Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Чихуа » 31 июл 2011, 15:43

Новые размышления по исправлению ошибок.
При внимательном изучении статьи из "Бухгалтерии", любезно предоставленной нам Heloise 20 апреля 2011 в 14:27 (на первой странице темы), могу сказать следующее.
Цитирую конец статьи:
Как видно из примера, сумма ошибки фактически составила 300 грн., но в форме уточняющего расчета она нигде не фигурирует. Также не совсем понятно, с какой суммы должен уплачиваться штраф — с 200 грн. или с 300 грн.? Но самое главное — нет механизма уменьшения суммы отрицательного значения на 100 грн., то есть переноса данных из уточняющего расчета в декларацию! Раздел IX Порядка № 41 регулирует лишь порядок переноса в декларацию данных уточняющих расчетов об изменении показателя строки 24, но не строки 19.
Собственно, и переноса никакого нет. В разделе III декларации уже нет строки для переноса сумм увеличения или уменьшения отрицательного значения НДС (ранее это была строка 23.3, в которой отражались показатели строк 8.5 и 8.6 уточняющих расчетов). Теперь, если в результате исправления ошибки изменяется сумма отрицательного значения НДС за прошлые периоды, следует поступать следующим образом. Если исправление строки 24 не повлияло на сумму НДС к уплате или сумму бюджетного возмещения, то представляется один уточняющий расчет, при этом значение строки 24 декларации за период, в котором представлен уточняющий расчет, уменьшается13 на сумму исправления. Если же исправление строки 24 повлияло на эти строки, уточняющие расчеты представляются за каждый период такого «влияния».


По результатам данного УР надо начислять штраф на 200 грн.
Автор не учел, что здесь надо подавать еще один УР за февраль 2011 года, в котором оставшаяся сотня грн. и повлияла на показатель строки 24.
И в февральском УР будет отображена недоплата в размере 100 грн. и штраф на эти 100 грн.
В итоге справедливость будет полностью восстановлена, недоплата в размере 300 грн. будет ликвидирована не одним, а двумя УР - за январь и февраль. Переносы никакие не нужны, так как все будет исправлено УР-ами.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

За это сообщение автора Чихуа поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST vins » 01 авг 2011, 15:23

Перенос значения графы 6 строки 24 в налоговую декларацию по НДС

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Який порядок перенесення до податкової декларації з ПДВ значення графи 6 рядка 24 уточнюючого розрахунку?
Порядок заповнення уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок визначений р. IX Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 25.01.11 № 41, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 16.02.2011 р. за №197/18935, (далі – Порядок№41). Відповідно до р. IX Порядку №41 у разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах впливало на значення рядка 25 чи рядка 23, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 24 декларації впливало на значення рядка 25 чи рядка 23. У разі виправлення значення рядка 24 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 25 чи 23 (23.1 чи 23.2), уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. На значення графи 6 рядка 24 уточнюючого розрахунку зменшується значення рядка 24 податкової декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок, або збільшується значення рядка 24 шляхом відображення такого збільшення в рядку 21.2 податкової декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок. При цьому слід враховувати, що уточнюючий розрахунок може виступати як окремим документом так і додатком до податкової декларації. У разі подання уточнюючого розрахунку у вигляді додатку до декларації в рядку 02 "Звітний (податковий) період" зазначається звітний період, за який подається податкова декларація з ПДВ. У разі подання уточнюючого розрахунку у вигляді самостійного документу в рядку 02 "Звітний (податковий) період" зазначається податковий період (місяць (квартал) та рік), в якому здійснюється подання такого уточнюючого розрахунку.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Elena M » 03 авг 2011, 13:29

Кто подскажет: если уточнёнка подаётся как додаток к декларации и результат уточнёнки минусовый, этот результат должен переноситься в какую строку текущей декларации? Если в декларации заполнены строки 18 и 25, результат уточнёнки уменьшает цифру в 25 строке?
Elena M
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 03 авг 2011, 13:21
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Иринаffata » 04 авг 2011, 17:08

Подскажите, пожалуйста :roll:
в феврале месяце выписали налоговую накладную (наше обязательство) не по первому событию, а от фонаря в конце месяца (неправильно указана дата) сдали отчет по НДС вместе с реестром
как теперь быть? как правильно исправить эту ошибку? :roll:
Иринаffata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 17:00
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST kollega » 04 авг 2011, 18:00

Иринаffata писал(а):Подскажите, пожалуйста :roll:
в феврале месяце выписали налоговую накладную (наше обязательство) не по первому событию, а от фонаря в конце месяца (неправильно указана дата) сдали отчет по НДС вместе с реестром
как теперь быть? как правильно исправить эту ошибку? :roll:

Не думаю, что такую ошибку вообще нужно исправлять...разве, что Ваши контрагенты хотят правильную. Перепечатайте ее нужным числом. Реестр повторно сдавать не нужно, уточненку тоже, так как обязательства не изменились.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Иринаffata » 05 авг 2011, 08:46

kollega
Спасибо!!!
Иринаffata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 17:00
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST nusha » 05 авг 2011, 17:34

Помогите пожалуйста.
Предприятие-юридическое лицо находится на упрощенной системе налогообложения(ставка единого налога 6%) и является плательщиком НДС. Декларацию по НДС сдает ежеквартально. Предприятие может подать уточняющую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 по 09.08.11 как самостоятельный документ?
Сроки сдачи уточненки как самостоятельного документа такие же как у обычной декларации?
nusha
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 12:21
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST natalias-65 » 05 авг 2011, 17:49

У уточненки нет сроков сдачи. Когда обнаружили, тогда и уточняете.
- Ставьте перед собой большие цели - по ним тяжелее промазать!

За это сообщение автора natalias-65 поблагодарили: 2
nusha, vins
natalias-65
 
Сообщений: 395
Зарегистрирован: 19 мар 2011, 21:22
Благодарил (а): 94 раз.
Поблагодарили: 179 раз.

UNREAD_POST vins » 05 авг 2011, 17:54

nusha писал(а):Предприятие может подать уточняющую декларацию по НДС за 2 квартал 2011 по 09.08.11?
Сроки сдачи уточненки как самостоятельного документа такие же как у обычной декларации?


Может аж по 09.08.14 включительно. :)

За это сообщение автора vins поблагодарил:
nusha
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST nusha » 05 авг 2011, 17:58

natalias-65 писал(а):У уточненки нет сроков сдачи. Когда обнаружили, тогда и уточняете.

т.е если я сдаю декл. по НДС поквартально,а хочу подать УР как самостоятельный документ в августе, то в стр. 02 звітний(податковий) період надо поставить третий квартал?
а если я сдаю декл. по НДС помесячно ,а хочу подать УР как самостоятельный документ в августе, то в стр. 02 звітний(податковий) період надо поставить август(8) месяц
nusha
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 12:21
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Жулико » 05 авг 2011, 19:04

да.

За это сообщение автора Жулико поблагодарил:
nusha
Аватар пользователя
Жулико
 
Сообщений: 131
Зарегистрирован: 16 апр 2011, 14:40
Благодарил (а): 16 раз.
Поблагодарили: 27 раз.

UNREAD_POST nusha » 08 авг 2011, 16:07

Попыталась сейчас сдать утоняющую декларацию за 3 квартал по электронной отчетности. Пишет Документ не прийнято . Звіт не може бути прийнято за майбутній період :lol:
nusha
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 12:21
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 08 авг 2011, 16:28

Об исправлении ошибок по НДС от Донецких налоговиков

На відміну від попередньої форми декларації по ПДВ, в рядках 8 і 16 передбачена можливість корегування податкових зобов'язань і податкового кредиту тільки по чітко визначеному в таких рядках переліку підстав, а корегування в результаті самостійно виявлених помилок або по інших підставах можуть відображатися тільки у відповідних рядках уточнюючих розрахунків.
Наказом ДПА України від 25.01.2011 р. №41 «Про затвердження форм і порядку заповнення і представлення податкової звітності по податку на додану вартість» затверджена форма уточнюючого розрахунку, який може представлятися як окремий документ і як додаток до декларації.
У випадку якщо платник відображає самостійно виявлені помилки у складі декларації за який-небудь наступний звітний податковий період, він заповнює уточнюючий розрахунок, робить відмітку в спеціальному полі «1- додаток до декларації» і погашає суму недоплати і штрафу у розмірі 5% суми недоплати, а також робить відмітку в Податковій декларації про одночасне представлення з нею уточнюючого розрахунку.
Результат уточнюючого розрахунку відображається в картці особового рахунку платника податків окремо від показників Податкової декларації.
У випадку якщо платник відображає самостійно виявлені помилки в уточнюючому розрахунку як окремому документі, він заповнює такий розрахунок, робить відмітку в спеціальному полі «2 - самостійний документ» і погашає суму недоплати і штрафу у розмірі 3% суми недоплати.
ДПІ у Кіровському районі м. Донецька


О необходимости уплатить пеню ничего не говорят при этом. Хотя ГНАУ уже высказалась по этому поводу.
В принципе для них вопрос, получается, непринципиальный: всю уплаченную сумму направят на погашение недоплаты и штрафа на нее. Пеню, если что, потом взыщут.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST nusha » 08 авг 2011, 16:46

Подскажите пожалуйста, кто сдавал уточненку когда вы сдавали и какой период ставили в стр. 02
nusha
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 12:21
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 08 авг 2011, 16:59

У меня месячная декларация, сдавала уточненку в июне за прошлые года, ставила июнь 2011, уточняется соотвест.месяц 2010, все прошло нормально.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
nusha
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, lily27, serega_1975, Ya