Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Регистрация НДС с середины месяца (реестр, накладные, счета)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST VOA » 03 июн 2013, 12:47

По-моему арендодателю исправиться не так уж и сложно (и вообще - нужно ли?) - обязательства-то отражены будут в любом случае: хоть по аренде неплательщику, хоть по аренде плательщику. А со своим НК Вы разберётесь в соответствии с ИНК и спокойно отразите даже частично НК, а остальное - в расходах.
И потом - Вы же со стороны арендатора спрашиваете? И, если я правильно понимаю, потом ещё и в субаренду сдаёте? Вам же и свои НО и доходы нужно отразить правильно.
Из личного. В последнее время моя ГНИ иногда ответы даёт в течение ДАЖЕ 10 дней (сама в шоке).
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5183
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1793 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST VOA » 03 июн 2013, 13:42

VOA писал(а):Слава, недавно было обсуждение того, что задавать ГНИ вопрос ДО осуществления хозоперации - некорректно (по мнению той же ГНС). Сейчас попробую найти.

Спасибо Печкину - нашла в собственном же сообщении :oops: (Срочно нужно в отпуск!), как дополнение к посту vins о судебной практике.
Судом не приймається до уваги посилання позивача, як на підставу для визнання протиправними дій щодо відмови надати індивідуальні податкові консультації та зобов'язання надати позивачу індивідуальні податкові консультації, на те, що ТОВ «Фінансово-правові дослідження»при плануванні фінансово-господарських операцій, які мало намір здійснити у майбутньому, прагнуло скористатись своїм правом на отримання індивідуальної консультації, оскільки чинним законодавством не передбачено надання податкової консультації у разі майбутньої діяльності, а лише при здійсненні суб'єктом господарської діяльності безпосередньої діяльності з питань адміністрування податків чи зборів.

Подробнее: Налоговые консультации и статус писем ГНАУ (ГНСУ)

http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Marlboro
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5183
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1793 раз.
Поблагодарили: 2017 раз.

UNREAD_POST налоговик » 04 ноя 2013, 20:18

ВАСУ: фізична особа-підприємець не має права на віднесення сум податку до податкового кредиту, якщо перша подія відбулась, коли підприємець не був зареєстрований платником податку на додану вартість, та як наслідок, він не зможе підтвердити суми податку правильно оформленими (відповідно до діючого законодавства) податковими накладними.

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
"23" липня 2013 р. м. Київ К/9991/2003/12


З 01.04.2011р. ФОП ОСОБА_1 зареєстрований платником податку на додану вартість, про що свідчить свідоцтво про реєстрацію платника податку на додану вартість НОМЕР_1.

ФОП ОСОБА_1 16.05.2011р. звернувся до ДПА в Луганській області із запитом щодо надання податкової консультації з наступних питань:

- чи необхідно йому з 01.04.2011р. сплачувати податок на додану вартість з доходу, за поставлені товари (вугілля) до 31.03.2011р., коли він знаходився на спрощеної системі оподаткування з оплатою за рахунок бюджетних коштів, яка здійснена, або буде здійснена на розрахунковий рахунок позивача після 01.04.2011р., тобто після переходу на загальну систему оподаткування, враховуючи те, що позивачем вже сплачено за поставку цих товарів єдиний податок та податок на доходи фізичних осіб;

- в разі необхідності сплачувати податок на додану вартість чи може він віднести суми податку до податкового кредиту, тому що позивачем придбано вугілля, яке реалізовано в період з 01.01.2011р. по 31.03.2011р., у платників податку на додану вартість з 01.01.2011 року по 31.03.2011р. та сплачено податок на додану вартість;

- які документи він може використовувати для відображення податкового кредиту за період з 01.01.2011р. по 31.03.2011р., оскільки позивачу не виписували податкові накладні у реєстрі отриманих податкових накладних та яким чином це відобразити у податковій декларації.

- чи може він звернутися до постачальників з проханням видати податкові накладні за період 01.01.2011р. по 31.03.2011р.

Листом за №10880/31-215 від 01.06.2011р. ДПА України в Луганській області повідомила ФОП ОСОБА_1, що відповідно до норм статей 181, 187, 198 та 201 розділу V Податкового кодексу України податкове зобов'язання у продавця товару/послуг виникає за правилом «події, що сталася раніше» тільки у разі, якщо на дату виникнення такого зобов'язання особа є зареєстрованою платником податку на додану вартість та має свідоцтво, а також, якщо платником податку на додану вартість після 01.04.2011р. буде отримано плату за рахунок бюджетних коштів, він зобов'язаний задекларувати податкові зобов'язання з податку на додану вартість за фактом оплати погасити їх у встановленому законодавством та порядку строки.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, роз'яснено, що фізична особа-підприємець не має права на віднесення сум податку до податкового кредиту, якщо перша подія відбулась, коли підприємець не був зареєстрований платником податку на додану вартість, та як наслідок, він не зможе підтвердити суми податку правильно оформленими (відповідно до діючого законодавства) податковими накладними.

Відмовляючи в задоволенні позовних вимог, суд першої інстанції, з висновками якими погодилась колегія апеляційного суду, цілком правильно та обґрунтовано виходив з наступного.

Так, відповідно до ч.2 ст.19 Конституції України органи державної влади та органи місцевого самоврядування, їх посадові особи зобов'язані діяти лише на підставі, в межах повноважень та у спосіб, що передбачені Конституцією та законами України.

Згідно з ст.52 Податкового кодексу України контролюючі органи за зверненням платників податків надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства.

Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Отже, Податковий кодекс України в якості підстав для визнання недійсною податкової консультації чітко визначає суперечність такої консультації нормам або змісту відповідного податку чи збору.

Відповідно до п.53.3 ст.53 Податкового кодексу України платник податків може оскаржити до суду як правовий акт індивідуальної дії податкову консультацію контролюючого органу, викладену в письмовій або електронній формі, яка, на думку такого платника податків, суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору.

Визнання судом такої податкової консультації недійсною є підставою для надання нової податкової консультації з урахуванням висновків суду.

Відповідно до п.183.10 ч.183 Податкового кодексу України, будь-яка особа, яка підлягає обов'язковій реєстрації як платник податку, вважається платником податку з першого числа місяця, що настає за місяцем, в якому досягнуто обсягу оподатковуваних операцій, визначеного у ст.181 цього Кодексу, без права на віднесення сум податкового кредиту та отримання бюджетного відшкодування до моменту реєстрації платником податку на додану вартість.

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Пунктом 187.7 статті 187 Податкового кодексу України встановлено, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника податку або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.

Податковий кредит це сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов'язання звітного (податкового періоду), визначена згідно з розділом V Податкового кодексу України (п.п.14.1.181 п.14.1 ст.14 розділ І Податкового кодексу України).

Відповідно до п.198.2 ст.198 Податкового кодексу України датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше: дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг; дата отримання платником податку товарів/послуг, що підтверджено податковою накладною.

У відповідності п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними або оформлені з порушенням вимог чи не підтверджені митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з п.201.11 ст. 201 цього Кодексу).

Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою особою та скріплену печаткою податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках, зокрема: прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість покупця (отримувача) товарів/послуг (п.201.1 ст.201 Податкового кодексу України).

Податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг (п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України)

Згідно із п.201.6 ст.201 Податкового кодексу України податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця.

Таким чином, суд першої інстанції, з чим погодилась колегія апеляційного суду, дійшов обґрунтованого висновку, що податкова консультація ДПА в Луганській області від 01.06.2011р. №10880/31-215 містить посилання на норми розділу V Податкового кодексу України, що відповідає правовому регулюванню податку на додану вартість в чинному законодавстві України та не суперечить нормам та змісту відповідного податку.

Слід також зазначити, що положення ст.53 Податкового кодексу України передбачають визнання судом податкової консультації недійсною лише в тому випадку, якщо податкова консультація суперечить нормам або змісту відповідного податку чи збору, що, як встановлено судами, позивач ні в позовній заяві, ні під час судового розгляду справи не вказав, в чому саме податкова консультація відповідача суперечить нормам або змісту податку на додану вартість, щодо справляння якого надсилався запит.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Marlboro
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, Kamillfo, Ya