Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Распределение налогового кредита по НДС (Д7)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST hela » 21 янв 2016, 10:16

len' писал(а):базується вона на методології обліку основних засобів, закладеній П(С)БО 7: коригування сум ПДВ, що здійснюються згідно з п. 199.4 ПКУ, не повинні зачіпати первісну вартість основних засобів у бухобліку.

Я не вижу, где такое сказано в П(С)БУ 7. Я наоборот вижу в п. 8, что непрямые налоги, некомпенсируемые предприятию, включаются в первоначальную стоимость. И если сумма

1С трактует переоценку ОС по итогам года следующим образом: в конце года корректируется сумма НДС входящего, некомпенсируемого предприятию; но это сумма, которая должна была быть включена в первоначальную стоимость ОС в периоде принятия его к учету, эта сумма должна была участвовать в начислении амортизации в периоде между принятием к учету и перерасчетом. Поэтому корректируется не только первоначальная стоимость, но и накопленная амортизация.
Но поскольку этот вопрос законодательно не урегулирован, в документе все суммы можно изменить ручками и определить, какие суммы корректировки на первоначальную стоимость, на амортизацию и на затраты.

За это сообщение автора hela поблагодарил:
len'
hela
 
Сообщений: 555
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 186 раз.
Поблагодарили: 287 раз.

UNREAD_POST len' » 21 янв 2016, 10:47

hela писал(а):Я не вижу, где такое сказано в П(С)БУ 7.

Спасибо. Я тоже в П(С)БУ 7 не нашла ничего такого, на что они ссылаются. "Налоги и б/учет" ссылаются на Инструкцию №141 - там тоже не вижу за что они зацепились. Надеялась прочитать еще чьё-то заинтересованное мнение.
len'
 
Сообщений: 192
Зарегистрирован: 13 окт 2012, 13:56
Благодарил (а): 50 раз.
Поблагодарили: 28 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 фев 2016, 17:48

Лист ДФС від 10.02.2016 № 2755/6/99-95-42-01-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист … щодо перерахунку частки використання необоротних активів, придбаних та введених в експлуатацію у 2012 – 2014 роках, в оподатковуваних операціях і повідомляє таке.

Згідно з пунктом 42 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі – Кодекс), доповненого Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VIII «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість» (далі – Закон № 643), у разі, якщо придбані та/або виготовлені до 01 липня 2015 року необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, платник податку здійснює перерахунок частки використання таких необоротних активів у оподатковуваних операціях, розрахованої відповідно до пунктів 199.2 та 199.3 статті 199 Кодексу (виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій) за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватися (введені в експлуатацію). У разі зняття з обліку платника податку, в тому числі за рішенням суду, перерахунок частки здійснюється виходячи з фактичних обсягів оподатковуваних та неоподатковуваних операцій, проведених з початку поточного року до дати зняття з обліку.

Тобто платники податку за необоротними активами, придбаними після 01.07.2015, не здійснюють перерахунок частки їх використання в оподатковуваних та звільнених операціях протягом трьох років, а лише за результатами одного року. Перерахунок частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних та неоподатковуваних операціях здійснюватиметься платниками в порядку, що діяв до дати набрання чинності Законом № 643 (протягом 1, 2, 3 років).

Відповідно до підпункту 6 пункту 4 розділу V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01. 2016 за № 159/28289, у рядку 15 податкової декларації з податку на додану вартість відображається коригування податкового кредиту у зв'язку з перерахунком частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях, виходячи з фактичних обсягів проведених протягом року оподатковуваних та неоподатковуваних операцій.

Перерахунок частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях здійснюється за підсумками одного, двох і трьох календарних років, що настають за роком, в якому вони почали використовуватись (введені в експлуатацію), у порядку і за формою відповідно до таблиці 3 «Перерахунок частки використання необоротних активів в оподатковуваних операціях» (Д7) (додаток 7).

Результати перерахунку сум податкового кредиту відображаються у податковій декларації за останній звітний (податковий) період року.

Слід зазначити, що перерахунок частки використання необоротних активів, придбаних до 01 липня 2015 року, в оподатковуваних операціях має здійснюватись наростаючим підсумком, незалежно від наявності чи відсутності оподатковуваних чи неоподатковуваних операцій в тому році, в якому здійснюється черговий перерахунок.

Перший заступник Голови С.В. Білан
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST Olgam » 17 фев 2016, 16:18

Подскажите пожалуйста, кто заполняет Додаток 7? Какой коэф. теперь заносить в ячейку ЧВ в шапке. В додатке теперь расчитывается отдельно частка для облагаемых и частка для необлагаемых, а ячейка для ЧВ - одна.
Olgam
 
Сообщений: 19
Зарегистрирован: 19 авг 2011, 23:30
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST julia92 » 25 мар 2016, 17:13

Добрый день! У меня впервые в марте 2016 освобожденная операция. Это разовая операция, в дальнейшем освобожденных не будет Ход моих действий:
1. В марте заполняю дод. 7, где определяю процент.
2. На этот процент корректирую свой кредит путем составления сводной налоговой накладной за март 2016.
В апреле 2016 мне уже не нужно подавать дод. 7? В декабре 2016 нужно будет подать дод 7 с перерасчетом процента?
Пожалуйста, подскажите, правильно ли я размышляю.
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 мар 2016, 17:14

julia92 писал(а):Добрый день! У меня впервые в марте 2016 освобожденная операция. Это разовая операция, в дальнейшем освобожденных не будет Ход моих действий:
1. В марте заполняю дод. 7, где определяю процент.
2. На этот процент корректирую свой кредит путем составления сводной налоговой накладной за март 2016.
В апреле 2016 мне уже не нужно подавать дод. 7? В декабре 2016 нужно будет подать дод 7 с перерасчетом процента?
Пожалуйста, подскажите, правильно ли я размышляю.


Добрый день, правильно

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
julia92
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST julia92 » 25 мар 2016, 17:43

налоговик писал(а):
julia92 писал(а):Добрый день! У меня впервые в марте 2016 освобожденная операция. Это разовая операция, в дальнейшем освобожденных не будет Ход моих действий:
1. В марте заполняю дод. 7, где определяю процент.
2. На этот процент корректирую свой кредит путем составления сводной налоговой накладной за март 2016.
В апреле 2016 мне уже не нужно подавать дод. 7? В декабре 2016 нужно будет подать дод 7 с перерасчетом процента?
Пожалуйста, подскажите, правильно ли я размышляю.


Добрый день, правильно


В апреле я уже не применяю этот коэффициент?
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 мар 2016, 17:44

julia92 писал(а):В апреле я уже не применяю этот коэффициент?


К чему?
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST julia92 » 25 мар 2016, 17:49

налоговик писал(а):
julia92 писал(а):В апреле я уже не применяю этот коэффициент?


К чему?


Имела в виду, в апреле этот коэффициент применяется к кредиту? нужно ли в апреле опять выписывать налоговую, которая уменьшит кредит на коэффициент?
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Galla » 25 мар 2016, 17:57

julia92 писал(а):
налоговик писал(а):
julia92 писал(а):В апреле я уже не применяю этот коэффициент?


К чему?


Имела в виду, в апреле этот коэффициент применяется к кредиту? нужно ли в апреле опять выписывать налоговую, которая уменьшит кредит на коэффициент?


коефіцієнт застосовуєте в тому місяці в якому вас є оподатковані та ні операції і не до всього кредиту, а до того, який має відношення до таких і таких операцій

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
julia92
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 597 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

UNREAD_POST julia92 » 25 мар 2016, 18:26

Если, допустим, в октябре у меня опять есть освобожденные, то я применяю коэфициент, который я расчитала в марте? Или нужно расчитать новый коефициент?
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Galla » 25 мар 2016, 18:27

julia92 писал(а):Если, допустим, в октябре у меня опять есть освобожденные, то я применяю коэфициент, который я расчитала в марте? Или нужно расчитать новый коефициент?

з березня коеф.
в грудні робите перерахунок

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
julia92
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 597 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

UNREAD_POST julia92 » 25 мар 2016, 18:31

Galla писал(а):
julia92 писал(а):Если, допустим, в октябре у меня опять есть освобожденные, то я применяю коэфициент, который я расчитала в марте? Или нужно расчитать новый коефициент?

з березня коеф.
в грудні робите перерахунок


Большое спасибо!

За это сообщение автора julia92 поблагодарил:
Galla
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST julia92 » 29 мар 2016, 15:15

А если товар, который я использовала в освобожденных операциях, был куплен без НДС, нужна ли налоговая накладная на "умовне постачання" и дод. 7?
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Galla » 29 мар 2016, 16:41

julia92 писал(а):А если товар, который я использовала в освобожденных операциях, был куплен без НДС, нужна ли налоговая накладная на "умовне постачання" и дод. 7?

без пдв, то що будете розподіляти??нема пдв - нема зведеної ПН

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
julia92
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 597 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, deniskafed, Gb, hela, Ya, Компания_ЛОПАНЬ