется уплатить.
Но всеравно, если рассматривать вопрос в большом промежутке времени - всеравно фирме придется "отдать" (НДС от растаможки и НДС от своего "навара").

Очень много проясняет сам бланк декларации по НДС, изучите его внимательно:
http://zakon1.rada.gov.ua/laws/show/z2094-13
Там под текстом есть:
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ
з податку на додану вартість

Раскройте ее и изучите название каждой строчки. Поначалу многое будет непонятно, но постепенно оно все "укладывается по полочкам". Обратите внимание на то, что в первых двух частях суммы отражены в двух колонках - база и отдельно НДС. Если прибавить к базе НДС, то и получается окончательная общая цена реализации.
И еще одно - тот НДС, который платится на таможне, в момент уплаты в декларации по НДС не отражается, так как его уплату контролируют таможенные органы. А вот для "минуса" (во второй части декларации) он уже отражается (при наличии таможенной декларации).
Будут вопросы именно по НДС - можете тут обращаться.
Последний раз редактировалось Руся-2 27 июл 2014, 17:19, всего редактировалось 3 раз(а).

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарили: 2
bur, ETTY
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST ETTY » 27 июл 2014, 16:53

спасибо вам Огромное!!! приблизительно понял,что к чему.
ETTY
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 26 июл 2014, 16:21
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 июл 2014, 17:08

ETTY писал(а):спасибо вам Огромное!!! приблизительно понял,что к чему.

Загляните в личку.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
ETTY
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST ETTY » 27 июл 2014, 17:55

подскажипе ещё
вот єто актуально на сегодня
Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:
•организация, проведение азартных игр
•обмен валюты
•производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
•добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
•добыча, реализация полезных ископаемых
•финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
•деятельность по управлению предприятиями
•предоставление услуг почты и связи
•продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
•организация, проведение гастрольных мероприятий
ETTY
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 26 июл 2014, 16:21
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST ETTY » 27 июл 2014, 17:59

тобешь,выходит что ООО импортёр может быть ТОЛЬКО на Общей системе налогообложения и платить 18% от прибыли...ТАК????
ETTY
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 26 июл 2014, 16:21
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 июл 2014, 19:47

Руся-2 писал(а):Кстати, если впоследствии товар на территории Украины плохо продается, то может даже произойти такая ситуация:
1. Фирма уплатила при растаможке НДС;
2. Фирма отразила его во второй части декларации по НДС (сдала декларацию в налоговые органы);
3. Прошло пару месяцев - фирме из бюджета вернули этот НДС;
4. Потом, когда товар уже стал продаваться на территории Украины, фирма в последующих декларациях по НДС отражает НДС уже от продажных стоимостей. Этот НДС ей придется уплатить.
Но всеравно, если рассматривать вопрос в большом промежутке времени - всеравно фирме придется "отдать" (НДС от растаможки и НДС от своего "навара").

Решила сделать некоторое уточнение в отношении этого примера.
Возврат НДСа из бюджета в этом примере производится тем фирмам, которые зарегистрированы плательщиками НДС более 12 месяцев. А для тех фирм, которые "новички" (пока не зарегистрированы 12 месяцев), действует слегка другой принцип (типа, чтобы деньги не гонять туда-сюда). Всеравно же этим фирмам придется платить потом НДС в бюджет от операций по продаже товаров на территории Украины.
Поэтому законодатели предусмотрели, что возврат из бюджета "новичкам" не производится, а положенный к возмещению из бюджета НДС идет в "зачет" будущих сумм НДС, которые надо будет оплатить от продажи этого товара. "Минусовая" сумма НДС в каждой из последующих деклараций "съедается" "плюсовой" суммой НДС до тех пор пока не "скушается" окончтаельно. А когда "скушается", то после этого фирма от продажи товара только доплатит тот НДС от продажи, который у нее вылез окончательно от своего "навара".
Последний раз редактировалось Руся-2 27 июл 2014, 20:32, всего редактировалось 1 раз.
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST bur » 27 июл 2014, 19:56

ETTY писал(а):подскажипе ещё
вот єто актуально на сегодня
Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:
•организация, проведение азартных игр
•обмен валюты
•производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
•добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
•добыча, реализация полезных ископаемых
•финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
•деятельность по управлению предприятиями
•предоставление услуг почты и связи
•продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
•организация, проведение гастрольных мероприятий


Подсказываю исключительно потому что воодушевлен душевной добротой уважаемой Руся-2. Так бы не подсказал :) Серьезно говорю. Потому что, во-первых, вопрос задан не в той теме. Пользуйтесь поиском. Во-вторых, все-таки иногда бывает полезно заглянуть в текст нормативных актов.

291.5. Не можуть бути платниками єдиного податку:

291.5.1. суб'єкти господарювання (юридичні особи та фізичні особи - підприємці), які здійснюють:

1) діяльність з організації, проведення азартних ігор;

{Підпункт 1 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 набирає чинності з дня набрання чинності законом, що регулює питання діяльності у сфері грального бізнесу - див. п.1 розділу II Закону № 4014-VI від 04.11.2011}

2) обмін іноземної валюти;

3) виробництво, експорт, імпорт, продаж підакцизних товарів (крім роздрібного продажу паливно-мастильних матеріалів в ємностях до 20 літрів та діяльності фізичних осіб, пов'язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

4) видобуток, виробництво, реалізацію дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, у тому числі органогенного утворення (крім виробництва, постачання, продажу (реалізації) ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння);

{Підпункт 4 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012}

5) видобуток, реалізацію корисних копалин, крім реалізації корисних копалин місцевого значення;

{Підпункт 5 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012}

6) діяльність у сфері фінансового посередництва, крім діяльності у сфері страхування, яка здійснюється страховими агентами, визначеними Законом України "Про страхування", сюрвейєрами, аварійними комісарами та аджастерами, визначеними розділом III цього Кодексу;

7) діяльність з управління підприємствами;

8) діяльність з надання послуг пошти (крім кур'єрської діяльності) та зв'язку (крім діяльності, що не підлягає ліцензуванню);

{Підпункт 8 підпункту 291.5.1 пункту 291.5 статті 291 в редакції Закону № 4834-VI від 24.05.2012}

9) діяльність з продажу предметів мистецтва та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

10) діяльність з організації, проведення гастрольних заходів;

291.5.2. фізичні особи - підприємці, які здійснюють технічні випробування та дослідження (група 74.3 КВЕД ДК 009:2005), діяльність у сфері аудиту;

291.5.3. фізичні особи - підприємці, які надають в оренду земельні ділянки, загальна площа яких перевищує 0,2 гектара, житлові приміщення та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 100 квадратних метрів, нежитлові приміщення (споруди, будівлі) та/або їх частини, загальна площа яких перевищує 300 квадратних метрів;

{Підпункт 291.5.3 пункту 291.5 статті 291 із змінами, внесеними згідно із Законом № 4834-VI від 24.05.2012}

291.5.4. страхові (перестрахові) брокери, банки, кредитні спілки, ломбарди, лізингові компанії, довірчі товариства, страхові компанії, установи накопичувального пенсійного забезпечення, інвестиційні фонди і компанії, інші фінансові установи, визначені законом; реєстратори цінних паперів;

291.5.5. суб'єкти господарювання, у статутному капіталі яких сукупність часток, що належать юридичним особам, які не є платниками єдиного податку, дорівнює або перевищує 25 відсотків;

291.5.6. представництва, філії, відділення та інші відокремлені підрозділи юридичної особи, яка не є платником єдиного податку;

291.5.7. фізичні та юридичні особи - нерезиденти;

291.5.8. суб'єкти господарювання, які на день подання заяви про реєстрацію платником єдиного податку мають податковий борг, крім безнадійного податкового боргу, що виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 июл 2014, 20:09

ETTY писал(а):подскажипе ещё
вот єто актуально на сегодня
Упрощенное налогообложение ООО не применяется при таких видах деятельности:
•организация, проведение азартных игр
•обмен валюты
•производство, экспорт, импорт, продажа подакцизных товаров (кроме розничной продажи ГСМ в емкостях до 20 литров)
•добыча, производство, реализация драгоценных металлов и драгоценных камней, в том числе органогенного образования
•добыча, реализация полезных ископаемых
•финансовое посредничество, кроме деятельности в сфере страхования, которая осуществляется страховыми агентами, сюрвейерами, аварийными комиссарами и аджастерами
•деятельность по управлению предприятиями
•предоставление услуг почты и связи
•продажа предметов искусства и антиквариата, организация торгов (аукционов) изделиями искусства, предметами коллекционирования или антиквариата
•организация, проведение гастрольных мероприятий

А что Вас смущает?
Фирмы, у которых обменные ларьки, не могут быть на едином.
Относительно импорта, так это касается только подакцизных товаров, а других товаров - запросто.
Относительно других видов - не вижу, что может Вас смущать в планируемом Вами виде деятельности, что нуждалось бы в дополнительно разъяснении.

Я так понимаю, что Вы пытаетесь определиться, а стоит ли быть на едином налоге и НДС или на обычной системе и НДС?
Во время консультаций я всегда приводила такой пример (все суммы абстрактные, в примере для чистоты эксперимента "очищенные от НДС".):
"Представьте, что Вы продали товар за 100 грн., а купили этот товар за 90 грн., транспортные и прочие услуги, а также зарплата составили 5 грн., итого "навар" 5 грн.
При обычной системе налогообложения придется уплатить налог на прибыль по ставке 18%, но от разницы, то есть, от 5 гривен "навара".
А на едином налоге надо будет уплатить вроде как меньшую ставку, но от всей суммы 100 грн.
Вот и считайте."

Народ тут же делал подсчет. И сразу у всех "прояснялось", большинство выбирало обычную систему налогообложения, но уже понимали почему.
Как говорят, "Не так страшен черт как его малюют". :D
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 27 июл 2014, 20:19

bur писал(а):Подсказываю исключительно потому что воодушевлен душевной добротой уважаемой Руся-2. Так бы не подсказал :) Серьезно говорю. Потому что, во-первых, вопрос задан не в той теме. Пользуйтесь поиском. Во-вторых, все-таки иногда бывает полезно заглянуть в текст нормативных актов.

:D :D :D
Поверьте, Вы доставили мне удовольствие...)))
В полном смысле слова.
Просто я довольно часто встречалась с людьми, которые только планируют заниматься бизнесом, но ХОТЯТ знать.
Вот это ЖЕЛАНИЕ ЗНАТЬ я и ценю в людях.
В первое время они "как слепые котята", которым надо подсказать, а потом они уже сами начинают "плыть" в море нашего законодательства.
Но Вы тоже правильно сделали - подсказали, что надо пользоваться и нормативкой (указали подпункты Налогового кодекса). :D
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Lolik, Ya