Бухгалтерский форум для профессионалов

**yryna** » 17 фев 2014, 17:48

Добрый день! Подскажите, пожалуйста. В декабре сделали перерасчет НДС за новым ЧВ, в стр. 16.4 перенесли плюсовой результат. Хотели поставить эту суму в январской декларации на возмещение, а мне говорят в налоговой, что надо ставить НДС в стр. 24 и возмещение по ней не полагается, так как я имею право предъявить оплату только за предыдущий и текущий месяц, а не за весь год. Будет висеть на протяжении 3-х лет в Д2 пока НО не съедят (что вряд ли, так как у нас операции облагаются 0% и есть освобожденные от НДС), а потом просто придется убрать. Может есть какой-то выход? Сума-то не маленькая зависла, дарить не хочется.

**налог** » 17 фев 2014, 18:56

yryna писал(а):Добрый день! Подскажите, пожалуйста. В декабре сделали перерасчет НДС за новым ЧВ, в стр. 16.4 перенесли плюсовой результат. Хотели поставить эту суму в январской декларации на возмещение, а мне говорят в налоговой, что надо ставить НДС в стр. 24 и возмещение по ней не полагается, так как я имею право предъявить оплату только за предыдущий и текущий месяц, а не за весь год. Будет висеть на протяжении 3-х лет в Д2 пока НО не съедят (что вряд ли, так как у нас операции облагаются 0% и есть освобожденные от НДС), а потом просто придется убрать. Может есть какой-то выход? Сума-то не маленькая зависла, дарить не хочется.

200.4
...бюджетному відшкодуванню підлягає частина такого від'ємного значення, яка дорівнює сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попереднІХ та звітнОМУ податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України,...

Так что думаю, налоговики искажают НКУ
Ну и разумеется насчет "висеть на протяжении 3-х лет... а потом просто придется убрать" тоже спорно.
Можно посмотреть, например, здесь
Право на бюджетное возмещение 1095 дней и позиция налоговой
Право на бюджетное возмещение 1095 дней и позиция налоговой

**Pautinka** » 05 мар 2014, 16:51

Может пропустила в этой ветке - надо ли делать какие-то корректировки и проводки по 10 и 13 счету при перерасчете НДС по основным средствам. В Додатке 7 декларации НДС я покажу перерасчет НДС и отмечу в 16,4 строчке, но ведь это увеличатся ОС на сумму НДС и амортизация...

**налоговик** » 06 мар 2014, 10:29

Pautinka писал(а):Может пропустила в этой ветке - надо ли делать какие-то корректировки и проводки по 10 и 13 счету при перерасчете НДС по основным средствам. В Додатке 7 декларации НДС я покажу перерасчет НДС и отмечу в 16,4 строчке, но ведь это увеличатся ОС на сумму НДС и амортизация...

Нужно изменять первоначальную стоимость
1. Минфин о бухучете при перерасчете НДС
2. Бухучет при перерасчете НДС по основным средствам.

**dakisha** » 10 апр 2014, 14:02

Добрый день!Подскажите пожалуйста. у ТОВки плательщик НДС в августе 2013 году появились операции освобожденные от НДС.Нужно ли мне было начислять налоговые обязательства на ОС-амортизируется только компьтер( все остальные ОС самортизированы в 0).С августа операций с НДС не было.Заранее спасибо !

**налог** » 10 апр 2014, 21:43

dakisha писал(а):Добрый день!Подскажите пожалуйста. у ТОВки плательщик НДС в августе 2013 году появились операции освобожденные от НДС.Нужно ли мне было начислять налоговые обязательства на ОС-амортизируется только компьтер( все остальные ОС самортизированы в 0).С августа операций с НДС не было.Заранее спасибо !

Думаю надо было признать условную поставку на остаточную стоимость и сразу же восстановить часть НК исходя из расчитанной ЧВ. Потом по году включить в годовой перерасчет.

**dakisha** » 10 апр 2014, 22:05

Думаю надо было признать условную поставку на остаточную стоимость и сразу же восстановить часть НК исходя из расчитанной ЧВ. Потом по году включить в годовой перерасчет.[/quote]

Спасибо большое за ответ.Уже сделала уточненки по начислению НО.Хорошо хоть сумма небольшая.Моя переплата по НДС все перекроет.Еще раз БОЛЬШОЕ СПАСИБО!

**pako** » 13 май 2014, 11:35

Коллеги,

помогите пожалуйста, перечитал много информации, но так ничего и не понял с распределением.
Например, компания приобрела товар (100 ед.), который планировала использовать в налогооблагаемых операциях и, соответственно, сформировала НК в полном объеме.
В последующих налоговых периодах часть товара была использована в облагаемых (50 ед), а другая часть (50 ед.) в освобожденных операциях.

Как в таком случае корректируется НК?

Спасибо большое!

**Руся-2** » 14 май 2014, 00:18

pako писал(а):Коллеги,

помогите пожалуйста, перечитал много информации, но так ничего и не понял с распределением.
Например, компания приобрела товар (100 ед.), который планировала использовать в налогооблагаемых операциях и, соответственно, сформировала НК в полном объеме.
В последующих налоговых периодах часть товара была использована в облагаемых (50 ед), а другая часть (50 ед.) в освобожденных операциях.

Как в таком случае корректируется НК?

Спасибо большое!

Если компания до этого не осуществляла продажу и облагаемых, и льготируемых операций, то распределение "входного" НДСа не осуществляется.
При таких условиях действует совсем другая методика - надо начислять, так сказать, условный НДС, а сумма "входного" НДС (от 100 ед.) так и останется в составе налогового кредита того месяца, когда "по первой из операций" была в него отнесена.

Вот ссылка на необходимость начисления налогового обязательства:
198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, за товарами/послугами, необоротними активами, під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи починають використовуватися:
а) в операціях, що не є об’єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу);
б) в операціях, звільнених від оподаткування відповідно до статті 197, підрозділу 2 розділу XX цього Кодексу, міжнародних договорів (угод) (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 197.1.28 пункту 197.1 статті 197 цього Кодексу);
<…>
З метою застосування цього пункту податкові зобов'язання і податковий кредит визначаються на дату початку фактичного використання товарів/послуг, необоротних активів, визначену в первинних документах, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні".

Например, в марте что-то приобрели и отнесли все в налоговый кредит.
В апреле появились и облагаемые, и льготные операции. Часть из приобретенного в марте стала использоваться в апреле в обоих видах операций.
В апреле придется начислить не только НДС от продаж, облагаемых НДС, но и начислить тот НДС, который приходится на товар, который стал использоваться в льготируемых операциях.

Ну, а что касается распределения, то, если ранее не было двух видов, то то, что приобретено именно уже в апреле, причем, приобретено именно для обоих видов деятельности (например, аренда, коммунальные и прочее) уже начинает распределяться. Именно по апрелю с помощью Додатка 7 определяется коэффициет.
Этот определенный по апрелю коэффициент будет использоваться для всех остальных месяцев года для всего, что будет приобретаться для обоих видов деятельности.
В декабре будет определяться окончательный коэффициент для этого года. Тогда и сделается, типа, окончательный перерасчет.
Декабрьский коэффициент будет использоваться еще и как плацдарм для следующего года. В конце следующего года опять будет сделан окончательный перерасчет.
Это вкратце.

**Helli** » 20 авг 2014, 14:30

Потерялась...
Помогите, инжиниринговые услуги место поставки за границей (Згідно з п.186.3 пп. "в" ст.186 розділ V ПКУ).
Д7 надо заполнять? или нет...
Д6 заполнила табл.2, в реестре р.1 заполнила, в декл.стр.4 кол.А заполнила...
а с Д7 прямо беда...

**Vitohka** » 21 окт 2014, 13:52

Ми новостворені платники ПДВ , (дата реєстрації 01.10.2014), ФОП загальна система, торгівля підакцизними товарами.
1.Як провести розрахунок суми податкового кредиту з проданих товарів, які були придбані до 01.10.14 (яким документом це відобразити?)
2.Яким чином відобразити цей под.кредит в Декларації ПДВ (п.16.5-? чи інші?)
3. Як показати в Реєстрі ці податкові накладні, якщо вони виписані як неплатникам ПДВ (код 400000000000), якщо товар з них повністю/не повністю проданий буде в жовтні міс.? Як по них заповнити дод.5 Декларації?
5. Як перевірити такі податкові накладні через Запит в ЄРПН, якщо вони виписані на номер ІПН 400000000000? Чи непотрібно перевіряти? Чи попросити квитанцію у постачальника? А якщо не дадуть?

**minibuh** » 21 окт 2014, 15:10

Vitohka писал(а):Ми новостворені платники ПДВ , (дата реєстрації 01.10.2014), ФОП загальна система, торгівля підакцизними товарами.
1.Як провести розрахунок суми податкового кредиту з проданих товарів, які були придбані до 01.10.14 (яким документом це відобразити?)
2.Яким чином відобразити цей под.кредит в Декларації ПДВ (п.16.5-? чи інші?)
3. Як показати в Реєстрі ці податкові накладні, якщо вони виписані як неплатникам ПДВ (код 400000000000), якщо товар з них повністю/не повністю проданий буде в жовтні міс.? Як по них заповнити дод.5 Декларації?
5. Як перевірити такі податкові накладні через Запит в ЄРПН, якщо вони виписані на номер ІПН 400000000000? Чи непотрібно перевіряти? Чи попросити квитанцію у постачальника? А якщо не дадуть?

До 01.10.2014 у вас не было права на налоговый кредит . Право на налоговый кредит у вас появилось 01.10.2014. Вот накладные полученные вами начиная с 01.10.2014 вы отражаете в реестре налоговых накладных и на основании полученных вами с 01.10.2014. налоговых накладных формируете налоговый кредит. Исходя из того,что вы новичок почитайте http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatko ... 62955.html , http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/z0185-14 , http://zakon2.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/stru#Stru , http://zakon4.rada.gov.ua/laws/show/1246-2010-%D0%BF , http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/l ... 24626.html .

**Vitohka** » 21 окт 2014, 15:25

Дуже дякую за посилання, але я вже все це перечитала, і керуюсь п.198.5 ПКУ " Платник податку може включити на підставі бухгалтерської довідки до податк. кредиту... суми податку, сплачені(нараховані) у вартості товарів..., що не були включені до складу податк. кредиту при придбанні ... таких товарів та з яких були визначені податкові зобов"язання..." Якщо зараз ми продаємо товари, куплені до 01.10.2014, то ми маємо право на податковий кредит щодо таких товарів, правильно? Тільки не зовсім розумію, як це все оформити, щоб потім не зняли...

**Vitohka** » 21 окт 2014, 15:27

З товарами, які надійшли після 01.10.2014 немає проблем, тільки мало...

Прийдеться багато сплатити ПДВ

**minibuh** » 21 окт 2014, 15:40

Vitohka писал(а):Дуже дякую за посилання, але я вже все це перечитала, і керуюсь п.198.5 ПКУ " Платник податку може включити на підставі бухгалтерської довідки до податк. кредиту... суми податку, сплачені(нараховані) у вартості товарів..., що не були включені до складу податк. кредиту при придбанні ... таких товарів та з яких були визначені податкові зобов"язання..." Якщо зараз ми продаємо товари, куплені до 01.10.2014, то ми маємо право на податковий кредит щодо таких товарів, правильно? Тільки не зовсім розумію, як це все оформити, щоб потім не зняли...

Ні, ви не зможете взяти суми ПДВ сплаченного до 01.10.2014 до складу податкового кредиту. Ця норма стосується тих випадків, коли ви вже були платником ПДВ. Наприклад. ви придбали товари, але суми вхідного ПДВ не включили до складу податкового кредиту у звязку з тим,що товари мали використовуватись неоподатковуваних операціях. Потім ці товари починають використовуватися в податкових операціх( наприклад відмінили пільгу). от позалишку цих товарів на підставі 198.5 ви можете відновити податковий кредит.

Бухгалтерский форум для профессионалов

Распределение налогового кредита по НДС (Д7)

Кто сейчас на форуме