Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: налоговик, nikki, kollega

natalias-65
Сообщения: 395
Зарегистрирован: 19 мар 2011, 20:22
Контактная информация:

Re: Уточненка НДС

Непрочитанное сообщение natalias-65 »

Ну в качестве "оправдания" выписки корректировки я бы сказала, что произошло изменение количества. То есть от какой-то конкретной количественной (и, следовательно, стоимостной) величины до нуля. В принципе, почему бы и не ... Ноль - тоже количество. Но это я так. Спасибо, Печкин.
- Ставьте перед собой большие цели - по ним тяжелее промазать!

ЛенаП
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 04 июл 2011, 11:15
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение ЛенаП »

Добрый день!
Помогите (Особо одаренным) заполнить Додаток 5 уточнение по НДС.
Заполняла Декларацию по НДС в программе автоматически.Поставила неправильно цифры вместо п.10.1 в пункт 15.1.
Сказали делать уточненку.Куда и как там,что писать.Спасибо

Аватара пользователя
kollega
Сообщения: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 11:27
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение kollega »

Здесь уже обсуждали: http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=827
Сделайте все наоборот: с 15.1 сторно, а в 10.1 поставите "плюсом".

SergioFromWood
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 12 июл 2011, 21:36
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение SergioFromWood »

Всем добрый вечерок.
Есть маленькая задачка, помогите решить.
В апреле месяце была сделана ошибка и не выписана НН на сумму 60 000( вт.ч. НДС 10 000грн.). Выписка НН ведётся помесячно и пропущенную НН выписали концом месяца, но покупателю НН не выдавалась, а он и не просит :oops: . По итогам июня(в июньской НДС деклор.) имею налоговый кредит 5800грн.. Планирую подать с НДС деклор. за Июнь 2011г. с УР . Правильно ли я предполагаю, что совокупная сумма налога НДС для оплаты в бюджет составит 4200грн. или придётся оплатить 10 000+ 5% , а налоговый кредит придётся использовать в след. периоде?

S_DAN
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 13 июл 2011, 14:59
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение S_DAN »

Добрый день. Помогите заполнить уточняющий к декларации по НДС.
В марте в декларации по НДС заявлена сумма НО 6035, но реальная сумма 2193.
Я знаю как заполнить столбец 4 и 5 в уточнёнке.
ВОПРОС: с каким знаком нужно заполнить столбец 6 уточнёнки? (1С автоматически ставит знак "+", а по логике должен стоять знак "_" так как НО нужно снять, а не доначислить)

S_DAN
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 13 июл 2011, 14:59
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение S_DAN »

Добрый день. Помогите заполнить уточняющий к декларации по НДС.
В марте в декларации по НДС заявлена сумма НО 6035, но реальная сумма 2193.
Я знаю как заполнить столбец 4 и 5 в уточнёнке.
ВОПРОС: с каким знаком нужно заполнить столбец 6 уточнёнки? (1С автоматически ставит знак "+", а по логике должен стоять знак "_" так как НО нужно снять, а не доначислить)

Serg-1
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 19 июл 2011, 19:15
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение Serg-1 »

каким числом оформляется налоговая накладная? по дате выполнения услуги (Акта и сч/ф.) или по дате поступления суммы на счёт???

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение налоговик »

Чи всі показники податкової декларації з ПДВ відображаються в графах Уточнюючого розрахунку при самостійному виправлені помилок, чи тільки показники, які уточнюються?
Форма та порядок заповнення уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок затверджені наказом Державної податкової адміністрації України від 25.01.11 № 41 (далі – Порядок 41).
Згідно підпункту 1 розділу ІХ Порядку 41 визначено, що у графі 4 Уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники декларації звітного періоду, який виправляється. У разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється.
Відповідно до пункту 2 розділу ІХ Порядку 41 у графі 5 уточнюючого розрахунку відображаються відповідні показники з урахуванням виправлення.
Згідно з пунктом 3 розділу ІХ Порядку 41 у графі 6 Уточнюючого розрахунку відображається сума помилки (абсолютне значення).
Таким чином, в Уточнюючому розрахунку відображаються всі заповнені рядки декларації з ПДВ, що уточнюється. В графу 4 Уточнюючого розрахунку переносяться показники податкової декларації з ПДВ, що уточнюється, у графі 5 відображаються всі показники декларації з урахуванням виправлених помилок, а в графі 6 відображається абсолютне значення помилки по всіх заповнених в Уточнюючому розрахунку рядках з відповідним знаком (+/-), у разі якщо абсолютне значення дорівнює нулю, то у такій графі у відповідному рядку проставляється “-”.
При цьому, слід зазначити, що не заповнені рядки декларації з ПДВ, в Уточнюючому розрахунку у разі подання звітності на паперових носіях відображаються з прочерками, а у разі подання звітності в електронному вигляді – залишаються не заповненими.

Державна податкова інспекція
в Лутугинському районі

Аватара пользователя
Чихуа
Сообщения: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение Чихуа »

После мучительных размышлений о сроках давности для исправления ошибок возникла следующая идея.

50.1. У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім митної декларації або обмежень, визначених цією статтею), він зобов’язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

198.6. .....У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.

Статьей 102 определен срок давности 1095 дней, в течение которых я могу исправить показатели декларации.
Значит ли это, что в числе этих показателей может быть и налоговый кредит?
Нельзя ли путем исправления отчетности (т.е. подачи УР) все-таки обойти норму п. 198.6 и таки включить в налоговый кредит неучтенные НН на протяжении 1095 дней? Но уже протащить НК не через "обычные" строки декларации, а через УР. Хоть чучелком, хоть тушкой, что называется.

Поясню мысль на примере. Я подаю деку за апрель 2011 года и не включаю в нее какую-то НН (не получена вовремя, забыли, придержали и т.п.) Далее, по п. 198.6 я могу ее включить в строку 10.1 в течение года, т.е. до декларации за апрель 2012 года.
В период после апреля 2012 года по май 2014 года я могу ведь включить эту накладную через УР к деке за апрель 2011 года с учетом сроков, определенных в ст. 102?

В принципе я не вижу каких-либо нормативных препятствий для таких действий. А вы?
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение vins »

Чихуа писал(а):Нельзя ли путем исправления отчетности (т.е. подачи УР) все-таки обойти норму п. 198.6 и таки включить в налоговый кредит неучтенные НН на протяжении 1095 дней? Но уже протащить НК не через "обычные" строки декларации, а через УР
Интересная мысль, но, ИМХО, п. 198.6 НКУ - более специальная норма по отношению к п. 50.1.
Включить в текущую декларацию или исправиться через УР - это ведь всего лишь способы исправления ошибки. П. 198.6 ведь не указывает, что ограничивает 365 днями только возможность включения НК в текущую декларацию, а в остальной части действует общее правило о самоисправлении. Он в целом ограничивает право налогоплательщика на формирование НК за счет "запоздавших" налоговых накладных сроком в 365 дней.
Да и идеологически - почему столь сильно должны отличаться сроки в зависимости от того, включаем мы показатель в текущую декларацию или самоисправляемся через УР?

Аватара пользователя
Чихуа
Сообщения: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение Чихуа »

Да, тоже верно.
Но есть два маааленьких возражения.

По моему мнению, включение НН в строку 10.1 декларации в течение года - это не исправление ошибки, а текущее формирование НК. Причем п. 198.6 разрешает формировать НК будущих отчетных периодов накладными прошлых периодов. В этом случае логично ограничить срок 365 днями, чтобы меньше бардака было при сопоставлении приложения 5, ведь опоздавшие НН проведены не в том периоде, в котором выписаны.
При самоисправлении через УР неучтенные НН проводятся именно тем периодом, в котором они были выписаны. Вот в этом я вижу существенную разницу.

И второе, идеологическое. С другой стороны, почему НО можно исправлять (уменьшать и увеличивать) в течение трех лет, а НК можно только уменьшать? А если такая ситуация: наш поставщик обнаружил недоначисление НО два года назад, самоисправился, выписал нам НН. Неужели мы этот НК навсегда потеряли? Получается, что последствия исправления ошибок, допущенных ранее 365 дней, отличаются от последствий исправления более свежих ошибок.

Жаль, что однозначно не прописали порядок исправления.
Еще один вопрос остается непонятным - как будут проводить УРы, поданные в виде приложения к деке. Лапшин говорит, что вместе с декой, а остальная ГНАУ утверждает, что УР независимо от выбранной формы (как отдельный документ или как дополнение к декларации) отражается в учете органом государственной налоговой службы как отдельный документ (см. п. 4.3 Инструкции от 18.07.2005 № 276 и Письмо ГНАУ от 16.03.2011 г. № 7273/7/16-1117).
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение vins »

Чихуа писал(а):А если такая ситуация: наш поставщик обнаружил недоначисление НО два года назад, самоисправился, выписал нам НН. Неужели мы этот НК навсегда потеряли?
Нет, у Вас 365 дней со дня получения НН :)

Аватара пользователя
Чихуа
Сообщения: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение Чихуа »

А не с даты выписки? :)

198.6. .....У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение vins »

Чихуа писал(а):А не с даты выписки? :)

198.6. .....У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
Сорри, конечно, с даты выписки. Но смысл был в том, что этой ситуации не будет
Чихуа писал(а):А если такая ситуация: наш поставщик обнаружил недоначисление НО два года назад, самоисправился, выписал нам НН. Неужели мы этот НК навсегда потеряли?
Право на НК не потеряем.

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Re: Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение налоговик »

ИСПРАВЛЕНИЕ ОШИБКИ В ДОДАТКЕ 5 (неправильный ИНН)
В случае исправления ошибки, допущенной при заполнении приложения 5 к декларации по НДС (неверно указан ИНН) как нужно подавать УР: пустой расчет + приложение 5 (с исправлениями) или сам расчет нужно полностью заполнять + исправления по приложению 5?

Відповідно до розділу ІХ Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затвердженого Наказом ДПА України від 25.01.2011 № 41, заповнення уточнюючого розрахунку здійснюється з відображенням у графі 4 відповідних показників декларації звітного періоду.
Таким чином необхідно подати заповнений уточнений розрахунок та додаток 5.

Брєхов Сергій Сергійович, Начальник відділу контролю за відшкодуванням ПДВ
Державна податкова адміністрація у Київській області

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 1 гость