Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Возмещение НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST налог » 24 авг 2012, 19:51

olga M писал(а):Помогите разобраться в такой ситуации: в апреле поступила предоплата от покупателя были начислены налоговые обязательства и по итогам декларации уплачен НДС в бюджет. В июле деньги покупателю вернули, выписали корректировку к налоговой накладной в декларации получилось обязательство отрицательное, так как в июле в основном торговали на экспорт то по декларации получилось бюджетное возмещение. Например обяз. -200 кредит 300 к возмещению 500, какую сумму я могу заявить на возмещение на расчетный счет 300 или 500


Думаю следует ставить на возмещение 300, ведь возвращенные 200 грн нельзя назвать суммой налога, фактически уплаченной получателем товаров/услуг ...поставщикам таких товаров/услуг. Думаю 200 грн пойдет в стр.24 и будет съедаться налоговыми обязательсвтами следующих периодов.
Но надо еще посмотреть консультации налоговиков, это проблема не нова, когда замораживали стр. 26 (аналог современной 24), вопрос был популярен.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST olga M » 27 авг 2012, 12:21

Спасибо за помощь, моее мнение сошлось с вашим
olga M
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 06 июн 2012, 21:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 00:39

Я всегда заполняла только стр.24, не заполняя 23 стр.,все было нормально. А в этом месяце нам прислали акт камеральной проверки за июнь 2012, что мы завысили налоговый кредит на сумму 24-й строки. Возник этот минус еще в апреле 2012 и он был полностью оплачен на таможне, т. е. я неправильно заполнила деку за май-июнь. Теперь выпишут решение на снятие этой суммы с налогового кредита. Правомерно ли это? Есть ли возможность отстоять налоговый кредит? Подскажите пожалуйста!
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налог » 28 авг 2012, 07:21

жень писал(а):Я всегда заполняла только стр.24, не заполняя 23 стр.,все было нормально. А в этом месяце нам прислали акт камеральной проверки за июнь 2012, что мы завысили налоговый кредит на сумму 24-й строки. Возник этот минус еще в апреле 2012 и он был полностью оплачен на таможне, т. е. я неправильно заполнила деку за май-июнь. Теперь выпишут решение на снятие этой суммы с налогового кредита. Правомерно ли это? Есть ли возможность отстоять налоговый кредит? Подскажите пожалуйста!


Думаю, что Ваш кредит не пропадет. Просто считается, что если Вы не поставили 23, то добровольно отказались от возмещения. Эта сума будет уменьшать сумму налога следующих периодов. По идее, Вы должны будете поставить ее в 21.3. Она как бы вытаскивается из декларации и дальнеший учет ведется по лицевому счету.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 08:48

Спасибо за ответ. Получу решение посмотрим, что они там напишут. Из разговора с инспектором я поняла, что они хотят нам снять эту сумму с НК и все. Ни о каком восстановлении ее на лицевом счете речи не было.
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налог » 28 авг 2012, 09:12

жень писал(а):Спасибо за ответ. Получу решение посмотрим, что они там напишут. Из разговора с инспектором я поняла, что они хотят нам снять эту сумму с НК и все. Ни о каком восстановлении ее на лицевом счете речи не было.


Снять с кредита и все, думаю оснований у них нет. Здесь следует говорить скорее не о завышении 24, а о занижении 23.

Вот нашел интересное в ЕБНЗ
Категорія: 130. Податок на додану вартість
Підкатегорія: 130.20.01 бюджетне відшкодування: порядок визначення бюджетного відшкодування
Запитання:
Який порядок обліку суми ПДВ, на яку за результатами камеральної або документальної позапланової виїзної перевірки органом державної податкової служби встановлено заниження платником податку заявленої суми бюджетного відшкодування ПДВ?
Відповідь:
Коротка:
Оскільки сума заниженого бюджетного відшкодування не може бути відображена ні в рядку 23.1, ні в рядку 23.2 податкової декларації з ПДВ, то відповідно на таку суму зменшується значення рядка 24 податкової декларації з ПДВ, яке зі знаком «-» відображається в рядку 21.3 податкової декларації з ПДВ в податковому періоді, в якому отримано повідомлення-рішення за формою «В2». Зазначена сума заниженого бюджетного відшкодування підлягає перенесенню до картки особового рахунку платника податку і в подальшому ця сума (за умови підтвердження документальною перевіркою правомірності її декларування) приймає участь у погашенні податкових зобов’язань з ПДВ такого платника податку в порядку календарної черговості виникнення таких переплат.

Теоретически есть еще опасность, что если в периоде, следующем за периодом неправомерного увеличения стр.24, у Вас был НДС к уплате и он перекрылся этой 24. Возможно они скажут, что Вы занизили стр.25 (ведь если бы Вы правильно заполнили декларацию, то в 25 была бы сумма, а так она схлопнулась с 24). А занижение налогового обязательства смотрится как раз по стр.25.
Но здесь есть такое старое письмо ГНАУ від 19.09.2007 р. N 18727/7/16-1517 (хоть и до НКУ, но думаю принцип не поменялся). И вот в нем говорится, что:
...
З огляду на вищевикладене слід взяти до уваги, що за результатами перевірки можуть бути виявлені такі ситуації:

- до початку перевірки від'ємне значення між сумою податкових зобов'язань і податкового кредиту, яке в порушення вимог Закону раніше не декларувалось платником як бюджетне відшкодування, повністю самостійно враховано ним в податковій декларації при визначенні платежів до бюджету в рахунок погашення поточних податкових зобов'язань з податку на додану вартість в будь-якому з наступних податкових періодів (з моменту його виникнення і до моменту виявлення перевіркою):

в такому випадку за результатами перевірки сума заниженого бюджетного відшкодування не визначається;

- до початку перевірки від'ємне значення між сумою податкових зобов'язань і податкового кредиту, яке в порушення вимог Закону раніше не декларувалось платником як бюджетне відшкодування, частково самостійно враховано ним в податковій декларації при визначенні платежів до бюджету в рахунок погашення поточних податкових зобов'язань з податку на додану вартість в будь-якому з наступних податкових періодів (з моменту його виникнення і до моменту виявлення перевіркою):

в такому випадку за результатами перевірки до суми заниженого бюджетного відшкодування, на яку складається податкове повідомлення, не включається частина суми від'ємного значення, яка врахована платником при визначенні платежів до бюджету;

Как я понимаю это письмо - та часть, которая перекрылась налогом следующих периодов, вообще не должна учитываться; забыли про нее.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 10:09

Да, у нас так и произошло. В декларации за июль налоговое обязательство перекрылось 24-й стр. и у нас пошла сумма к уплате, т.е 25 стр.
И теперь, если поставить сумму 24-й в стр.21.3 со знаком минус по акту проверки, то она вылезет к оплате. И что теперь делать непонятно?
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налог » 28 авг 2012, 11:27

жень писал(а):Да, у нас так и произошло. В декларации за июль налоговое обязательство перекрылось 24-й стр. и у нас пошла сумма к уплате, т.е 25 стр.
И теперь, если поставить сумму 24-й в стр.21.3 со знаком минус по акту проверки, то она вылезет к оплате. И что теперь делать непонятно?

Я ж говорю - по идее платить ничего не надо, она будет висеть в КЛС.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Леонид » 28 авг 2012, 11:40

Согласно акта камеральной проверки налоговая снимает налоговый кредит, отраженный в строке 24 декларации по НДС, мотивируя это тем, что вся сумма стр.24 оплачена (на таможне), а стр.23.2 в декларации не заполнена. Подскажите, пожалуйста, каков порядок наших действий, как правильно опротестовать эту позицию ГНИ.
Леонид
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 11:00
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Alexan » 28 авг 2012, 12:56

Леонид писал(а):Согласно акта камеральной проверки налоговая снимает налоговый кредит, отраженный в строке 24 декларации по НДС, мотивируя это тем, что вся сумма стр.24 оплачена (на таможне), а стр.23.2 в декларации не заполнена. Подскажите, пожалуйста, каков порядок наших действий, как правильно опротестовать эту позицию ГНИ.


Я так розумію, що заявляти бюджетне відшкодування - це ваше право, а не обов'язок:

200.6. Платник податку може прийняти самостійно рішення про зарахування в повному обсязі належної йому суми бюджетного відшкодування або її частини у зменшення податкових зобов'язань з цього податку, що виникли протягом наступних звітних (податкових) періодів, за наявності умов, передбачених пунктом 200.4 цієї статті. Зазначене рішення відображається платником податку у податковій декларації, яку він подає за результатами звітного (податкового) періоду, в якому виникає право на подання заяви про отримання бюджетного відшкодування згідно з нормами цієї статті. У разі прийняття такого рішення зазначена сума не враховується при розрахунку сум бюджетного відшкодування наступних звітних (податкових) періодів.
Alexan
 
Сообщений: 58
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:54
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 23 раз.

UNREAD_POST налог » 28 авг 2012, 13:10

ст.200.6 не совсем о том. В ней речь идет о праве заявить возмещение в 23.1 или 23.2, а у нас речь про стр.24

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Alexan
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 13:13

В том все и дело,что налоговая трактует п.200.6 так: В случае уплаты НДС мы обязанызаполнять или 23.1 или 23.2 по своему решению.
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 13:18

А в 24 стр. по мнению ГНС должна идти только сумма неоплаченного НДС, раз поставили сюда (24) оплачиваемую сумму,зн. завысили себе НК, зн. мы вам ее снимем. Примерно так.
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 28 авг 2012, 13:32

Леонид писал(а):Согласно акта камеральной проверки налоговая снимает налоговый кредит, отраженный в строке 24 декларации по НДС

Коллеги, или вы не разобрались и неправильно выражаетесь, или пошло очередное тупое <…> со стороны налоговиков.
Что все-таки пишут налоговики в акте? Процитируйте, пожалуйста!
Снимают НК или устанавливают занижение суммы бюджетного возмещения?
Это первое!
Второе. Вам должны выписать НУР. Они бывают разные.
Если актом установлено занижение БВ, то НУР выписывается по форме В2. Ничего особо страшного в этом нет. Эта сумма будет проведена по Вашему лицевому счету, а из декларации Вам придется ее убрать.
налог писал(а):Оскільки сума заниженого бюджетного відшкодування не може бути відображена ні в рядку 23.1, ні в рядку 23.2 податкової декларації з ПДВ, то відповідно на таку суму зменшується значення рядка 24 податкової декларації з ПДВ, яке зі знаком «-» відображається в рядку 21.3 податкової декларації з ПДВ в податковому періоді, в якому отримано повідомлення-рішення за формою «В2». Зазначена сума заниженого бюджетного відшкодування підлягає перенесенню до картки особового рахунку платника податку і в подальшому ця сума (за умови підтвердження документальною перевіркою правомірності її декларування) приймає участь у погашенні податкових зобов’язань з ПДВ такого платника податку в порядку календарної черговості виникнення таких переплат.

Если же снимают НК (уменьшают отрицательное значение), то НУР будет по форме В4. Как это могут аргументировать в Вашем, Леонид, случае, я не совсем представляю. Хотелось бы все-таки увидеть формулировки из акта.
И по какой форме Вам выписали НУР?
жень писал(а):А в 24 стр. по мнению ГНС должна идти только сумма неоплаченного НДС, раз поставили сюда (24) оплачиваемую сумму,зн. завысили себе НК, зн. мы вам ее снимем. Примерно так.

жень, к Вам те-же вопросы: точные формулировки из Акта и форма НУР.
А то без этих данных это беспредметный разговор. Может быть Вас просто на гоп-стоп пытаются взять, а Вы и запаниковали уже. :)
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
налоговик
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST жень » 28 авг 2012, 14:39

Вот висновик из акта проверки:
Перевіркою встановлено: В порушення п.200.1, п.200.3, п.200.4, п.200.6 ст.200 Податкового Кодекса Укр. ПП "" у декларації за червень 2012р. завищено значення у ряд.24 (залишок від"ємного значення якій після бюджетног відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду) у сумі ______грн.
Повідомлення -рішення пока не выписали.
жень
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 28 авг 2012, 00:19
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya