Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Tin@ » 14 сен 2016, 09:44

вопрос: как правильно ее делать, причина, двуму строчками + и - ? Как?
Tin@
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 21 апр 2016, 13:14
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 14 сен 2016, 09:58

Tin@ писал(а):вопрос: как правильно ее делать, причина, двуму строчками + и - ? Как?

Если у Вас нет товаров освобожденных от НДС,то составляем один РК , в нем указываем строчки по которым изменилась ставка:
неправильная ставка с -
правильная ставка с +
причина -смена номенклатуры.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Tin@
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST Tin@ » 14 сен 2016, 10:52

Не зарегистрированы несколько нн в январе, покупатель "не плательщик, но НО отображены полностью. Бухгалтера не было, поэтому так получилось, обнаружено поздно, как исправить ситуацию,подскажите пожалуйста
Tin@
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 21 апр 2016, 13:14
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST alex88 » 14 сен 2016, 11:09

Tin@ писал(а):Не зарегистрированы несколько нн в январе, покупатель "не плательщик, но НО отображены полностью. Бухгалтера не было, поэтому так получилось, обнаружено поздно, Но, как исправить ситуацию,подскажите пожалуйста

Если правильно поняла вопрос, обязательства уплачены, занижения НО нет. Если действительно покупатели-неплательщики, делать ничего не нужно.
П.С. Многие на неплат-ков вообще не регистрируют.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
Tin@
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 819
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST Galla » 14 сен 2016, 11:13

Tin@ писал(а):Не зарегистрированы несколько нн в январе, покупатель "не плательщик, но НО отображены полностью. Бухгалтера не было, поэтому так получилось, обнаружено поздно, как исправить ситуацию,подскажите пожалуйста


ви вже і не зареєструєте, бо податкова вважає, що тільки в межаш 180 днів можна зареєструвати. у вас сума такого ПДВ зменшує реєстраціну суму як сума перевищення
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

UNREAD_POST minibuh » 14 сен 2016, 11:19

alex88 писал(а):
Tin@ писал(а):Не зарегистрированы несколько нн в январе, покупатель "не плательщик, но НО отображены полностью. Бухгалтера не было, поэтому так получилось, обнаружено поздно, Но, как исправить ситуацию,подскажите пожалуйста

Если правильно поняла вопрос, обязательства уплачены, занижения НО нет. Если действительно покупатели-неплательщики, делать ничего не нужно.
П.С. Многие на неплат-ков вообще не регистрируют.

:ya-za:
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST lala555 » 07 окт 2016, 15:35

подскажите пож. как заполнить РК к НН, в НН сумма НДС меньше на 0,01 копейку и соответственно общая сумма меньше на 0,01 коп.
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST lala555 » 07 окт 2016, 17:38

никак, получается только делать РК на всю НН, но ведь для РК нет основания, замкнутый круг
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST minibuh » 10 окт 2016, 09:36

lala555 писал(а):никак, получается только делать РК на всю НН, но ведь для РК нет основания, замкнутый круг

Основания для выписки РК у нас есть теперь всегда-"помилка в НН " или "помилково складена нн"
1) проверьте цены в нн -все программы огругляют по разному
Может получиться сделать корректировку- с ценами или строка +строка-

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
lala555
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 14 окт 2016, 18:08

http://reyestr.court.gov.ua/Review/61192928#
ПОЛТАВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
07 вересня 2016 року м. Полтава Справа № 816/819/16


За наслідками камеральної перевірки встановлено наступне.

Згідно абзацу 11 пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних (надалі по тексту - ЄРПН) здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання.

Відповідно до абзацу 4 пункту 192.1 статті 192 Податкового кодексу України постачальником товарів ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" надіслано розрахунки коригування до податкових накладних (надалі по тексту - ПН): № 930135 від 30 вересня 2015 року, № 930136 від 30 вересня 2015 року, № 930137 від 30 вересня 2015 року, № 930138 від 30 вересня 2015 року, згідно яких зменшено суми компенсації вартості товарів/послуг, отримувачу товарів Договору про спільну діяльність від 24 грудня 1997 року № 999/97 уповноважена особа НГВУ "Полтаванафтогаз" ПАТ "Укрнафта" для реєстрації в ЄРПН, а саме:

- № 100605 від 06 жовтня 2015 року на суму ПДВ "-" 7177464,00 грн по ПН № 930135 /а.с. 13/;

- № 100606 від 06 жовтня 2015 року на суму ПДВ "-" 7177464,00 грн по ПН № 930136 /а.с. 17/;

- № 100607 від 06 жовтня 2015 року на суму ПДВ "-" 7177464,00 грн по ПН № 930137 /а.с. 21/;

- № 100608 від 06 жовтня 2015 року на суму ПДВ "-" 7177464,00 грн по ПН № 930138 /а.с. 25/;

Згідно абзацу 11 пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України граничний строк для своєчасної реєстрації в ЄРПН вищезазначених розрахунків коригування до податкових накладних 21 жовтня 2015 року, однак платник здійснив реєстрацію 22 жовтня 2015 року, тобто, із затримкою на один календарний день.

За наслідками камеральної перевірки податкової звітності з податку на додану вартість за жовтень 2015 року встановлено факт несвоєчасної реєстрації в ЄРПН розрахунків коригування по ПН на загальну суму ПДВ 24732072,00 грн, а саме - із затримкою на один календарний день, чим порушено абзац 11 пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України.

На підставі висновків ОСОБА_3 перевірки ДПІ у м. Полтаві складено податкове повідомлення-рішення від 05 січня 2016 року № НОМЕР_1, яким позивачу збільшено суму грошового зобов'язання за платежем податок на додану вартість із вироблених в Україні товарів (робіт, послуг) у вигляді штрафних (фінансових) санкцій в розмірі 2473208,20 грн /а.с. 8/.

.....................
Відповідно до абзацу четвертого п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка видана їх отримувачу - платнику податку, підлягає реєстрації в ЄРПН отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.

Виходячи з наведеної норми, для реєстрації отримувачем в ЄРПН розрахунку коригування, яким передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, постачальник повинен надіслати складений розрахунок коригування отримувачу.

Таким чином, отримувач має можливість зареєструвати такий розрахунок коригування за умови виконання постачальником свого обов'язку надіслати складений ним розрахунок-коригування на зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг отримувачу.

Виходячи з вищевикладеного, суд вважає, що розрахунки коригування, зазначені в акті перевірки, як такі, що зареєстровані в ЄРПН з порушенням граничного строку для їх реєстрації, були несвоєчасно надіслані ПАТ "Нікопольський завод феросплавів" засобами електронного звязку до НГВУ "Полтаванафтогаз" ПАТ "Укрнафта", що унеможливило їх реєстрацію в ЄРПН із дотриманням встановленого граничного строку для їх реєстрації.

Підпунктом 4.1.4 пункту 4.1 статті 4, пунктом 56.21 статті 56 Податкового кодексу України встановлено презумпцію правомірності рішень платника податку в разі, якщо норма закону чи іншого нормативно-правового акта, виданого на підставі закону, або якщо норми різних законів чи різних нормативно-правових актів припускають неоднозначне (множинне) трактування прав та обов'язків платників податків або контролюючих органів, внаслідок чого є можливість прийняти рішення на користь як платника податків, так і контролюючого органу.

Враховуючи викладене, до фінансової відповідальності не може бути притягнутим платник податків, який вважав, що діяв правомірно, оскільки законодавчі положення допускали різнобічне трактування його прав та обов'язків. Застосування відповідачем передбаченої статтею 120-1 Податкового кодексу України відповідальності до платника податків покупця, у разі несвоєчасного надсилання йому продавцем розрахунку коригування на зменшення компенсації вартості, призводить до відповідальності покупця за неправомірні дії продавця, оскільки саме на продавця товарів, норми пункту 192.1 статті 192 та пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, покладають обов'язок скласти розрахунок коригування на зменшення компенсації вартості товарів та надіслати його покупцю.

Таким чином, позивач покупець, діючи у спосіб, передбачений Податковим кодексом України і не порушуючи його норм, не може бути притягнутий до відповідальності.

Враховуючи викладене, суд приходить висновку, що неможливість вчасної реєстрації розрахунків коригування НГВУ "Полтаванафтогаз" ПАТ "Укрнафта" спричинена виключно несвоєчасним їх надсиланням постачальником, на якого закон поклав обов'язок їх складення та надання покупцю, тому штрафна санкція, передбачена пунктом 120-1.1 статті 120-1 Податкового кодексу України застосована неправомірно з огляду на відсутність вини позивача.

Отже, податкове повідомлення-рішення Державної податкової інспекції у м. Полтаві Головного управління ДФС у Полтавській області від 05 січня 2016 року № НОМЕР_1 є протиправним та підлягає скасуванню.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4809
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1202 раз.

UNREAD_POST lutishka » 26 окт 2016, 11:09

БУХГАЛТЕР 911, ОКТЯБРЬ, 2016/№ 44
Расчет корректировки к «старым» налоговым накладным https://i.factor.ua/journals/buh911/201 ... -243839649
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2290
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 947 раз.
Поблагодарили: 1052 раз.

UNREAD_POST buh83 » 16 ноя 2016, 19:46

Подскажите пожалуйста в таком вопросе. Столкнулась первый раз. В додатке 5 к декларации по НДС уточнюючий, поставила в (03 графе, що уточнюється ) 09 месяц, а графе (02 звітний період ) какой месяц ставить? месяц 09(в котором была ошибка) или месяц 10, в котором подаю уточнюючий.
Когда нажимаю (контроль- перевірка структури), то указывает успешно, независимо какой месяц ставлю 9 или 10

Заранее спасибо.
buh83
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 11 фев 2014, 11:57
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 17 ноя 2016, 12:27

buh83 писал(а):Подскажите пожалуйста в таком вопросе. Столкнулась первый раз. В додатке 5 к декларации по НДС уточнюючий, поставила в (03 графе, що уточнюється ) 09 месяц, а графе (02 звітний період ) какой месяц ставить? месяц 09(в котором была ошибка) или месяц 10, в котором подаю уточнюючий.
Когда нажимаю (контроль- перевірка структури), то указывает успешно, независимо какой месяц ставлю 9 или 10

Заранее спасибо.

звітний період є 11, бо зараз є листопад))
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

UNREAD_POST buh83 » 17 ноя 2016, 14:21

Я сдаю отчеты за 10 месяц и одновременно прикрепляю уточненный додаток 5,где была ошибка за 9 м-ц, я поняла так, что уточненный додаток нужно ставить
звитный период 11 м-ц,и уточненный 9 м-ц. Но я отчеты сдаю за 10 м-ц как правильно поставить звитный период ( 9, 10 или 11 месяц). Получается так, что в каком м-це подаешь уточненку д5, то звитный период ставить 11 м-ц а уточненный 9 м-ц.
buh83
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 11 фев 2014, 11:57
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 17 ноя 2016, 15:24

buh83 писал(а):Я сдаю отчеты за 10 месяц и одновременно прикрепляю уточненный додаток 5,где была ошибка за 9 м-ц, я поняла так, что уточненный додаток нужно ставить
звитный период 11 м-ц,и уточненный 9 м-ц. Но я отчеты сдаю за 10 м-ц как правильно поставить звитный период ( 9, 10 или 11 месяц). Получается так, что в каком м-це подаешь уточненку д5, то звитный период ставить 11 м-ц а уточненный 9 м-ц.


ви не можете прикріпити уточнюючий додаток Д5 за 9 міс до декларації за 10 міс.

якщо у вас якась проблема в 9 міс ви повинні подати уточнюючий розрахунок за 09 міс і подати до неї уточнюючий дод. Д5
Galla
 
Сообщений: 745
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 592 раз.
Поблагодарили: 259 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron