Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Как внести изменения в сданный реестр?

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST КИА » 17 фев 2011, 11:12

Как вносятся изменения в реестр, который уже сдан в налоговую: надо удалить накладную и внести правильную?
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 11:31

Посмотрите тут

http://www.buhforum.com/viewtopic.php?p=4072#p4072

Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок. Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST vikakool » 17 фев 2011, 11:34

Ol_ua, а у меня попутный вопрос - если я в текущей декларации за январь заполняю стр.16.1 (например) - типа забыла внести НН в деку за декабрь - как быть с реестром НН?

варианта 2 - либо внести эту НН в реестр за январь - без каких-либо специальных значков, либо внести эту НН в реестр НН за декабрь, при этом не подавая этот реестр еще раз в ГНИ

как вы думаете?
vikakool
 
Сообщений: 4091
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 621 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 17 фев 2011, 12:27

# Чи потрібно виписувати податкову накладну та відображати її в реєстрі виданих та отриманих накладних якщо вона не була виписана на дату виникнення податкових зобов’язань?
# Коротка відповідь : Виписка податкової накладної та її включення до реєстру повинні відбуватися одночасно, і факт несвоєчасно виписаної податкової накладної і не відображення її в реєстрі виданих та отриманих накладних вважатиметься порушенням чинного законодавства. Оскільки зазначене порушення призводить до заниження податкових зобов'язань звітного періоду у продавця та відсутності документів (податкових накладних) на право формування податкового кредиту у покупця, то виникає необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки та застосування адміністративного штрафу і штрафних санкцій.
# Повна відповідь : Відповідно до пп. 201.4. 201.10 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), податкова накладна виписується у день виникнення податкових зобов'язань продавця і видається таким продавцем товарів (послуг) на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Крім того, п.201.6 ст.201 р.V ПКУ податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Перелік обов'язкових реквізитів, які має містити податкова накладна, визначено п. 201.1 ст.201 р. V ПКУ серед яких значиться насамперед порядковий номер податкової накладної. Пунктом 8.1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 №1002, визначено, що облік виданих податкових накладних проводиться у день виникнення податкових зобов'язань, дата виникнення яких визначається відповідно до вимог ст.187 р.V ПКУ. Згідно з п.3 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.2010 №969, порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних. Враховуючи зазначене, а також те, що виписка податкової накладної та її включення до реєстру повинні відбуватися одночасно, то факт несвоєчасно виписаної податкової накладної і не відображення її в реєстрі вважатиметься порушенням чинного законодавства. Оскільки зазначене порушення призводить до заниження податкових зобов'язань звітного періоду у продавця та відсутності документів (податкових накладних) на право формування податкового кредиту у покупця, то виникає необхідність проведення документальної позапланової виїзної перевірки (абз. 11 п.201.10 ст.201 р.V ПКУ) та застосування адміністративного штрафу і штрафних санкцій (ст. 163? Кодексу України про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. № 8073-X (зі змінами та доповненнями).
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Heloise » 17 фев 2011, 13:06

vikakool писал(а):Ol_ua, а у меня попутный вопрос - если я в текущей декларации за январь заполняю стр.16.1 (например) - типа забыла внести НН в деку за декабрь - как быть с реестром НН?

варианта 2 - либо внести эту НН в реестр за январь - без каких-либо специальных значков, либо внести эту НН в реестр НН за декабрь, при этом не подавая этот реестр еще раз в ГНИ

как вы думаете?

А зачем сумму НН за декабрь вносить в ст.16.1, ведь сейчас срок "годности" 365 дней, т.е. НН за 12/2010 спокойно вписываем в реестр за Январь в первых строках.
ПБО № 8 27 січня 2011 р.
З 01.01.2011 р. відображати податковий кредит з ПДВ (у тому числі за «перехідними» податковими накладними) потрібно з оглядкою на 365-денний строк із моменту їх виписки

Ст. 16.1 заполняется, если НН уже легально включить нельзя или идет "Розрахунок коригувань", неправильно внесли в реестр суммы по накладным и т.п.

За это сообщение автора Heloise поблагодарил:
Ol_ua
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST vikakool » 17 фев 2011, 13:34

ну...во-первых, могу внести в 16.1, могу в 10.1 - оба ж варианта законны:))
а потом - не во всех ГНИ, как известно, "прошломесячные" НН бурет в стр.10.1

кроме того, речь может идти и о занижении НО - например, выписала НН, но не внесла ее в стр.1

дело в том, в какой же реестр ее "засунуть"

что посоветуете?
vikakool
 
Сообщений: 4091
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 621 раз.

UNREAD_POST Heloise » 17 фев 2011, 14:22

vikakool писал(а):ну...во-первых, могу внести в 16.1, могу в 10.1 - оба ж варианта законны:))
а потом - не во всех ГНИ, как известно, "прошломесячные" НН бурет в стр.10.1

кроме того, речь может идти и о занижении НО - например, выписала НН, но не внесла ее в стр.1

дело в том, в какой же реестр ее "засунуть"

что посоветуете?

Конечно можете, я не настаиваю, и не заставляю, каждый делает как хочет.
Если следовать вот этому:
Ol_ua писал(а):
Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок. Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.

то все уточнения (забытые, исправленные НН) нужно вносить в реестр того месяца, в какой декларации вносятся исправления (коряво сформулировала), имею ввиду в реестр текущий.
Рассматривая заполнение Декларации по заниженному НО: чтоб сумма попала в р. 8, нужно заполнить Дод.1, а в Дод.1 она попадает их Реестра текущего, т.к. для этого там предусмотрены «позначки» ПНУ и т.п.
Иначе если внести исправления/уточнения в реестр прошлых периодов, то он никак не состыкуется с Декл. периода, где показывается исправленная ошибка. Потом, предполагается, что Реестры прошлых периодов закрыты и открытию для исправлений не подлежат, т.к. уже будут отличаться от своих копий сданных в ГНА.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Chiffi » 21 окт 2011, 17:00

Добрый день.Будет ли админ.штраф за ошибку в сданном реестре, если плательщик исправит ее самостоятельно до документальной плановой проверки?
Аватар пользователя
Chiffi
 
Сообщений: 56
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 23:40
Благодарил (а): 42 раз.
Поблагодарили: 7 раз.

UNREAD_POST Люба П » 04 июл 2014, 12:48

Помилка у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних виправляється методом "сторно"

Виправлення помилки в Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення такої помилки. Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів. Тобто при виправленні помилки методом "сторно" до Реєстру одночасно вноситься два записи: помилковий запис із знаком "-" та правильний запис із знаком "+".

Метод "сторно" здійснюється шляхом зворотного запису на величину помилки в тому звітному періоді, у якому вона виявлена. При здійсненні такого зворотного запису платником податку:

- в колонці 1 розділів I та/або II Реєстру зазначається порядковий номер запису;

- в колонках 2 - 6 розділу I та/або колонках 2 - 7 розділу II Реєстру дублюються реквізити документа, кількісні показники якого сторнуються;

- у відповідних колонках 7 - 12 розділу I та/або колонках 8 - 16 розділу II Реєстру кількісні показники зазначаються з відповідним знаком "+" чи "-".

При цьому, якщо виправлення помилки потребує подання платником податку уточнюючого розрахунку, то до виду документа додається літера "У" (наприклад: ПНПУ). Крім того, запис щодо включення показників такого документа до уточнюючого розрахунку зазначається окремим рядком у рядку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" Реєстру.

Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 25.11.2013 р. N 708, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.12.2013 р. за N 2118/24650.

ГУ Міндоходів у Рівненській області
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 538
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 444 раз.
Поблагодарили: 160 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 04 июл 2014, 12:59

Люба П писал(а):
Помилка у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних виправляється методом "сторно"

Виправлення помилки в Реєстрі виданих та отриманих податкових накладних здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення такої помилки. Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів. Тобто при виправленні помилки методом "сторно" до Реєстру одночасно вноситься два записи: помилковий запис із знаком "-" та правильний запис із знаком "+".

Метод "сторно" здійснюється шляхом зворотного запису на величину помилки в тому звітному періоді, у якому вона виявлена. При здійсненні такого зворотного запису платником податку:

- в колонці 1 розділів I та/або II Реєстру зазначається порядковий номер запису;

- в колонках 2 - 6 розділу I та/або колонках 2 - 7 розділу II Реєстру дублюються реквізити документа, кількісні показники якого сторнуються;

- у відповідних колонках 7 - 12 розділу I та/або колонках 8 - 16 розділу II Реєстру кількісні показники зазначаються з відповідним знаком "+" чи "-".

При цьому, якщо виправлення помилки потребує подання платником податку уточнюючого розрахунку, то до виду документа додається літера "У" (наприклад: ПНПУ). Крім того, запис щодо включення показників такого документа до уточнюючого розрахунку зазначається окремим рядком у рядку "З них включено до уточнюючих розрахунків за звітний період" Реєстру.

Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 25.11.2013 р. N 708, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.12.2013 р. за N 2118/24650.

ГУ Міндоходів у Рівненській області

Но обращаю внимание на то, что все эти действия уже отображаются в обычном Реестре налоговых накладных того месяца, в котором реально подан Уточняющий расчет по НДС. Реестр сдается (который содержит и исправление методом "сторно", и показатели обычной Декларации по НДС) - не позднее 20 числа следующего месяца.
А то многих такой же ответ, который содержится в "Загальнодоступному інформаційно-довідковому ресурсі", после его появления - сбивал с толку.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
elen mutti
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya