Исправление ошибок по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: налоговик, nikki, kollega

bur
Сообщения: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение bur »

hydro писал(а):Добрый день коллеги!
Вопрос старый как мир - но сходу не могу найти на него ответ. Нужно исправить код ИНН контрагента в додатке №5. В уточняющем расчете нужно
показывать (расшифрововать) только один исправляемый код (то есть по одному контрагенту)с + и -, или же заносить все ИНН-ы по остальных контрагентах
как в додатке №5 в первоначальном отчете.
Подскажите ПОЖАЛУЙСТА! :?
Исправление ошибки в Д5


Аватара пользователя
dmn
Сообщения: 271
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение dmn »

Проплатили товар в 2014 році, по сьогодні він не доставлений. По першій події виписана податкова накладна контрагентом на суму авансу. Чи можу я її зараз списати в дохід чи чекати 1035 днів? маю на увазі податковий кредит 6442

МЮЛ
Сообщения: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение МЮЛ »

5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.

minibuh
Сообщения: 2396
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 13:00
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение minibuh »

МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.
Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.

МЮЛ
Сообщения: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение МЮЛ »

minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.
Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.
А как быть с номерацией?

minibuh
Сообщения: 2396
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 13:00
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение minibuh »

МЮЛ писал(а):
minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.
Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.
А как быть с номерацией?
Никак. Ставьте как получается.

МЮЛ
Сообщения: 26
Зарегистрирован: 10 окт 2014, 12:06
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение МЮЛ »

minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):
minibuh писал(а):
МЮЛ писал(а):5 мая забыла выписать и зарегистривать НН. Что можно сделать до конца месяца? Подскажите пожалуйста.
Можно выписать НН 5 мая и зарегистрировать ее в ЕРНН с опозданием.
А как быть с номерацией?
Никак. Ставьте как получается.
Большое спасибо.

Аватара пользователя
lutishka
Сообщения: 2405
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 10:47
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение lutishka »

БУХГАЛТЕР 911, ИЮНЬ, 2016/№ 25 2/2
НДС: бухвопросы

Автор: Казанова Марина, налоговый эксперт, m.kazanova@buhgalter911.com
У плательщиков НДС достаточно часто возникают вопросы, связанные с порядком отражения сумм НДС на счетах бухгалтерского учета. Самые распространенные проводки по бухучету НДС мы уже обсуждали1. В сегодняшней статье предлагаем рассмотреть бухучет тех операций, с которыми бухгалтеру приходится сталкиваться пусть и не так часто, но все же приходится. https://i.factor.ua/journals/buh911/201 ... -243839649

Аватара пользователя
dmn
Сообщения: 271
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение dmn »

при уцінці запасів ПДВ коригується? тобто чи зменшується ПК

налог
Сообщения: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 11:01
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение налог »

dmn писал(а):при уцінці запасів ПДВ коригується? тобто чи зменшується ПК
Думаю нет. Только если будете продавать ниже цены приобретения, придется доначислить НО до минбазы (минбаза - цена приобретения, п.188.1 НКУ)

Аватара пользователя
dmn
Сообщения: 271
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение dmn »

купили за 240, уцінили в 120 і продали
виходить зменшувати ПК на 20?
між купили і продали різниця в 2 роки, продукція сільського господарства. Експертна оцінка відбувалась виходячи з середньоринкової ціни на такі запаси 2014 р.в.

налог
Сообщения: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 11:01
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение налог »

dmn писал(а):купили за 240, уцінили в 120 і продали
виходить зменшувати ПК на 20?
між купили і продали різниця в 2 роки, продукція сільського господарства. Експертна оцінка відбувалась виходячи з середньоринкової ціни на такі запаси 2014 р.в.
п.188.1
При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, ...

Купили за 200+40 НДС, продали за 100+20 НДС. При продаже одну НН выписываете на 20 и отдаете покупателю, вторую на превышение минбазы над договорной ценой (тоже 20). Корректировка НК происходит путем начисления НО.

Аватара пользователя
dmn
Сообщения: 271
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение dmn »

39.3. У разі відсутності даних для застосування зазначених методів визначення звичайної ціни така ціна може бути визначена виходячи з результатів незалежної оцінки майна та майнових прав, яка проводиться суб'єктом оціночної діяльності відповідно до Закону України "Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні".

Але ж в нас експертна оцінка

Аватара пользователя
налоговик
Сообщения: 5778
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 22:29
Контактная информация:

Исправление ошибок по НДС

Непрочитанное сообщение налоговик »

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 03.06.2016 №12361/10/26-15-11-01-18

ГУ ДФС у м. Києві розглянуло звернення щодо порядку виправлення помилок у випадку помилкового складання податкової накладної та реєстрації її Єдиному реєстрі податкових накладних і в межах своїх повноважень повідомляє.

Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) встановлено, що платник податку зобов'язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН).

Податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (п. 201.10 ст. 201 ПКУ).

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеного в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованого в ЄРПН.

Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов'язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.

Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:

постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;

отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

Згідно з п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ, якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок.

Постачальник має право зменшити суму податкових зобов'язань лише після реєстрації в ЄРПН розрахунку коригування до податкової накладної.

Враховуючи викладене, у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг та реєстрації їх в ЄРПН платник податку, з метою виправлення допущеної помилки, має право згідно з п. 192.1 ст. 192 ПКУ скласти розрахунок коригування до помилкової податкової накладної.

Порядок заповнення і подання податкової звітності з ПДВ затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 N 21 (далі - Порядок N 21).

Такий розрахунок коригування підлягає реєстрації в ЄРПН покупцем (отримувачем) товарів/послуг з дотриманням визначених термінів реєстрації.

До податкової декларації з ПДВ вносяться дані податкового обліку платника окремо за кожний звітний (податковий) період без наростаючого підсумку. Дані, наведені в податковій звітності, мають відповідати даним бухгалтерського та податкового обліку платника.

Таким чином, у податковій декларації з ПДВ платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній та/або розрахунку коригування. Тому обсяги постачання товарів/послуг та сума ПДВ, вказані в помилковій (другій) податковій накладній та/або розрахунку коригування, не підлягають відображенню в декларації.

Слід зазначити, що ст. 36 Кодексу встановлено, що платники податку зобов’язані самостійно декларувати свої податкові зобов’язання та визначати відповідність проведення ними операцій.

Оцінка правомірності відображення в податковому обліку господарських операцій може бути здійснена лише в межах податкової перевірки у відповідності до вимог Кодексу.

Згідно із статтею 52 Кодексу податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Звертаємо увагу, що листи ГУ ДФС у м. Києві не є нормативно-правовими актами, а мають лише інформаційний характер і не встановлюють правових норм та діють до набрання чинності нормативно-правових актів, що змінюють відповідні правовідносини.



Заступник начальника Е.М. Пруднікова

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и 12 гостей