Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST lutishka » 10 дек 2013, 13:50

Marlboro писал(а):Суть: подали декларацию 20-го числа с суммой 10грн. Далее 21-го самостоятельным УР увеличили сумму до 15грн. Сумма в 15грн уплачена 28-го числа. Налоговики говорят о просрочке уплаты по сумме 5грн. Суд против :)
ВАСУ оставил решение в силе отказав налоговой в открытии кас.производства.

Скрытый текст: показать
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/29576928

ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
13 лютого 2013 року Справа № 98954/11/9104
Львівський апеляційний адміністративний суд у складі колегії :


обґрунтування апеляційних вимог апелянт зазначає, що суд першої інстанції не врахував вимог статей 50, 57, 126 ПК України. Вказує апелянт, що ТзОВ «ТКС Гідроресурс» Декларацію з ПДВ за грудень 2010 р. подало своєчасно, а саме 20.01.2011 р., тому термін сплати визначеного податкового зобов'язання становив протягом 10 календарних днів, що настають за останнім днем відповідного граничного строку, передбаченого цим Кодексом для подання податкової декларації, тобто до 30 січня 2011 р..

Подача товариством 21 січня 2011 р. уточнюючого розрахунку до раніше поданої декларації з ПДВ за грудень 2010 р., яким збільшено податкове зобов'язання на 133007 грн., не зменшує (не наближає) строку для сплати визначеного податкового зобов'язання. Сплату податкового зобов'язання позивачем було здійснено 28.01.2011 р., тобто до закінчення терміну сплати 30.01.2011 р.. Чинним ПК України не передбачено норм, які б вимагали сплату податкового зобов'язання у термін, який наступає швидше ніж це передбачено для поданої податкової Декларації.

Вказує також апелянт, що у відповідності до п. 126.1 ст. 126 ПК України, штраф може застосовуватись у разі затримки сплати суми грошового зобов'язання після строків визначених ПК України. Термін сплати податкового зобов'язання по Декларації за грудень 2010 р. становив до 30.01.2011 р., тому сплата уточнених показників грудневої Декларації 28.01.2011 р. не являється затримкою в сплаті податку. Вважає апелянт помилковими твердження ДПІ про те, що сплата податкового зобов'язання повинна бути 21.01.2011 р., тобто в день подачі уточнюючого розрахунку.

Також судом першої інстанції, на думку апелянта, не було дотримано вимог ч.2 ст.71 КАС України, де передбачено, що в адміністративних справах про протиправність рішень, дій чи бездіяльності суб'єкта владних повноважень обов'язок щодо доказування правомірності свого рішення, дії чи бездіяльності покладається на відповідача, якщо він заперечує проти адміністративного позову.
.................................................
Із матеріалів адміністративної справи видно і визнається особами, які беруть участь у справі, що позивач ТзОВ «ТКС Гідроресурс» 20.01.2011 р. подав до відповідача ДПІ у Франківському районі м. Львова податкову декларацію з податку на додану вартість за грудень 2010 р., якою визначив податкове зобов'язання до сплати в бюджет в розмірі 310 грн. (а.с. 16, 25-34).

На підставі п. 50.1 ст. 50 ПК України 21.01.2011 р. позивач подав до відповідача уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку із виправленням самостійно виявлених помилок, за грудень 2010 р., яким збільшив податкове зобов'язання на 133007 грн. (а.с. 17-19, 22-24).

Сплату визначеного податкового зобов'язання з ПДВ було здійснено позивачем 28.01.2011 року
.............................................
Строки сплати податкового зобов'язання визначені в статті 57 ПК України.

Як встановлено судом і зазначено вище, позивач не допустив порушення вимог п. 57.1 ст. 57 ПК України щодо сплати податкового зобов'язання, визначеного у поданій 20.01.2011 р. податковій декларації з ПДВ за грудень 2010 р..

У зв'язку із цим, суд апеляційної інстанції приходить до висновку про протиправність оскарженого ППР від 30.03.2011 р., яким позивача на підставі ст. 126 ПК України оштрафовано на 13300,70 грн. за порушення вимог п. 57.1 ст. 57 ПК України.

От теории к практике Исправление ошибок по НДС ? :)
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2309
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 960 раз.
Поблагодарили: 1059 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 10 дек 2013, 14:08

Возможно :)
Правда решений где суды были против такого подхода тоже много.
Меня очень интересовало как люди в целом выигрывают споры в случаях, когда не уплатили НО по УР в день подачи последнего.
Выигрывают "не очень", но как видим иногда получается.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4822
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1213 раз.

UNREAD_POST kollega » 10 дек 2013, 18:25

Для тех, кто исправляет ошибку в додатке 2
Виправлення помилок у додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ, які не вплинули на показники декларації, зокрема, у разі виправлення у колонках 2 та 3 додатка 2 (Д2), проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, до якого додається додаток 2 (Д2) з відміткою “уточнюючий”.
Таке виправлення проводиться способом коригування, а саме помилковий запис у додатку 2 (Д2) вказується зі знаком мінус (тобто сторонується) та вноситься правильний запис, а у підсумковому рядку “Усього” відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
При цьому, при заповненні уточнюючого розрахунку до графи 4 переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 (Д2) до якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (вони відповідають показникам з графи 4), а в графі 6 відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або вона не заповнюється (при звітності в електронному вигляді).

Источник: Миндоходов в Тернопольской области
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST ivanovamarina » 01 янв 2014, 23:43

kollega писал(а):Для тех, кто исправляет ошибку в додатке 2
Виправлення помилок у додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ, які не вплинули на показники декларації, зокрема, у разі виправлення у колонках 2 та 3 додатка 2 (Д2), проводиться шляхом подання уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок, до якого додається додаток 2 (Д2) з відміткою “уточнюючий”.
Таке виправлення проводиться способом коригування, а саме помилковий запис у додатку 2 (Д2) вказується зі знаком мінус (тобто сторонується) та вноситься правильний запис, а у підсумковому рядку “Усього” відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).
При цьому, при заповненні уточнюючого розрахунку до графи 4 переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 2 (Д2) до якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (вони відповідають показникам з графи 4), а в графі 6 відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або вона не заповнюється (при звітності в електронному вигляді).

Источник: Миндоходов в Тернопольской области


А как уточнить, если в УР уточняется стр.24? Переносить в дод.2 из УР гр.5 или 6? В ОПЗ с минусом не берет. Раньше читала, что дод.2 нужно уточнять на гр.5. Теперь не найду. Может подскажите, как правильно.
ivanovamarina
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 18 июл 2012, 13:22
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 11:17

Подскажите, пожалуйста!!! Первый раз буду подавать уточненку по НДС, никогда с этим не сталкивалась...
Редактируемый месяц - октябрь и сентябрь, занижены налоговые обязательства (неправильная сумма в выписанной нами НН).
Что мне заполнять? Уточняющую декларацию и дод.5? А что с реестром?
Как считать штраф и пеню?

Понимаю, что для Вас -это элементарщина, а я чайник - мне сдавать декларацию...
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 янв 2014, 12:06

1. Заполняете "уточнюючі розрахунки" отдельно за каждый период
2.С ними подается и уточняющие дод.5. Сейчас, возможно, придется подать и все абсолютно додатки к деке , но пустые.ЭТо в том случае, если не исправили на портале ДПА, так, что не пугайтесь.
3. Реестры уточняющие не подаются, а в текущем показываются налоговые накладные з значком "У", т.е. "ПНПУ"
4. Штраф: 3% от суммы доначисления - если уточненка "самостійний" документ и оплата совпадает с подачей документа; 5% - если документ идет приложением к текущей декларации.

пример по начислению пени:

Начислена сумма пени при самостоятельном начислении суммы денежного
обязательства по НДС за прель 2011 (уточненка сдана 18.08.11). Согласно пп.129.1.1 ст.129 НКУ,
П = 120% х (ОС : 365) х Н х Кпд,
де:
ОС - облікова ставка НБУ на момент сплати;
365 - кількість днів року;
Н - недоїмка за внесками;
Кпд - кількість прострочених днів несплати внесків включаючи день сплати пені..

ОС - 7.75%
Н - 184083 сумма доначисления за апрель,11 по уточненке
Кпд - 81 уточненка сдана 18.08.11( с 30.05.11 по 18.08.11) и зачтена в счет переплаты


пеня = 3 798,66 грн.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
Kirova
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 12:26

Спасибочки! А как именно заполнять дод.5? Внести все правильные данные (как было) и добавить недовнесенные? Или что-то как-то минусовать неправильное, а плюсовать правильное?
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 янв 2014, 12:27

А в чем ошибка?
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 12:38

Недовнесли в реестр (и, соответсвенно, в дод.5 и саму деку суммы) одну НН по нашим обязательствам.
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 янв 2014, 12:45

Kirova писал(а):Недовнесли в реестр (и, соответсвенно, в дод.5 и саму деку суммы) одну НН по нашим обязательствам.


Тогда в дод.5 отражаете только недостающую сумму.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
Kirova
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 12:49

И Все???? Просто одну эту недостающую сумму? Остальное не набирать?
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 янв 2014, 12:51

Kirova писал(а):И Все???? Просто одну эту недостающую сумму? Остальное не набирать?


Заполняете ИНН, дата, сумма. Все, как обычный дод.5.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
Kirova
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 13:29

Посмотрите, пожалуйста- правильно ли я начислила пеню.
Кол-во дней просрочки -42
ОС - 7,75%
Недоимка -18грн
Итого: 18 х 7,75% х 120% / 365 х 42 = 0,19 грн

п.с. это по одной уточненке
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 янв 2014, 13:33

Kirova писал(а):Посмотрите, пожалуйста- правильно ли я начислила пеню.
Кол-во дней просрочки -42
ОС - 7,75%
Недоимка -18грн
Итого: 18 х 7,75% х 120% / 365 х 42 = 0,19 грн

п.с. это по одной уточненке


С 10.06.13 учетная ставка НБУ 7,00%.
Сучетом этого пеня=0,17грн.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
Kirova
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Kirova » 10 янв 2014, 14:15

Отправила.
Пришла квитанция№1 : Результат: ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.

Виявлені помилки:

Помилка - звіт створено не в поточному місяці.
------------------------
Что это имеется в виду? В каком таком-не поточном месяце?
Kirova
 
Сообщений: 43
Зарегистрирован: 11 дек 2013, 13:38
Благодарил (а): 25 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya