Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Регистрация НДС с середины месяца (реестр, накладные, счета)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Полианна » 13 апр 2011, 09:56

Подскажите, пожалуста, если предприятие получило св-во НДС в средине месяца 17 числа (за половину месяца декларацию не приняли) согласно п.202.1 (а)"якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця;" значит наш налоговый период начинается с 17.02.11 и заканчивается 31.03.11 как в таком случае заполнять реестр налогвых накладных и
декларацию по НДС.
Полианна
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 11 янв 2011, 10:47
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 апр 2011, 10:56

Вопрос интересный.

Согласно п. 201.15 Налогового кодекса:

Платники податку щомісяця в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких цим розділом встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.


Это же дублирует и порядок.
В самой форме реестра приводится "Звітний (податковий) період".
Кроме того, шапка имеет отметку о подаче какой-либо декларации (т.е. реестр "привязан" к декларации).
Это дает основания считать, что нужно подавать один реестр за весь налоговый период (начиная с 17 числа месяца до последнего дня следующего месяца).

Однако это приводит к разрыву (яме) и возможным проблемам у покупателей. Поэтому не исключаю, что налоговики будут настоятельно рекомендовать подавать реестр за неполный месяц.

ps
позже перенесу в профильную ветку: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=271.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
Heloise, Полианна
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Heloise » 13 апр 2011, 11:09

По поводу «ямы» у покупателей. Ничего не будет, ведь в графе 3 «Дата выписки» будет стоять дата февраля, т.е. правильная, и н/н сойдутся.

Реестр сам без Декларации – не берут.
Последний раз редактировалось Heloise 13 апр 2011, 11:51, всего редактировалось 1 раз.

За это сообщение автора Heloise поблагодарил:
Полианна
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Полианна » 13 апр 2011, 11:13

Спасибо большое за ответ. Но вопрос пока открыт. Может у кого-то була похожая ситуация. А конкретных ответов в Кодексе не нашла. Скорее всего реестр за полтора месяца, а в декларации, что указывать месячный период за март, а включать с 17.02.11 по 31.03.11г.?? Спасибо.

За это сообщение автора Полианна поблагодарил:
Heloise
Полианна
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 11 янв 2011, 10:47
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Heloise » 13 апр 2011, 11:28

Точный ответ, сколько реестров, может дать инспектор по месту сдачи отчета.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 апр 2011, 12:14

Heloise писал(а):По поводу «ямы» у покупателей. Ничего не будет, ведь в графе 3 «Дата выписки» будет стоять дата февраля, т.е. правильная, и н/н сойдутся.


А не будет у покупателя вопросов с тем, что по их системе НО никто не показал (пока еще), т.е. НК есть, а НО появится только через месяц?
Я толком не знаю как работает эта система поиска "ям". Просто моделирую в данном случае вариант развития событий.

Heloise писал(а):Реестр сам без Декларации – не берут


Ага, спасибо за информацию.
Это логично, как раз по высказанным выше соображениям ("т.е. реестр "привязан" к декларации").
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Heloise » 13 апр 2011, 21:00

Печкин писал(а): А не будет у покупателя вопросов с тем, что по их системе НО никто не показал (пока еще), т.е. НК есть, а НО появится только через месяц?
Я толком не знаю как работает эта система поиска "ям". Просто моделирую в данном случае вариант развития событий.

Тут проблем быть не должно, ведь еще ранее были такие нестыковки с покупками у единщиков юр. лиц, которые показывали НО раз в квартал, а мы по ним НК - помесячно. Схема уже откатана.
В самом крайнем случае – встречка по № и дате н/н. Пустяковое дело, уже можно отделаться простым письмом, вот мне была надиктовала «отписку» инспектор: «На ваш запит повідомляємо, п/н № такий-то від такого числа на суму таку-то була надана продавцем таким-то тоді-то и включена до реєстру за такий-то місяць, з відображенням в декларації НДС за такий-то місяць.»
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 апр 2011, 07:36

Понял, спасибо. Ну тогда вообще нет проблем. Сдаем за первый отчетный период и всё.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST птичка » 14 апр 2011, 20:37

всем доброго вечера!! Подскажите пожалуйста, если св-во ПДВ получено в марте, а на 01.03. по дебиторке висят долги, клиенты в марте платили с учетом долгов, т.е прихода денег в марте будет больше нежели расхода товара,то насчитывать ПДВ за март нужно по общим правилам или по приходу денег(перша подія"?
птичка
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Heloise » 14 апр 2011, 20:53

Здравствуйте!

Не путайте «грішне з праведним».
Дебиторская задолженность приходит по операциям без НДС, уже свершившимся, обложенным своими налогами и к НДС марта отношения не имеющая.
Почитайте про НДС, мне кажется Вы не совсем разобрались с механизмом начисления.

Коротенько.
Что такое «перша подія» - это одно из двух:
- подписание акта выполненных работ, отгрузка товара, прочее подобное;
- поступление на р/с аванса за «не свершенные» операции.

У Вас дебит. суммы не подпадают не под одно понятие, так что НДС не облагаются.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST птичка » 14 апр 2011, 21:11

я тоже подумала- бред, сначала испугалась, что что- то есть в НК, но ничего подобного не нашла.А теперь послушайте "умозаключения"налоговиков - "перша подия "возникла в феврале (отгрузка товара), когда еще не было св-ва по ПДВ и мы по их словам "не имели на нее права", а в марте право и обязанность у нас появилось и поэтому в марте ПДВ насчитывать по мартовской "першій події", даже дополнительный податковый кредит у контрагентов их не смутил.Поэтому спасибо, вы меня успокоили!
птичка
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Heloise » 14 апр 2011, 21:53

Не люблю я переходных операций по НДС. Поэтому искренне Вам сочувствую.

Суть отражения такова.
1. До порога 300 тыс. работаем/указываем в документах суммы без НДС.
2. Перешли порог, но св-ва плательщика НДС не получили,
- в документах НДС выделяем/пишем в.т. НДС (сумма без НДС, НДС, сумма с НДС);
- налоговые накладные не выписываем, т.е. наши покупатели/заказчики права на налоговый кредит (НК) не имеют, но себе налоговое обязательство (НО) – начисляем, с последующей уплатой его в бюджет;
- это НО отражаем первый раз в доп. строках Декларации по НДС, чем проводим черту под «порогом» и видим где идут суммы с НДС, где еще дебиторские – без НДС.
3. Получили св-во.
- с момента (даты, указанной в св-ве, даже если фактически оно получено позже) получения начинаем выписывать н/н;
- покупатели/заказчики получают право на НК;
- своё НО отображаем в декларации по НДС в основных строках, предварительно занеся н/н в реестр;
- руководствуемся «первым событием» для выписки н/н.

птичка писал(а):...в марте ПДВ насчитывать по мартовской "першій події", даже дополнительный податковый кредит у контрагентов их не смутил.

Почему он дополнительный? Это конечно новшество, за которое потом сами же надают по шее. Если на дебиторку выписать н/н, дать покупателям НК – выйдет один кредит, т.к. ранее они просто не имели на него права.
Но всё равно – это НК задним числом, первый раз такое слышу. Т.к. нет правовой опоры – советую подумать, прежде чем воплотить в жизнь, или по крайней мере заполучить у этих Ваших налоговиков, такое советующих – письменное разъяснение/подтверждение, что потом им отбиваться от других фискалов.
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST птичка » 15 апр 2011, 11:40

Спасибо!! Переходные по ПДВ первый раз, поэтому переживаю, вы писали:

-налоговые накладные не выписываем, т.е. наши покупатели/заказчики права на налоговый кредит (НК) не имеют, но себе налоговое обязательство (НО) – начисляем, с последующей уплатой его в бюджет;

Уточняю это касается НО с первого числа месяца после месяца достижения 300 тис.

А насчет письменного подтверждения налоговиков: на местах дать отказались!Сказали пишите в область.
птичка
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 20 апр 2011, 16:13

При регистрации не с начала месяца - подается два Реестра

Скільки реєстрів виданих і отриманих податкових накладних необхідно подавати особі, яка зареєструвалася платником ПДВ з дня іншого, ніж перший день календарного місяця?
Відповідно до п.202.1 ст.202 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі -ПКУ) звітним (податковим) періодом є один календарний місяць. Водночас якщо особа реєструється як платник ПДВ з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця (пп.„а” п.202.1 ст.202 ПКУ). Згідно з п.201.14 ст.201 ПКУ платники податку зобов'язані вести окремий облік операцій з постачання та придбання товарів/послуг, які підлягають оподаткуванню, а також які не є об'єктами оподаткування та звільнені від оподаткування згідно з цим розділом. Зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 ПКУ. Платник податку веде реєстр виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді, у якому зазначаються порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума постачання та сума нарахованого податку, а також реєстраційний номер платника податку - продавця, який видав податкову накладну такому платнику податку. Форма і порядок заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлюються відповідно до вимог розділу II цього Кодексу. Платники податку щомісяця в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких цим розділом встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді (п.201.15 ст.201 ПКУ). Згідно з п.1 та п.3 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 №1002, реєстр є формою для запису (реєстрації) виданих та отриманих податкових накладних. Реєстр є основою для відображення зведених результатів такого обліку в податкових деклараціях з податку на додану вартість. Відповідно до п.201.6 ст.201 ПКУ податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Органи державної податкової служби за даними реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, наданих в електронному вигляді, повідомляють платника податку про наявність у такому реєстрі розбіжностей з даними контрагентів. При цьому платник податку протягом 10 днів після отримання такого повідомлення має право уточнити податкові зобов'язання без застосування штрафних санкцій, передбачених розділом II цього Кодексу. Отже, оскільки дані реєстрів виданих та отриманих податкових накладних, що повинні надаватись платниками податку в електронному вигляді до органів державної податкової служби, використовуються для виявлення розбіжностей з даними контрагентів і відповідно до п.201.6 ст.201 ПКУ дають можливість платникам податку здійснити уточнення податкових зобов’язань без застосування штрафних санкцій, передбачених розділом II ПКУ, то особа, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, і першим звітним (податковим) періодом якого є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця, має надати до органу державної податкової служби окремо копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за місяць, в якому відбулась реєстрація платником податку, та окремо за місяць, наступний за місяцем реєстрації. При цьому копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних подаються в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць).

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Heloise
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 20 апр 2011, 16:22

Вот те на :(
ГНАУ высказалась иначе.

Спасибо за информацию.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, lutishka, marycya, suxarik.sm, Ya