Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Распределение налогового кредита по НДС (Д7)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Galla » 05 июл 2012, 15:56

налоговик писал(а):
Корректировка налогового кредита в соответствии со ст. 199 Налогового кодекса

Плательщики НДС, частично использующие приобретенные и/или изготовленные товары/услуги в налогооблагаемых операциях, а частично — нет, согласно ст. 199 Налогового кодекса включают в налоговый кредит долю уплаченного (начисленного) налога, соответствующую доле использования таких товаров/услуг в налогооблагаемых операциях.
В соответствии с п. 199.4 ст. 199 этого Кодекса плательщик налога по итогам календарного года осуществляет перерасчет доли использования товаров/услуг, необоротных активов в налогооблагаемых операциях исходя из фактических объемов проведенных в течение года облагаемых и не облагаемых налогом операций. При проведении такого перерасчета учитываются соответствующие данные деклараций за налоговые периоды года, по которому проводится перерасчет, и уточняющих расчетов, представленных в течение такого года. Указанный перерасчет осуществляется в таблице 2 приложения 7 декларации за последний налоговый период года (п. 199.5 ст. 199 Налогового кодекса) и результаты его (значение колонки 10) с противоположным знаком отражаются в строке 16.4 такой декларации.
Кроме того, абзацем вторым п. 199.4 ст. 199 Налогового кодекса предусмотрено, что перерасчет доли использования необоротных активов в налогооблагаемых операциях осуществляется по результатам 12, 24 и 36 месяцев их использования. Учитывая то, что согласно этому Кодексу перерасчет проводится один раз в конце года (по итогам операций, осуществленных в течение года), дальнейший перерасчет доли использования необоротных активов в налогооблагаемых операциях проводится также по результатам тех календарных лет, на которые приходятся 12, 24, 36 месяцев их использования. Осуществляется такой перерасчет в таблице 3 приложения 7 декларации за последний налоговый период таких лет, и результат его (значение колонки 8) с противоположным знаком отражается в строке 16.4 этой декларации.
Отсчет 12, 24 и 36 месяцев использования необоротных активов в налогооблагаемых операциях начинается с периода (календарный месяц), в котором такие необоротные активы были введены в эксплуатацию.
При снятии с учета плательщика налога, в том числе по решению суда, перерасчет доли осуществляется исходя из фактических объемов облагаемых и не облагаемых налогом операций, проведенных с начала текущего года до даты снятия с учета. Соответственно корректировка отражается плательщиком налога в налоговой декларации последнего налогового периода, в котором состоялось снятие с учета.
Особенности корректировки налогового кредита сельскохозяйственными и перерабатывающими предприятиями
Корректировка налогового кредита сельскохозяйственными или перерабатывающими предприятиями проводится в следующих случаях:
при изменении направления использования товаров/работ, основных фондов. Такая корректировка проводится исходя из стоимости приобретения товаров/услуг, балансовой (остаточной) стоимости основных фондов и отражается в строке 16.2 (со знаком «-») декларации по НДС и в строке 12.2 (со знаком «+») соответствующей декларации по НДС (сокращенной, перерабатывающего предприятия или специальной);
при вывозе сельскохозяйственных товаров сельскохозяйственными предприятиями или продукции собственного производства перерабатывающими предприятиями в таможенном режиме экспорта.
Пунктом 209.4 ст. 209 Налогового кодекса предусмотрено, что при вывозе сельскохозяйственных товаров (сопутствующих услуг) в таможенном режиме экспорта сельскохозяйственное предприятие — производитель таких товаров/услуг имеет право на бюджетное возмещение НДС, уплаченного (начисленного) поставщикам товаров/услуг, стоимость которых включается в состав производственных факторов. Операции по экспорту сельскохозяйственных товаров собственного производства сельскохозяйственным предприятием отражаются в строке 2.1 налоговой декларации по НДС (сокращенной). При этом налоговый кредит, сформированный при приобретении товаров/услуг, принимавших участие в изготовлении экспортируемой сельскохозяйственной продукции, подлежит корректировке в строке 12.3 налоговой декларации по НДС (сокращенной) со знаком «-» и переносится со знаком «+» в строку 16.3 налоговой декларации по НДС, по которой осуществляются расчеты с бюджетом.
Аналогичная норма действует относительно вывоза в таможенном режиме экспорта продукции собственного производства перерабатывающими предприятиями. В абзаце четвертом п. 1 подраздела 2 раздела ХХ Налогового кодекса определено, что перерабатывающее предприятие при осуществлении экспортных операций имеет право на возмещение из бюджета НДС, уплаченного (начисленного) поставщикам товаров/услуг, стоимость которых включена в стоимость экспортируемой продукции. Налоговый кредит, сформированный при приобретении товаров/услуг, принимавших участие в изготовлении экспортируемой продукции, подлежит корректировке по строке 12.3 налоговой декларации по НДС (перерабатывающего предприятия) со знаком «-». При этом в декларации по НДС, по которой проводятся расчеты, отражаются:
в строке 2.1 — операции по экспорту продукции собственного производства;
в строке 16.3 — корректировка налогового кредита, сформированного при приобретении товаров/услуг, принимавших участие в изготовлении экспортируемой продукции (со знаком «+»).
Суммы налога, перенесенные в строку 16.3 налоговой декларации по НДС, по которой осуществляются расчеты с бюджетом, могут принимать участие в бюджетном возмещении в общеустановленном порядке, определенном ст. 200 Налогового кодекса.
♦ Обращаем внимание, что строки 16.2 и 16.3 декларации по НДС могут заполняться только сельскохозяйственными или перерабатывающими предприятиями.

...
Маргарита Альбина,
заместитель начальника Управления администрирования налога на добавленную стоимость Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины — начальник отдела разработки и анализа налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость
Валентина Авраменко,
главный государственный налоговый инспектор отдела разработки и анализа налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость

ВНСУ № 24 от 27.06.2012


ст. 199 зазнала змін, внесених ЗУ № 4834.
Тепер при перерахунку за ОЗ нормазвучить так: Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію).

чи означає це, що перерахунок за ОЗ треба прводити в грудні відповідного року.
Для прикладу ОЗ ввели в експл. в березні 12 р., тоді перший раз перерахунок в грудні 13 р., другий 12.2014 і третій 12.2015 р.

так чи я в чомусь помиляюся?
Galla
 
Сообщений: 689
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 528 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 05 июл 2012, 18:10

Перший в грудні 12 р., другий-четвертий в грудні 13, 14 та 15 р.р.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Люба П » 12 июл 2012, 11:42

Печкин писал(а):Перший в грудні 12 р., другий-четвертий в грудні 13, 14 та 15 р.р.

Можна уточнити, будь ласка:
З 01.07.2012 в п.199 йдеться про календарні роки, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися.
А отже, якщо ОЗ введено в експлуатацію сьогодні, то перший раз перерахунок слід проводити по ньому у грудні 2013р.?
А той ОЗ, який було введено в експлуатацію в березні цього року, обов'язково перерахуовуємо в грудні 2012 ?
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 509
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 415 раз.
Поблагодарили: 142 раз.

UNREAD_POST Печкин » 12 июл 2012, 12:40

Люба П писал(а):
Печкин писал(а):Перший в грудні 12 р., другий-четвертий в грудні 13, 14 та 15 р.р.

Можна уточнити, будь ласка:
З 01.07.2012 в п.199 йдеться про календарні роки, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися.
А отже, якщо ОЗ введено в експлуатацію сьогодні, то перший раз перерахунок слід проводити по ньому у грудні 2013р.?
А той ОЗ, який було введено в експлуатацію в березні цього року, обов'язково перерахуовуємо в грудні 2012 ?


1. Не совсем так.
В конце 2012 см. первый абзац 199.4.
В конце 2013-2015 см. второй абзац этого же пункта.

2. Да.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Люба П
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST N.P » 16 окт 2012, 23:01

Подскажите, какие даты ставить в графах 2, 3 в реестре НН при заполнении распределенных ННР в конце месяца.
N.P
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 16 окт 2012, 22:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST JannChik » 17 окт 2012, 10:27

N.P писал(а):Подскажите, какие даты ставить в графах 2, 3 в реестре НН при заполнении распределенных ННР в конце месяца.


Я ставлю: в графе 2 "дата отримання" - последний день месяца, а в графе 3 "дата виписки" - фактическую дату налоговой накладной.
JannChik
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 13:33
Благодарил (а): 55 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

UNREAD_POST Mira45 » 17 окт 2012, 18:09

Добрый вечер.
Подскажите, пожалуйста, если в августе месяце есть неналогооблагаемые операции по НДС, в сентябре их нет. Распределение налогового кредита в сентябре необходимо считать?
Mira45
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 17 окт 2012, 18:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 окт 2012, 18:14

Mira45 писал(а):Добрый вечер.
Подскажите, пожалуйста, если в августе месяце есть неналогооблагаемые операции по НДС, в сентябре их нет. Распределение налогового кредита в сентябре необходимо считать?


Да
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 ноя 2012, 13:05

Предприятие приобрело металл для производственных целей, сформировало НК.
В результате процесса производства образовался металлолом, который был продан. Продажа металлолома - операция, не облагаемая НДС.
На этом основании налоговики посчитали, что предприятие завысило НК. Суд с такой трактовкой не согласился.

ВЕРХОВНИЙ СУД УКРАЇНИ
П О С Т А Н О В А
16 жовтня 2012 року м. Київ

...
У ході перевірки встановлено, зокрема, що Товариство у травні 2008 року здійснювало операції з поставки одержаних від власного виробництва відходів та брухту чорних металів, які відповідно до пункту 11.44 статті 11 Закону України від 3 квітня 1997 року № 168/97-ВР «Про податок на додану вартість» (у редакції, чинній на час виникнення спірних відносин; далі - Закон № 168/97-ВР) звільнялись від оподаткування. Використовуючи таким чином придбаний товар (сировину) частково у неоподатковуваних операціях, Товариство не здійснило перерахунок податкового кредиту звітного періоду, у якому такі операції були здійснені, зокрема не зменшило його на суму ПДВ, розраховану із вартості реалізованого металобрухту.

Наведене, на думку податкового органу, призвело до порушення Товариством підпунктів 7.4.1-7.4.3 пункту 7.4 статті 7 Закону № 168/97-ВР, а також пункту 5.7 статті 5 Порядку заповнення податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 30 травня 1997 року № 166, та, як наслідок, до завищення сум податкового кредиту і бюджетного відшкодування ПДВ.
...
Вищий адміністративний суд України ухвалою від 26 січня 2012 року постанову апеляційного суду скасував, постанову суду першої інстанції в частині відмови в задоволенні позову щодо визнання недійсним акта перевірки від 14 серпня 2008 року № 577/08-3/05763797 скасував, провадження у справі в цій частині позову закрив. У решті постанову суду першої інстанції залишив без змін.

Ухвалюючи таке рішення, касаційний суд вказав на відсутність підстав для зменшення Товариством податкового кредиту за травень 2008 року на підставі підпункту 7.4.3 пункту 7.4 статті 7 Закону № 168/97-ВР, оскільки метал, внаслідок придбання якого сформований податковий кредит, як того вимагає підпункт 7.4.1 зазначеної статті Закону, був повністю залучений до виробничого процесу, тобто використовувався у виготовленні продукції позивача. Оцінка ж ефективності такого використання (вихід готової продукції, наявність або відсутність відходів, подальше використання цих відходів) не впливає на податковий облік платника ПДВ.

У заяві про перегляд судових рішень Верховним Судом України СДПІ, посилаючись на неоднакове застосування касаційним судом у подібних правовідносинах положень Закону № 168/97-ВР, просить скасувати ухвалу Вищого адміністративного суду України від 26 січня 2012 року та ухвалити нове рішення.

На обґрунтування заяви додано ухвалу Вищого адміністративного суду України від 17 травня 2012 року К-37202/09, у якій касаційний суд дійшов висновку, що оскільки придбана Товариством металопродукція частково використовувалась для виготовлення залізничного рухомого складу, а частково - у звільнених від оподаткування операціях з реалізації металобрухту, позивач мав право віднести до податкового кредиту лише суму ПДВ у вартості тієї частини металопродукції, яка використовувалась в оподатковуваних операціях, тобто для виготовлення продукції.

Перевіривши наведені у заяві доводи, колегія суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України дійшла висновку про неоднакове застосування касаційним судом у подібних правовідносинах підпунктів 7.4.1-7.4.3 пункту 7.4 статті 7 Закону № 168/97-ВР, за якого цей суд по-різному вирішив питання щодо порядку формування податкового кредиту за наслідками звільнених від оподаткування операцій з поставки брухту чорних металів.

Усуваючи розбіжності у застосуванні судом касаційної інстанції зазначених положень Закону № 168/97-ВР, колегія суддів Судової палати в адміністративних справах Верховного Суду України виходить із такого.

За правилами підпункту 7.4.1 пункту 7.4 статті 7 Закону № 168/97-ВР податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 6.1 статті 6 та статтею 8-1 цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв'язку з придбанням або виготовленням товарів та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Суди встановили, що металосировина, у зв'язку із придбанням якої сплачені Товариством суми ПДВ відносились до податкового кредиту, була повністю залучена до виробничого процесу із виготовлення продукції позивача з метою її подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах його господарської діяльності.

Технологічний процес такого виробництва неможливий без одержання відходів у вигляді металобрухту, який Товариство відповідно до пункту 11.44 статті 11 Закону № 168/97-ВР мало право поставляти та поставляло без нарахування ПДВ.

Відповідно до підпункту 7.4.2 пункту 7.4 статті 7 зазначеного Закону якщо платник податку придбаває (виготовляє) товари (послуги) та основні фонди, які призначаються для їх використання в операціях, які не є об'єктом оподаткування згідно зі статтею 3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі статтею 5 та пунктом 11.44 статті 11 цього Закону, то суми податку, сплачені у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включаються до складу податкового кредиту такого платника.

Підпунктом 7.4.3 пункту 7.4 статті 7 Закону № 168/97-ВР установлено, що у разі коли товари (роботи, послуги), виготовлені та/або придбані, частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні, до суми податкового кредиту включається та частка сплаченого (нарахованого) податку при їх виготовленні або придбанні, яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду.

Реалізовуваний Товариством металобрухт не придбавався з метою його використання у неоподатковуваних операціях, що за змістом підпункту 7.4.2 зазначеної статті Закону позбавляє платника права на включення сум податку до податкового кредиту. Також зазначені відходи власного виробництва позивача не можуть кваліфікуватись як наведений у підпункті 7.4.3 цієї статті товар, який був придбаний чи виготовлений платником і частково використовувався ним у неоподатковуваних операціях, що за правилами цієї норми передбачає перерозподіл податкового кредиту.

Тому немає підстав для зменшення Товариством як податкового кредиту, сформованого внаслідок придбання металосировини, так і податкового кредиту звітного періоду, в якому реалізовані відходи від її переробки (металобрухт), на суму ПДВ, розраховану із вартості цього металобрухту.

Про наведене також свідчить і подальше вдосконалення законодавцем правового регулювання питань щодо формування податкового кредиту та закріплення у Податковому кодексі України норми, за змістом якої правила щодо пропорційного віднесення сум ПДВ до податкового кредиту не застосовуються і податковий кредит не зменшується у разі постачання платником податку відходів і брухту чорних металів, які утворилися в такого платника внаслідок переробки, обробки сировини чи матеріалів на виробництві (пункт 199.6 статті 199).

Отже, висновок касаційного суду у справі, що розглядається, про неправомірність податкового повідомлення-рішення, яким Товариству зменшено суму бюджетного відшкодування, ґрунтується на правильному застосуванні норм матеріального права, а тому у задоволенні заяви СДПІ слід відмовити.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5574
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 778 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Ласточка » 07 ноя 2012, 13:59

Здравствуйте! У меня вопрос в части заполнения додатка 7 к декларации по НДС. В октябре 2011г. предприятие приобрело ОФ ст-ть 6000 грн, в т.ч. НДС 1000 грн., операции у п/я и налогооблагаемые и не налогооблагаемые, сделало перерасчет НК по данному ОФ доля 5%, включило в НК сумму 50 грн в октябрьскую декларацию. ОФ вводится в эксплуатацию в ноябре 2011г. в сумме 5950 грн. Правильно ли я понимаю дальнейшее заполнение додатка 7:
Декларация за сентябрь 2012г., додаток 7, табл.3 , графа 2 - ноябре 2011(дата ввода в экспл.)
графа 3 -октябрь2011(дата выпискиНН)
графа 4 - 5000 грн
рафа5 - 1000грн.
графа 6 -50 грн.
графа 7- 60 грн(доля в 2012 году 6%)
графа 8 - "-10" грн. с последующим отражением в декларации стр. 16.4
Или же все-таки я должна данный пересчет делать в октябре,т.к. на окябрь 12г. приходится 12 месяц использования ОФ, или в декабре 2012 г.? И какие еще таблицы нужно заполнять?
Ласточка
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 мар 2012, 21:23
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 дек 2012, 10:39

Об образовавшемся в деятельности металлоломе и распределении НК

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
05 грудня 2012 року м. Київ К-12204/09

...
Судами попередніх інстанцій встановлено та не заперечується сторонами по справі, що сировина (метал) придбається позивачем з метою використання її у власній господарській діяльності -виробництві готової продукції (тепловозів), в процесі якого обумовлене технологічне утворювання відходів та брухту чорних металів.

Технологічний процес такого виробництва неможливий без одержання відходів у вигляді металобрухту, який позивач відповідно до пункту 11.44 статті 11 Закону України «Про податок на додану вартість»мало право поставляти та поставляло без нарахування ПДВ.

Відповідно до підпункту 7.4.2 пункту 7.4 статті 7 зазначеного Закону якщо платник податку придбаває (виготовляє) товари (послуги) та основні фонди, які призначаються для їх використання в операціях, які не є об'єктом оподаткування згідно зі статтею 3 цього Закону або звільняються від оподаткування згідно зі статтею 5 та пунктом 11.44 статті 11 цього Закону, то суми податку, сплачені у зв'язку з таким придбанням (виготовленням), не включаються до складу податкового кредиту такого платника.

Підпунктом 7.4.3 пункту 7.4 статті 7 Закону України «Про податок на додану вартість» установлено, що у разі коли товари (роботи, послуги), виготовлені та/або придбані, частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково ні, до суми податкового кредиту включається та частка сплаченого (нарахованого) податку при їх виготовленні або придбанні, яка відповідає частці використання таких товарів (робіт, послуг) в оподатковуваних операціях звітного періоду.

Реалізовуваний позивачем металобрухт не придбавався з метою його використання у неоподатковуваних операціях, що за змістом підпункту 7.4.2 зазначеної статті Закону позбавляє платника права на включення сум податку до податкового кредиту. Також зазначені відходи власного виробництва позивача не можуть кваліфікуватись як наведений у підпункті 7.4.3 цієї статті товар, який був придбаний чи виготовлений платником і частково використовувався ним у неоподатковуваних операціях, що за правилами цієї норми передбачає перерозподіл податкового кредиту.

Тому немає підстав для зменшення позивачу як податкового кредиту, сформованого внаслідок придбання металосировини, так і податкового кредиту звітного періоду, в якому реалізовані відходи від її переробки (металобрухт), на суму ПДВ, розраховану із вартості цього металобрухту.

Про наведене також свідчить і подальше вдосконалення законодавцем правового регулювання питань щодо формування податкового кредиту та закріплення у Податковому кодексі України норми, за змістом якої правила щодо пропорційного віднесення сум ПДВ до податкового кредиту не застосовуються і податковий кредит не зменшується у разі постачання платником податку відходів і брухту чорних металів, які утворилися в такого платника внаслідок переробки, обробки сировини чи матеріалів на виробництві (пункт 199.6 статті 199).

Таким чином, висновки судів попередніх інстанцій про неправомірність податкового повідомлення-рішення, яким позивачу зменшено суму бюджетного відшкодування, ґрунтується на правильному застосуванні норм матеріального права.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5574
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 778 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST nachfin » 20 дек 2012, 11:16

Видимо это лишний раз доказывает, что ваши НКУ вообще не читают.
На это же есть прямая норма НКУ
Скрытый текст: показать
199.6. Правила настоящей статьи не применяются и налоговый кредит не уменьшается в случае:
проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 настоящего Кодекса;
поставки плательщиком налога отходов и лома черных и цветных металлов, образовавшихся у такого плательщика в результате переработки, обработки, плавки товаров (сырья, материалов, заготовок и т. п.) на производстве, строительстве, разборке (демонтаже) ликвидированных основных фондов и других подобных операций;

а, извиняюсь- не доказывает, история докодексная
Ты являешься представителем того народа, на языке которого ты думаешь

За это сообщение автора nachfin поблагодарил:
налоговик
Аватар пользователя
nachfin
 
Сообщений: 1536
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 15:09
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 211 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 дек 2012, 11:22

nachfin писал(а):Видимо это лишний раз доказывает, что ваши НКУ вообще не читают.
На это же есть прямая норма НКУ
Скрытый текст: показать
199.6. Правила настоящей статьи не применяются и налоговый кредит не уменьшается в случае:
проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 настоящего Кодекса;
поставки плательщиком налога отходов и лома черных и цветных металлов, образовавшихся у такого плательщика в результате переработки, обработки, плавки товаров (сырья, материалов, заготовок и т. п.) на производстве, строительстве, разборке (демонтаже) ликвидированных основных фондов и других подобных операций;

а, извиняюсь- не доказывает, история докодексная


Да, причем на Кодекс отдельно сослались как на дополнительный аргумент.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5574
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 778 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Печкин » 21 дек 2012, 13:01

Crazy Greta писал(а):Как быть, если приобретенный с НДС немтактив использовался (и будет и дальше использоваться) в налогооблогаемых операциях, но например через год после приобретения был использован также в необлагаемой деятельности? Распределить НК по этому приобретению в декабрьской декларации по итогам года?


Думаю тут без распределения за декабрь не обойтись.

Но есть еще один момент

Який порядок формування податкового кредиту з ПДВ, у разі якщо товари, необоротні активи придбавалися для використання в оподатковуваних операціях, а в подальшому почали частково використовуватися в неоподатковуваних операціях?

За товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, платник податку зобов’язаний нарахувати податкові зобов’язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 ПКУ у разі, якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися в неоподатковуваних операціях або в операціях, що не є господарською діяльністю платника податку.
Крім того, за підсумками календарного року платник податку здійснює перерахунок частки використання товарів/послуг та необоротних активів в оподатковуваних операціях виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.
Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях здійснюється за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію).


Т.е. налоговики предлагают в этом случае признать условную продажу, а потом уже распределять налоговый кредит.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Crazy Greta
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 21 дек 2012, 13:21

Спасибо.
Я собственно почему и задала вопрос в "доначислительной", а не в "распределительной" теме, потому что в п. 198.5 нет оговорок насчет "частично". Начал использовать - будь добр, признай условную продажу.
А распределить в декабре я была бы рада, но мне казалось, что годовой дод. 7 это лишь пересчет по фактическому коэффициенту того, что уже распределено в текущем году по коэффициенту предварительному :?:
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya, yur