Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST бухгалтер2 » 26 окт 2011, 16:41

Подскажите пожалуйста я не когда не делела корректировку.В июле 2011г. поставщик отгрузил товар по заниженной цене.В октябре 2011 переделал расходные и налоговые накладные.Как правильно заполнить?Я делаю корректировку по дод.5?Но я же неправильно отгрузила товар тоже по заниженной цене.Я дооценяю,а как быть с уточненкой? Заполняю додаток 1? Заранее СПАСИБО!
бухгалтер2
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 26 окт 2011, 15:46
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 26 окт 2011, 17:34

бухгалтер2 писал(а):Подскажите пожалуйста я не когда не делела корректировку.В июле 2011г. поставщик отгрузил товар по заниженной цене.В октябре 2011 переделал расходные и налоговые накладные.Как правильно заполнить?Я делаю корректировку по дод.5?Но я же неправильно отгрузила товар тоже по заниженной цене.Я дооценяю,а как быть с уточненкой? Заполняю додаток 1? Заранее СПАСИБО!

Еще разок..он переделал Вам расходные июлем? А Вы отгрузили своим покупателям тоже в июле по низкой цене? Правильно?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Maxxy » 28 окт 2011, 10:48

Добрый день, подскажите пожалуйста новичку в бухгалтерии. В сентябре сдали декларацию по НДС. Там выявлена ошибка в 5 додатке. Мы выдали н/н покупателю, оказалось что его свидетельство плательщика анулировано. Теперь надо изменить 5 форму. В уточненке 5 форма корректируется только в плане суммы. А у меня получается расхождения в сумме обязательств нет. Как поступить?
Maxxy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 13 окт 2011, 15:34
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 окт 2011, 11:14

Maxxy писал(а):Добрый день, подскажите пожалуйста новичку в бухгалтерии. В сентябре сдали декларацию по НДС. Там выявлена ошибка в 5 додатке. Мы выдали н/н покупателю, оказалось что его свидетельство плательщика анулировано. Теперь надо изменить 5 форму. В уточненке 5 форма корректируется только в плане суммы. А у меня получается расхождения в сумме обязательств нет. Как поступить?


Гляньте в письме. Если вопросы останутся - задавайте.

Скрытый текст: показать
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 09.09.2011 р. N 14/7/15-3417-04

Щодо виправлення помилок у звітності з ПДВ

Державна податкова адміністрація України розглянула лист <...> щодо деяких питань оподаткування податком на додану вартість та повідомляє.

Щодо виправлення помилок, допущених при заповненні Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ), які не вплинули на правильність визначення показників податкової декларації з ПДВ та, відповідно, підсумкових рядків Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

Відповідно до пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. N 2755-VI (далі - Кодекс) у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку.

Виправлення помилок, допущених при заповненні Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ), проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з ПДВ у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок за формою, затвердженою наказом ДПА України від 25.01.2011 р. N 41 (далі - Уточнюючий розрахунок), до якого додається Розшифровка податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) з відміткою "уточнюючий".

При цьому у випадку виправлення помилок, які не вплинули на правильність визначення показників податкової декларації з ПДВ та, відповідно, підсумкових рядків Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів, при заповненні Уточнюючого розрахунку до графи 4 - переносяться показники податкової декларації з ПДВ, додаток 5 (Д5) до якої уточнюється, до графи 5 - всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (в даному випадку вони відповідають показникам з графи 4), а в графі 6 відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або вона не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).

Виправлення помилок у записах контрагентів у Розшифровках податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ) проводиться способом коригування:

Приклад 1. Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номера контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:

1) повторюється помилковий запис індивідуального податкового номера, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком мінус (тобто сторнуються);

2) вказується правильний запис по операціях з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки, повністю (включаючи вартісні показники);

3) у підсумковому рядку "Усього за місяць" відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).

Приклад 2. Для виправлення записів з допущеними помилками у вартісних показниках (обсягах поставки, сумі ПДВ) в уточнюючій Розшифровці:

1) відображаються суми уточнення у розрізі контрагентів (зі знаком плюс відображаються не в повній мірі задекларовані суми по операціях з контрагентом, зі знаком мінус - зайво задекларовані суми по операціях з контрагентом);

2) у підсумковому рядку "Усього за місяць" відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).

Приклад 3. У разі необхідності зменшити обсяг поставки та суму ПДВ по рядку "Інші" та доповнити, у зв'язку з цим, Розшифровку новим записом по визначеному платнику податку - покупцю в уточнюючій Розшифровці:

1) операції з платником податку - покупцем за звітний період записуються повністю (включаючи вартісні показники);

2) в рядку "Інші" обсяг поставки та сума ПДВ зменшується, сума уточнення зазначається зі знаком мінус (сторнується);

3) у підсумковому рядку "Усього за місяць" відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).

Приклад 4. У разі необхідності скоригувати обсяг поставки та суму ПДВ по рядку "Інші" та доповнити не в повній мірі відображені (зайво вказані) суми по операціях по визначеному платнику податку - покупцю в уточнюючій Розшифровці:

1) зазначається сума уточнення збільшення або зменшення обсягу поставки та суми ПДВ по операціях з платником податку - покупцем зі знаком плюс або мінус;

2) в рядку "Інші" обсяг поставки та сума ПДВ уточнюється (збільшується або зменшується) зі знаком плюс або мінус;

3) у підсумковому рядку "Усього за місяць" відображається прочерк (при поданні звітності на паперових носіях) або він не заповнюється (при поданні звітності в електронному вигляді).

У випадку спливу строків давності, визначених статтею 102 Кодексу, платник податків, що самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації, не має права виправити виявлені помилки на підставі пункту 50.1 статті 50 Кодексу.

У випадку виявлення в ході проведення камеральної перевірки органом ДПС помилок, допущених при заповненні Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з ПДВ), складається Акт про результати камеральної перевірки даних, задекларованих у податковій звітності з податку на додану вартість (додаток 3 до Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Державної податкової адміністрації України від 25.01.2011 р. N 41).

При цьому у випадку виявлення помилок (порушень), що не вплинули на розрахунки з бюджетом, штрафні санкції відповідно до норм Кодексу до платника податку не застосовуються.

Що стосується застосування касового методу, то відповідно до пункту 198.6 статті 198 Кодексу платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності цим Кодексом або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку.

Даною нормою визначений проміжок часу 60 календарних днів не для проведення розрахунків за поставлені товари, а для можливості включення отриманих податкових накладних до податкового кредиту.

Заступник Голови
О. Клименко
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Maxxy
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Maxxy » 28 окт 2011, 11:24

Спасибо огромное, вроде все ьолее менее ясно. В 5 додатке ставить галочку уточнюючий? Дод. 5 заполнять полностью ли только 2 строчки по тому контрагенту, по которому ошибка? По електронке пройдет уточ. розрахунок и 5 додаток уточн. или надо ехать в налоговую сдавать?
Maxxy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 13 окт 2011, 15:34
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 окт 2011, 11:41

Maxxy писал(а):Спасибо огромное, вроде все ьолее менее ясно. В 5 додатке ставить галочку уточнюючий? Дод. 5 заполнять полностью ли только 2 строчки по тому контрагенту, по которому ошибка? По електронке пройдет уточ. розрахунок и 5 додаток уточн. или надо ехать в налоговую сдавать?

В 5 додатке ставить галочку уточнюючий. Дод. 5 заполнять только 2 строчки. По електронке пройдет уточ. розрахунок и 5 додаток уточн.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
Maxxy
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Maxxy » 28 окт 2011, 11:43

Спасибо большое
Maxxy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 13 окт 2011, 15:34
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 10 ноя 2011, 07:55

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи має можливість платник податку з метою виправлення помилок у раніше поданих податкових деклараціях з ПДВ подати декілька уточнюючих розрахунків у вигляді додатків до однієї податкової декларації з ПДВ звітного (податкового) періоду?

Згідно із п. 50.1 ст. 50 р. II Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку. Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно виявлені.

 Згідно із р. IV Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.2011 N 41, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16 лютого 2011 р. за N 197/18935, у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 р. II ПКУ) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним декларації, він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої декларації за формою, встановленою на дату подання уточнюючого розрахунку. У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути подані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників. Уточнюючий розрахунок може виступати як окремим документом так і додатком до податкової декларації.

 Тобто, платник податку у складі податкової декларації з ПДВ звітного (податкового) періоду має право подати один уточнюючий розрахунок у вигляді додатка до такої декларації, в якому виправити помилки лише однієї раніше поданої податкової декларації. Помилки у інших раніше поданих податкових деклараціях з ПДВ можуть бути виправлені платником податку шляхом подання уточнюючих розрахунків у вигляді самостійних документів
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST Бася » 16 ноя 2011, 16:22

В вересні до декларації не включено под.кредит.Хочу включити уточнені дані в поточну деку за жовтень.Уточнююча має такі показники:
стр.10.1.Б -411,00
стр.11.1 -140,00
Далі :
стр.17 - 411,00
стр.19 -411,00
стр.20.2 - 411,00
Працюю в програмі ПЗ. З реєстру податк.накл.автоматично формую док.5,туди входять тільки жовтневі податкові.
Чи потрібно уточ.дод.5 на вересневі суми?.І куди переносити ці суми з уточнюючої в поточну декларацію,
Буду вдячна за детальну інформацію.
Бася
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 16 ноя 2011, 16:15
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 ноя 2011, 18:01

Бася писал(а):Працюю в програмі ПЗ. З реєстру податк.накл.автоматично формую док.5,туди входять тільки жовтневі податкові.
Чи потрібно уточ.дод.5 на вересневі суми?.І куди переносити ці суми з уточнюючої в поточну декларацію,
Буду вдячна за детальну інформацію.

В додаток 5 за октябрь должны войти неучтенные суммы. Очень хорошая статья от Налоговика (от 16мая) прямо про Ваш случай: viewtopic.php?f=14&t=827
А, вообще, советую делать УР отдельным документом, во-первых сентябрьские НН попадут в сентябрьский додаток 5 (никакой путаницы), во-вторых самостоятельный УР "садится" на лицевой счет в день сдачи, а декларация позже.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Бася » 16 ноя 2011, 18:15

А как же быть тогда с реестром наловых,его тоже по новому делать, если уточненка ,как самостоятельный документ?
Бася
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 16 ноя 2011, 16:15
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 ноя 2011, 18:21

Бася писал(а):А как же быть тогда с реестром наловых,его тоже по новому делать, если уточненка ,как самостоятельный документ?

Нет, реестр за сентябрь уже не трогаете.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 17 ноя 2011, 10:11

Валентина АВРАМЕНКО, главный государственный налоговый инспектор отдела разработки и анализа налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость Управления администрирования НДС Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
КАК И С КАКИМИ ПРИЛОЖЕНИЯМИ ПОДАЕТСЯ УТОЧНЯЮЩИЙ РАСЧЕТ ПО НДС?

Предприятие самостоятельно выявило ошибку в ранее представленной декларации по НДС, которая привела к занижению налогового обязательства. Как представить в орган ГНС уточняющий расчет: как самостоятельный документ или как приложение к декларации? Что прилагается к нему в случае представления его как самостоятельного документа или как приложения к декларации?
Прежде всего напомним, что форма Уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее - уточняющий расчет) утверждена приказом ГНАУ от 25.01.11 г. № 41 (далее - Приказ № 41). В случае самостоятельного выявления ошибки в ранее представленной декларации по НДС, приведшей к занижению налогового обязательства, налогоплательщик согласно п. 50.1 Налогового кодекса (далее - НК) обязан:
• или отправить уточняющий расчет, предварительно уплатив сумму недоплаты и штраф в размере 3 % от такой суммы,
• или в декларации по НДС за налоговый период, следующий за периодом, в котором выявлен факт занижения налогового обязательства, отразить сумму недоплаты, увеличенную на сумму штрафа в размере 5 % от такой суммы, соответственно увеличив общую сумму налогового обязательства.
Однако поскольку новая форма декларации по НДС не предусматривает исправления ошибок в самой декларации, то есть не содержит строк, которые позволяют отразить самостоятельно доначисленные суммы НДС, то ошибки исправляются только путем представления уточняющего расчета.
Налогоплательщик имеет право самостоятельно выбрать способ представления такого расчета (независимо от того, какой период уточняется):
• как самостоятельный документ (в таком случае перед его представлением уплачивается сумма недоплаты и 3%-ный штраф);
• как приложение к декларации (в таком случае сумма недоплаты и 5%-ный штраф уплачиваются в течение 10 календарных дней с момента предельного срока представления декларации по НДС, к которой прилагается уточняющий расчет).
Заполнять уточняющий расчет (независимо от способа его представления) необходимо следующим образом:
• в графе 4 повторяются значения всех строк (в т. ч. ошибочные) декларации отчетного периода, по которой исправляются ошибки;
• в графе 5 отражаются значения соответствующих показателей с учетом исправления;
• в графе 6 указывается сумма ошибки с соответствующим знаком (значение гр. 5 минус значение гр. 4).
К уточняющему расчету прилагаются только те приложения, которые содержат информацию относительно уточненных показателей (п. 7 разд. IX Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом № 41).
Таким образом, независимо от способа представления уточняющего расчета (как приложение к декларации или как самостоятельный документ), к нему прилагаются только те приложения, которые касаются (расшифровывают) уточняемых показателей строк. В приложениях указываются уже исправленные показатели, а в поле 013 «уточняющий» ставится отметка «X».

"Баланс" № 91 за 2011

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
kollega, Vikulia
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST _avp_ » 21 ноя 2011, 19:46

следующая ситуация:

у нас сейчас в строке 20.2 висит сумма, к примеру 20000

мы хотим подать уточненки за прошлые периоды (три разных месяца), в которых отказываемся от налогового кредита сформированного нам определенным контрагентом, например на 18000 (с учетом штрафа 5%)

есть два прогноза от разных опытных бухгалтеров:

1) сумма 18000 спишется и значение строки 20.2 уменьшится до 2000
2) строка 20.2 остается без изменений, нас заставляют оплатить 18000 в бюджет, иначе расстреляют :)

подскажите из Вашего опыта, какой вариант правильный,

заранее спасибо за Ваши мнения
_avp_
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 21 ноя 2011, 19:31
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 21 ноя 2011, 21:38

_avp_ писал(а):мы хотим подать уточненки за прошлые периоды (с учетом штрафа 5%)


Уточню - штраф 3 процента.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
_avp_
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya