Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST hydro » 18 май 2016, 17:13

Спасибо
hydro
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 27 янв 2014, 00:09
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST dmn » 19 май 2016, 10:06

Проплатили товар в 2014 році, по сьогодні він не доставлений. По першій події виписана податкова накладна контрагентом на суму авансу. Чи можу я її зараз списати в дохід чи чекати 1035 днів? маю на увазі податковий кредит 6442
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 247
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 99 раз.
Поблагодарили: 26 раз.

UNREAD_POST МЮЛ » 27 май 2016, 11:08

5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.
МЮЛ
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 27 май 2016, 11:12

МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.

Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST МЮЛ » 27 май 2016, 11:24

minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.

Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.

А как быть с номерацией?
МЮЛ
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 27 май 2016, 11:53

МЮЛ писал(а):
minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.

Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.

А как быть с номерацией?

Никак. Ставьте как получается.
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST МЮЛ » 27 май 2016, 11:59

minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):
minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.

Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.

А как быть с номерацией?

Никак. Ставьте как получается.

Большое спасибо.
МЮЛ
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 15 июн 2016, 13:10

БУХГАЛТЕР 911, ИЮНЬ, 2016/№ 25 2/2
НДС: бухвопросы

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
У плательщиков НДС достаточно часто возникают вопросы, связанные с порядком отражения сумм НДС на счетах бухгалтерского учета. Самые распространенные проводки по бухучету НДС мы уже обсуждали1. В сегодняшней статье предлагаем рассмотреть бухучет тех операций, с которыми бухгалтеру приходится сталкиваться пусть и не так часто, но все же приходится. https://i.factor.ua/journals/buh911/201 ... -243839649

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2290
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 947 раз.
Поблагодарили: 1052 раз.

UNREAD_POST dmn » 15 июн 2016, 14:36

при уцінці запасів ПДВ коригується? тобто чи зменшується ПК
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 247
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 99 раз.
Поблагодарили: 26 раз.

UNREAD_POST налог » 15 июн 2016, 14:45

dmn писал(а):при уцінці запасів ПДВ коригується? тобто чи зменшується ПК

Думаю нет. Только если будете продавать ниже цены приобретения, придется доначислить НО до минбазы (минбаза - цена приобретения, п.188.1 НКУ)
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST dmn » 15 июн 2016, 14:58

купили за 240, уцінили в 120 і продали
виходить зменшувати ПК на 20?
між купили і продали різниця в 2 роки, продукція сільського господарства. Експертна оцінка відбувалась виходячи з середньоринкової ціни на такі запаси 2014 р.в.
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 247
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 99 раз.
Поблагодарили: 26 раз.

UNREAD_POST налог » 15 июн 2016, 15:12

dmn писал(а):купили за 240, уцінили в 120 і продали
виходить зменшувати ПК на 20?
між купили і продали різниця в 2 роки, продукція сільського господарства. Експертна оцінка відбувалась виходячи з середньоринкової ціни на такі запаси 2014 р.в.

п.188.1
При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, ...

Купили за 200+40 НДС, продали за 100+20 НДС. При продаже одну НН выписываете на 20 и отдаете покупателю, вторую на превышение минбазы над договорной ценой (тоже 20). Корректировка НК происходит путем начисления НО.

За это сообщение автора налог поблагодарил:
dmn
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST dmn » 15 июн 2016, 17:04

39.3. У разі відсутності даних для застосування зазначених методів визначення звичайної ціни така ціна може бути визначена виходячи з результатів незалежної оцінки майна та майнових прав, яка проводиться суб'єктом оціночної діяльності відповідно до Закону України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні".

Але ж в нас експертна оцінка
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 247
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 99 раз.
Поблагодарили: 26 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 июн 2016, 11:37

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 03.06.2016 №12361/10/26-15-11-01-18

ГУ ДФС у м. Києві розглянуло звернення щодо порядку виправлення помилок у випадку помилкового складання податкової накладної та реєстрації її Єдиному реєстрі податкових накладних і в межах своїх повноважень повідомляє.

Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) встановлено, що платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (п. 201.10 ст. 201 ПКУ).

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеного в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованого в ЄРПН.

Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:

постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;

отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

Згідно з п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.

Враховуючи викладене, у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг та реєстрації їх в ЄРПН платник податку, з метою виправлення допущеної помилки, має право згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної.

Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 N 21 (далі - Порядок N 21).

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг з дотриманням визначених термінів реєстрації.

До податкової декларації з ПДВ вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Таким чином, у податковій декларації з ПДВ платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній та/або розрахунку коригування. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в помилковій (другій) податковій накладній та/або розрахунку коригування, не підлягають відображенню в декларації.

Слід зазначити, що ст. 36 Кодексу встановлено, що платники податку зобов’язані самостійно декларувати свої податкові зобов’язання та визначати відповідність проведення ними операцій.

Оцінка правомірності відображення в податковому обліку господарських операцій може бути здійснена лише в межах податкової перевірки у відповідності до вимог Кодексу.

Згідно із статтею 52 Кодексу податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Звертаємо увагу, що листи ГУ ДФС у м. Києві не є нормативно-правовими актами, а мають лише інформаційний характер і не встановлюють правових норм та діють до набрання чинності нормативно-правових актів, що змінюють відповідні правовідносини.



Заступник начальника Е.М. Пруднікова
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST lutishka » 22 июн 2016, 19:51

БУХГАЛТЕР 911, ИЮНЬ, 2016/№ 26 2/2
Исправляем ошибки в приложениях к декларации по НДС

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
Каким образом (руководствуясь каким принципом) исправляют ошибки, допущенные в приложениях к НДС-декларации (приложениях Д1, Д2, Д3, Д4, Д5, Д6, Д7)? Нужно ли при их исправлении, к примеру, подавать полностью заново составленные правильные приложения или же достаточно исправления провести на разницу — сумму уточнения (сумму ошибки)? Об этом расскажем в сегодняшней статье.
https://i.factor.ua/journals/buh911/201 ... -243839649
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2290
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 947 раз.
Поблагодарили: 1052 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron