Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST N@t@li » 21 июн 2012, 17:38

Скрытый текст: показать
добрый день! подскажите, пожалуйста, в апреле на предоплату выписала налоговую накладную на 16 позиций, 17 мая осуществлялась отгрузка, изменилось название 1 позиции, как выписывать корректировку? указать только 1 эту позицию с минусом и вторую позицию с правильным названием с+, либо расчет корректировки на все позиции с минусом и новую налоговую накладную????[/quote][/quote]

Указываем только то, что нужно изменить и новое включить.



Скажите, пожалуйста, так как правильно поступить:
1. выписать корректировку на 1 позицию (с-) и налоговую накладную на новую позицию
2. или отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +)???
N@t@li
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 17:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 21 июн 2012, 17:57

N@t@li писал(а):добрый день! подскажите, пожалуйста, в апреле на предоплату выписала налоговую накладную на 16 позиций, 17 мая осуществлялась отгрузка, изменилось название 1 позиции, как выписывать корректировку? указать только 1 эту позицию с минусом и вторую позицию с правильным названием с+, либо расчет корректировки на все позиции с минусом и новую налоговую накладную????
Указываем только то, что нужно изменить и новое включить.
Скажите, пожалуйста, так как правильно поступить:
1. выписать корректировку на 1 позицию (с-) и налоговую накладную на новую позицию
2. или отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +)???

отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +) - это правильно.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 21 июн 2012, 18:03

Державна податкова служба України
Лист
"Щодо порядку виписки розрахунку коригування до зведеної податкової накладної"
від 30.05.2012 N 9181/6/15-3115

ДПСУ повідомила, що у разі виникнення підстав для здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст.192 Податкового кодексу виписка розрахунків коригування до зведеної податкової накладної, виписаної в попередньому звітному періоді, здійснюється в такому ж зведеному форматі відповідно до періодичності оформлення податкових накладних за фактично поставлену продукцію, визначеної у договорі (1 раз на п'ять днів; 1 раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця за умови, що в одному такому "зведеному" розрахунку коригування не можуть коригуватись показники різних зведених податкових накладних.

Всеукраїнська мережа ЛIГА:ЗАКОН
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST flower » 21 июн 2012, 18:24

Получила сегодня расчет корректировки. Не могу убедить контрагента, что корректировка выписана неправильно. Суть проблемы (условно
): в мае предоплата 0,5 тн товара по 600 грн с НДС (НДС 50 грн). В июне отгрузка 1 тн по 700 грн с НДС (НДС 116,67). Получаю корректировку к майской н/н: кол-во товара-0,5 тн изменение цены-+83,33 грн , обязательства/кредит +8,33. На мои возражения, что при предоплате в мае 300 грн (НДС 50 грн) с такой корректировкой НДС составит 58,33, ответ- в июне в н/н по поставке все выправится. Я предложила в первой строке снять 0,5 тн по 600 грн,а во второй добавить 0,428 тн по 700 грн.Итог корекктировки -0 грн. В ответ- нельзя в итоге корректировки 0- оштрафуют. То ли я уже чего-то не понимаю, но бред по- моему. Корректировка зарегистрирована в ЕРНН.
flower
 
Сообщений: 122
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 20:28
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST N@t@li » 21 июн 2012, 23:08

N@t@li писал(а):
добрый день! подскажите, пожалуйста, в апреле на предоплату выписала налоговую накладную на 16 позиций, 17 мая осуществлялась отгрузка, изменилось название 1 позиции, как выписывать корректировку? указать только 1 эту позицию с минусом и вторую позицию с правильным названием с+, либо расчет корректировки на все позиции с минусом и новую налоговую накладную????
Указываем только то, что нужно изменить и новое включить.
Скажите, пожалуйста, так как правильно поступить:
1. выписать корректировку на 1 позицию (с-) и налоговую накладную на новую позицию
2. или отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +)???

отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +) - это правильно.


Подскажите, пожалуйста, по каким нормативным документам именно первый вариант правильный а не второй?
N@t@li
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 17:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 22 июн 2012, 08:24

flower писал(а):Получила сегодня расчет корректировки. Не могу убедить контрагента, что корректировка выписана неправильно. Суть проблемы (условно
): в мае предоплата 0,5 тн товара по 600 грн с НДС (НДС 50 грн). В июне отгрузка 1 тн по 700 грн с НДС (НДС 116,67). Получаю корректировку к майской н/н: кол-во товара-0,5 тн изменение цены-+83,33 грн , обязательства/кредит +8,33. На мои возражения, что при предоплате в мае 300 грн (НДС 50 грн) с такой корректировкой НДС составит 58,33, ответ- в июне в н/н по поставке все выправится. Я предложила в первой строке снять 0,5 тн по 600 грн,а во второй добавить 0,428 тн по 700 грн.Итог корекктировки -0 грн. В ответ- нельзя в итоге корректировки 0- оштрафуют. То ли я уже чего-то не понимаю, но бред по- моему. Корректировка зарегистрирована в ЕРНН.


Согласна с Вашим мнением. Включите эту РК в жалобу.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
flower
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST flower » 22 июн 2012, 09:30

Нашла статью про ситуацию, сходную с моей. Я тоже указала не совсем правильный вариант коррекитировки (век живи-век учись).
корректировка НДС.jpg
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.
flower
 
Сообщений: 122
Зарегистрирован: 09 янв 2011, 20:28
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 15 раз.

UNREAD_POST kollega » 22 июн 2012, 09:58

N@t@li писал(а):N@t@li писал(а):
добрый день! подскажите, пожалуйста, в апреле на предоплату выписала налоговую накладную на 16 позиций, 17 мая осуществлялась отгрузка, изменилось название 1 позиции, как выписывать корректировку? указать только 1 эту позицию с минусом и вторую позицию с правильным названием с+, либо расчет корректировки на все позиции с минусом и новую налоговую накладную????
Указываем только то, что нужно изменить и новое включить.
Скажите, пожалуйста, так как правильно поступить:
1. выписать корректировку на 1 позицию (с-) и налоговую накладную на новую позицию
2. или отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +)???
отразить изменение номенклатуры только одной корректировкой (1 позиция - ; новая позиция +) - это правильно.
Подскажите, пожалуйста, по каким нормативным документам именно первый вариант правильный а не второй?

А почему первый? Я как раз указала на второй :)
Ст.192.1.НКУ предусматривает корр-ку НК в случае изменения цены/кол-ва. Если по другим позициям ни цена, ни кол-во не меняется, то нечего и корректировать. К тому же НН тут выписать нельзя, т.к. это уже не первое событие, а второе.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST N@t@li » 22 июн 2012, 13:19

Да простите ошиблась не первый а второй вариант)

Спасибо за ответ!
N@t@li
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 17:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST N@t@li » 22 июн 2012, 13:51

Еще такая ситуация:
Осуществлялись отгрузки товара покупателю (на общ. основаниях,плательщик ндс) (условно на 1000 грн).Оплаты не было. Срок действия договора до 31 мая (условия возврата в договоре не оговорены), а в случае расчетов до полного их осуществления.
В июне покупатель хочет сделать возврат (усл.100грн).
Как правильно поступить:
1)выписать корректировку на возврат + налоговая (как я понимаю в данном случае возврат защитывается как предоплата за последующий товар, но ведь данный договор не действует и по нему отгрузки не будет, т.к. заключили новый)
2) или только корректировку (если так, то надо ли делать возврат ден. средств, и как? ведь оплаты не было)?
N@t@li
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 17:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 22 июн 2012, 14:15

N@t@li писал(а):Еще такая ситуация:
Осуществлялись отгрузки товара покупателю (на общ. основаниях,плательщик ндс) (условно на 1000 грн).Оплаты не было. Срок действия договора до 31 мая (условия возврата в договоре не оговорены), а в случае расчетов до полного их осуществления.
В июне покупатель хочет сделать возврат (усл.100грн).
Как правильно поступить:
1)выписать корректировку на возврат + налоговая (как я понимаю в данном случае возврат защитывается как предоплата за последующий товар, но ведь данный договор не действует и по нему отгрузки не будет, т.к. заключили новый)
2) или только корректировку (если так, то надо ли делать возврат ден. средств, и как? ведь оплаты не было)?


Только РК. Возврата ден. средств не нужно, ведь сами сказали, что не было оплаты, а только изменение отгрузки.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
N@t@li
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST N@t@li » 22 июн 2012, 20:09

[color=#FFFF00]N@t@li писал(а):
Еще такая ситуация:
Осуществлялись отгрузки товара покупателю (на общ. основаниях,плательщик ндс) (условно на 1000 грн).Оплаты не было. Срок действия договора до 31 мая (условия возврата в договоре не оговорены), а в случае расчетов до полного их осуществления.
В июне покупатель хочет сделать возврат (усл.100грн).
Как правильно поступить:
1)выписать корректировку на возврат + налоговая (как я понимаю в данном случае возврат защитывается как предоплата за последующий товар, но ведь данный договор не действует и по нему отгрузки не будет, т.к. заключили новый)
2) или только корректировку (если так, то надо ли делать возврат ден. средств, и как? ведь оплаты не было)?


Только РК. Возврата ден. средств не нужно, ведь сами сказали, что не было оплаты, а только изменение отгрузки.
[/color]


Как быть в подобной ситуации только, если оплата произведена векселем(соответственно под этот вексель контрагент оплатил, начисленный на товар, ндс и акциз денежной формой)еще до момента возврата. Надо ли тогда перечислять им ден.ср-ва за возврат
N@t@li
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 17:25
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 22 июн 2012, 20:20

N@t@li писал(а):Как быть в подобной ситуации только, если оплата произведена векселем(соответственно под этот вексель контрагент оплатил, начисленный на товар, ндс и акциз денежной формой)еще до момента возврата. Надо ли тогда перечислять им ден.ср-ва за возврат


Это не совсем тема расчета корректировки.
Здесь вопрос не налоговый, а хозяйственных обязательств.
Для ответа нужно понимать основания возврата товара. была интересная тема на сей счет Бухгалтерия №47 за 2010 год (возврат товара-новая поставка?)
Если признать позиция автора статьи правильной, то возврат - это отдельное соглашение, значит нужно все существенные условия выписывать, в т.ч. какой будет компенсация. МОжет вы на 100 грн. захотите выдать им свой вексель в данной ситуации.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
N@t@li
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 27 июн 2012, 10:57

Наше підприємство зробило передоплату за товар, отримало податкову накладну. Суму ПДВ, сплачену авансом, віднесли до податкового кредиту. Через два місяці контрагент повернув нам кошти, але виписати коригування до податкової накладної не може, бо вже не є платником ПДВ. Як нам відкоригувати податковий кредит?
Відповідно до п. 198.3 ст. 198 р. V ПКУ від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище від рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, та складається зі сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів (у т. ч. при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду.
Визначальними чинниками при формуванні платником ПДВ податкового кредиту є: придбання (виготовлення) ним товарів; використання придбаних товарів (послуг) в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Таким чином, на дату повернення покупцем — платником ПДВ неоплачених товарів у такого покупця виникає необхідність самостійного перегляду раніше сформованого податкового кредиту, бо фактично товари (послуги) не буде придбано та використано в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Зменшення податкового кредиту буде враховуватися при формуванні податкового кредиту податкового періоду, протягом якого товари були повернуті (розірвано договір купівлі-продажу).
м.Киів,Голосіївська ДПІ.

Чёткого ответа, как всегда, нет. Думаю, это должна быть бухгалтерская справка сторно НК и соответственно прилож.1 к деке.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST koshka » 04 июл 2012, 11:04

voda.zp писал(а):
buhgalter2005 писал(а):
voda.zp писал(а):
Ludmila1970 писал(а):Добрый день! Помогите с таким вопросом: зарегистрировала НН в ед.держ.реестре и ошибочно указала не того покупателя и соответственно все его остальные данные:ИНН, адрес, св-во, №дог.,дата. А все данные по отгрузке указаны верно. Как в таком случае выписать корректировку на изменение только шапки? Очень срочно надо....


Никак.
Есть 2 варианта:
1. сделать РК к не правильной НН и снять всю поставку, затем выписать и зарегистрировать новую НН (правильную)
2. зарегистрировать под этим же номером правильную, а та будет просто висеть в базе налоговой.

Первый вариант поддерживаю, так тоже делал. А со вторым вариантом не согласен. Если НН зарегистрировать, то ее придется показывать и в декларации....


Этот вариант нам сказали в самой налоговой. Сказали, что при необходимости нам напишут письмо, а мы поясним, что ошибочно была зарегистрирована (это нашей СДПІ сказали в Киеве). Подобную консультацию уже встречала в прессе.

Я так понимаю,речь идет о первом варианте? В таком случае,нужно ли показывать ошибочную НН и РК в деке?;если нет,оба экземпляра оставить у себя?
koshka
 
Сообщений: 59
Зарегистрирован: 03 июл 2012, 12:02
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Андрей1, Gb, Ya