Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Регистрация НДС с середины месяца (реестр, накладные, счета)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Heloise » 21 апр 2011, 17:21

ПРОДАЖ ТОВАРІВ, КУПЛЕНИХ ДО ПДВшної РЕЄСТРАЦІЇ: ЯКІ ПОДАТКОВІ НАСЛІДКИ З ПДВ

СИТУАЦІЯ: наше підприємство нещодавно зареєструвалося платником ПДВ. Зараз ми продаємо товари, придбані до такої реєстрації. Підкажіть, чи потрібно нараховувати податкові зобов'язання при продажу зазначених товарів? Якщо так, чи можна показати за ними податковий кредит?

Скрытый текст: показать
ВІДПОВІДЬ: На жаль, в описаному випадку право на податковий кредит (далі — ПК) втрачено назавжди.
При цьому податкове зобов'язання (далі — ПЗ) доведеться відобразити. Пояснимо.Згідно з п. 198.2 ПКУ дата виникнення ПК — дата першої з подій: списання коштів із банківського рахунку в рахунок оплати товарів (послуг) або одержання товарів (послуг), підтверджене податковою накладною. Тому якщо перша зі згаданих подій (або обидві) відбулася в періоді відсутності ПДВшної реєстрації, розраховувати на ПК немає підстав. Адже таке право має лише платник ПДВ (пп. 14.1.181 ПКУ). Що й сталося в нашій ситуації.Із ПЗ історія протилежна. Вичерпний перелік дат, на які його збільшують, наведений у ст. 187 ПКУ За загальним правилом це перша з подій: дата одержання коштів від покупця або дата відвантаження товарів, а для послуг — дата оформлення документа, що підтверджує факт їх поставки (п. 187.1 ПКУ).Тобто якщо постачання товарів та їх оплату проведено після ПДВшної реєстрації, платник податків зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання за першою із зазначених вище подій.
(с) ВоБУ № 37 20.04.11

За это сообщение автора Heloise поблагодарили: 2
vins, yur
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST ОСА » 22 апр 2011, 13:36

Добрый день ! У меня вопрос по продаже товаров купленных до регистрации . Такая ситуация 11,04 ,11г поступила предоплата 540000 тыс грн в т ч НДС 90000,00грн,а 12,04,11г .я оплатила за товар 530000,00 в т ч НДС 88333,00,товары отгружены я как посредник .12,04,11г подали документы на регистрацию НДС получили Свид НДС. предприятие требует налог накл. Но я ведь на тот момент не была плательщиком НДС . прочитав на вашем сайте ситуацию похожую на мою и я поняла что я должна выдать налог накл и перечислить в бюджет 90000,00 но у меня на счете нет такой суммы или я не правильно поняла .Как мне в такой ситуации вести . Очень буду благодарна за ответ
ОСА
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 21 апр 2011, 10:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 22 апр 2011, 15:15

ОСА писал(а):Добрый день ! У меня вопрос по продаже товаров купленных до регистрации . Такая ситуация 11,04 ,11г поступила предоплата 540000 тыс грн в т ч НДС 90000,00грн,а 12,04,11г .я оплатила за товар 530000,00 в т ч НДС 88333,00,товары отгружены я как посредник .12,04,11г подали документы на регистрацию НДС получили Свид НДС.


НДС-са там не было.
Все что было (оплаты/поставки) до регистрации - НДС не облагается.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Heloise » 22 апр 2011, 16:25

Полностью согласна.
Схема ситуации:
НДС-регистрации еще нет.
Ваше условное НЗ:
- первое событие – поступила предоплата 540 000.00 (без НДС) от «А»
- второе событие – отгрузили товары 540 000.00 «А»
Ваш условный НК:
- первое событие - оплатили товары 530 00.00 (без НДС) «Б»
- второе событие – получили товары 530 000.00 от «Б»
НДС-регистрация, получили св-во.
Все операции прошли до регистрации – НЗ нет, события для выписки н/н – нет. Ваш покупатель права на НК не имеет.

Варианты, когда появляется НЗ.
НДС-регистрации еще нет.
Ваше условное НЗ:
- первое событие – поступила предоплата 540 000.00 (без НДС) от «А»
НДС-регистрация, получили св-во.
- второе событие – отгрузили товары 540 000.00 «А»
Это первое событие с момента регистрации, значит, появляется НЗ, выписывается н/н. У вашего покупателя появляется право на НК.

-----
И вот теперь меня снедают бурные сомнения. Ситуации птички:
птичка писал(а):всем доброго вечера!! Подскажите пожалуйста, если св-во ПДВ получено в марте, а на 01.03. по дебиторке висят долги, клиенты в марте платили с учетом долгов, т.е прихода денег в марте будет больше нежели расхода товара,то насчитывать ПДВ за март нужно по общим правилам или по приходу денег(перша подія"?

Фактически переиначенная выше описанному варианту:
НДС-регистрации еще нет.
Условное НЗ:
- первое событие – отгрузили товары «А»
НДС-регистрация, получили св-во.
Законное НЗ
- второе событие – поступила оплата от «А»
Это первое событие с момента регистрации, значит, появляется НЗ, выписывается н/н. У покупателя появляется право на НК.

Прошу прощения у Вас, птичка, я была не права.
Хотя у меня остался огромный вопрос: если после порога 300 тыс. обязаны начислять себе условный НЗ по первому событию без н/н, то повторное начисление НЗ с выпиской н/н по второму (первому для НДС-регистрации) событию удваивает НЗ? Не могу понять…
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 392 раз.

UNREAD_POST Galatey » 20 май 2011, 13:20

Добрий день!Мы с 01.01 перешли на общую систему,свидетельство плательщика НДС получили 14.03. Когда не были плательщиками НДС на поступление денег я должна выписывать Налоговую как на (кінцевого споживача)?Зарание благодарна!
Galatey
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 29 мар 2011, 09:11
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 май 2011, 15:35

До регистрации плательщиком НДС никаких налоговых накладных
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5646
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 799 раз.
Поблагодарили: 2528 раз.

UNREAD_POST Vitus » 01 июн 2011, 10:21

Люди, хэлп, sos!! Превысили порог 300 тыс в апреле. Получили свидоцтво например 20 мая. За период с 1 по 20-е выписала документы в том числе НДС. Покупатель требует переделать расходные накладные без НДС. Аргумент - до 20 вы считаетесь плательщиком, но не являетесь. То, что моя цена с ндс им по барабану. Как быть, где найти аргументы в мою пользу?
Vitus
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 22 янв 2011, 19:27
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 июн 2011, 11:16

183.10. Будь-яка особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, вважається платником податку з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у статті 181 цього Кодексу, без права на віднесення сум податку до податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником податку на додану вартість.


Думаю, Вы все сделали правильно.
Первичные документы пойдут с НДС, но без налоговой накладной.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vitus » 01 июн 2011, 11:32

Спасибо большое за отклик. Но самое удивительное, что и я и они опираются именно на этот пункт. Видимо все дело в том, кто как читает. Наверное я попала в тупик, буду изворачиваться.
Vitus
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 22 янв 2011, 19:27
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 июн 2011, 12:33

Считается плательщиком, т.к. имеет те же права и обязанности что и плательщик кроме прямо названных (в части НК и возмещения).
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST птичка » 21 июн 2011, 16:53

по поводу реестров с середины месяца 17 марта: по рекомендации инспектора подала один сводный реестр за полтора месяца и текущую декларацию за апрель.Теперь она звонит и говорит,что у нене рвет декларация по прибыли за 1 квартал и надо подавать уточнюючу,будто уже есть какие-то розъяснения.Завтра еду выяснять.Кто, что слышал?
птичка
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 июл 2011, 09:09

налоговик писал(а):До регистрации плательщиком НДС никаких налоговых накладных


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Чи підлягають відображенню в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та в Розшифровці (Д5) платником податку, який підлягає обов'язковій реєстрації платником ПДВ, та на перше число місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу 300000 грн., ще не є зареєстрованим платником ПДВ, податкові зобов'язання, нараховані на обсяги поставки з першого числа місяця до дати реєстрації платником ПДВ?


Згідно з п. 202.1 ст. 202 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), звітним (податковим) періодом є один календарний місяць. Водночас, якщо особа реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, першим звітним (податковим) періодом є період, який розпочинається від дня такої реєстрації та закінчується останнім днем першого повного календарного місяця.

Крім того, відповідно до п. 183.10 ст. 183 р. V ПКУ будь-яка особа, що підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, вважається платником податку з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст. 181 ПКУ, без права на віднесення сум податку до податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником податку на додану вартість.

Відповідно до п. 3 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011 N 41, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16 лютого 2011 р. за N 197/18935, податкові зобов'язання відображаються у розділі I податкової декларації з ПДВ.

Тобто, платник податку, який підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ та на перше число місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу 300000 грн., ще не є зареєстрованим платником ПДВ, податкові накладні на обсяги поставки з першого числа місяця до дати реєстрації платником ПДВ не виписує, а також права на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником ПДВ не має. При цьому такий платник податку податкові зобов'язання, нараховані на обсяги постачання товарів/послуг за період, починаючи з першого числа місяця, в якому відбулась його реєстрація платником ПДВ, до дати такої реєстрації, відображає в рядку 1 розділу I податкової декларації з ПДВ, в рядку "Інші" Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5), а в реєстрі отриманих та виданих податкових накладних не відображає.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5646
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 799 раз.
Поблагодарили: 2528 раз.

UNREAD_POST yur » 08 июл 2011, 12:32

/
yur
 
Сообщений: 255
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 405 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST vins » 12 июл 2011, 16:23

налоговик писал(а):платник податку, який підлягає обов'язковій реєстрації як платник ПДВ та на перше число місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу 300000 грн., ще не є зареєстрованим платником ПДВ, податкові накладні на обсяги поставки з першого числа місяця до дати реєстрації платником ПДВ не виписує, а також права на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником ПДВ не має.


Я вот эту норму считаю неконституционной. Серьезно.
Т.е. государство устанавливает такой порядок, что как бы добросовестно налогоплательщик не действовал, для него все равно наступают негативные последствия. Так быть не должно.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST yur » 12 июл 2011, 16:57

при чому, вибору "ставати-не ставати платником ПДВ" не існує, тобто стаєш автоматично, але з процедурою отримання свідоцтва штучно створюють проблеми і затягують строки, щоб ще більше "завалити" добросовісного платника.
yur
 
Сообщений: 255
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 405 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya