Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС оптимизация возмещения

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST оптимизатор » 03 мар 2011, 01:36

Набрел в интернете на древнеегипетскую схему :) Текст не адекватность не проверял. Понятно все из картинки :)

Оптимизация налогообложения
- Оптимизация НДС с дисконтом через экспорт;
- Возмещение НДС;

СХЕМА ПРОВЕДЕНИЯ ЗАЧЁТА ПО НДС (ЭКСПОРТ ЧЕРЕЗ КОМИССИЮ)
Изображение

1) Продавец (плательщик НДС) по договору купли-продажи передаёт товар Комитенту на 600 тыс. грн. (цифры условные), в т. ч. НДС 100тыс. грн. и выдаёт товарную накладную и налоговую накладную. Комитент является собственником товара и по первому событию получает налоговый кредит на 100тыс. грн. и на 100 тыс. грн. уменьшает своё налоговое обязательство перед Гос. бюджетом. (Ст.187.1 Налогового Кодекса Украины)
2) Комитент частично рассчитывается с Продавцом за товар собственным векселем номинальной стоимостью 100 тыс.грн. (на сумму НДС).
3) Комитент передаёт товар на комиссию Комиссионеру для реализации его за таможенной территорией Украины за 505000 грн. по нулевой ставке.
4) Комиссионер (субъект ВЭД) от своего имени и за счёт комитента заключает ВЭД - контракт с иностранным партнером-нерезидентом и экспортирует товар. Собственником товара является Комитент, т. е. Комитент получает право на применение нулевой ставки по НДС. (Ст.195.1.1 Налогового Кодекса Украины);
5) Иностранный партнёр-нерезидент рассчитывается с Комиссионером в иностранной валюте в эквиваленте 505 тыс. грн.
6) Комиссионер реализует валюту на территории Украины и рассчитывается с Комитентом за товар, полученный на комиссию в гривнах, в размере 505 тыс. грн. и предоставляет ГТД и справку из банка о поступлении валютных средств на валютный счёт Комиссионера от иностранного партнёра-нерезидента. Также Комиссионер предоставляет Комитенту внешнеэкономический контракт, отчёт о выполненном комиссионном поручении. При необходимости предоставляет Комитенту экспертные заключения о товаре и справку из ТПП. Комиссионер берёт на себя все риски, связанные со сделкой.
7) Комитент рассчитывается с Продавцом за товар в размере 500 тыс. грн.
8) Торговец ценными бумагами выкупает с дисконтом у Продавца НДС-ный вексель номиналом 100 тыс. грн.
9) Торговец ценными бумагами продаёт с дисконтом НДС-ный вексель Комитенту.

За это сообщение автора оптимизатор поблагодарил:
Ol_ua
Аватар пользователя
оптимизатор
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 14:10
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2011, 12:52

схема забавная:))
но есть несколько уточнений:

1) при передаче товара на комиссию у комитента возникает НО, у комиссионера НК (и если все это исходя из суммы 505тыс., то возникает вопрос об обычности цены...)
2) при вывозе товара у комиссионера права на нулевую ставку нет - значит...НО по ставке 20%???

таким образом, нулевая ставка исчезает во мраке...

далее - у продавца при продаже с дисконтом НДС-ного векселя (кстати, при чем тут НДС-ный вексель?... :o ) будет ВД на сумму дисконта. Что касается НО, то, действительно, он не будет его корректировать

и теперь начинаем искать оптимизацию...пока, кроме возможности не корректировать НО у продавца при изменении суммы компенсации, я ее не вижу. А для этого не стоит городить такой огород:)))

буду рада, если кто-то выскажет свое мнение об этом
vikakool
 
Сообщений: 3965
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 844 раз.
Поблагодарили: 576 раз.

UNREAD_POST bykashka » 30 мар 2011, 21:30

Не должно ли НО комитента, которое он получил при передаче товара комисионеру, откорректироваться после того, как товар пересечет границу, то есть попадет под нулевую ставку? И вообще, получает ли комитент НО, если договором определено, что товар будет реализован нерезиденту?
Аватар пользователя
bykashka
 
Сообщений: 167
Зарегистрирован: 24 фев 2011, 23:53
Благодарил (а): 58 раз.
Поблагодарили: 19 раз.

UNREAD_POST vikakool » 19 апр 2011, 18:43

коллеги, кто что об этом думает? интересует прежде всего пресловутая нулевая ставка - будет ли комиссионер иметь на нее право, если право на БВ имеет комитент?

и как быть с субкомиссией - кто тогда будет счастливым обладателем БВ и нулевой ставки?
vikakool
 
Сообщений: 3965
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 844 раз.
Поблагодарили: 576 раз.

UNREAD_POST Печкин » 19 апр 2011, 21:22

vikakool писал(а):коллеги, кто что об этом думает? интересует прежде всего пресловутая нулевая ставка - будет ли комиссионер иметь на нее право, если право на БВ имеет комитент?


Схемку так и не прочитал, но у комиссионера нулевой ставки не будет.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Angela1984, DixiMari, Galla, Gb, hela, iryna11, Kamillfo, lutishka, m_tetyana, vikakool, Ya