Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST buhElena » 05 сен 2012, 12:00

Подскажите, пожалуйста, первый раз столкнулась с корректировкой: мы поставили товар на 12100 грн в июле на условиях отсрочки, выписали НН по первому событию. 31 августа клиент сообщает, что с сентября он закрывается, чтобы закрыть долг, возвращает товар на сумму 12100 грн (дали возвратную накладную), в другой номенклатуре, который мы поставляли ранее. Стала проверять, выяснила, что одна позиция была продана им еще в 2010году по другой цене и сумма возврата уже 12090 грн. Фирма уже закрылась, телефоны молчат, связи с ними нет
С какими ценами составлять корректировку - с указанными в возврате или как мы поставляли????
buhElena
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 05 сен 2012, 11:39
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 05 сен 2012, 12:32

buhElena писал(а):Подскажите, пожалуйста, первый раз столкнулась с корректировкой: мы поставили товар на 12100 грн в июле на условиях отсрочки, выписали НН по первому событию. 31 августа клиент сообщает, что с сентября он закрывается, чтобы закрыть долг, возвращает товар на сумму 12100 грн (дали возвратную накладную), в другой номенклатуре, который мы поставляли ранее. Стала проверять, выяснила, что одна позиция была продана им еще в 2010году по другой цене и сумма возврата уже 12090 грн. Фирма уже закрылась, телефоны молчат, связи с ними нет
С какими ценами составлять корректировку - с указанными в возврате или как мы поставляли????


Думаю, что нужно выписать 2 РК: одна к НН на поставку 2010 г., а другую к июльской НН .
В итоге сумма возврата будет меньше необходимой, но Вы правильно откорректируете обязательство и документы будут соответствовать.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
buhElena
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Alena196 » 05 сен 2012, 13:38

Подскажите, пожалуйста, если в мае 12 был получен аванс за укр.товар, а в августе вместо него отгружен импортный, как зарегистрировать корректировку в реестре, если отвечают " Документ не прийнято. Відсутня податкова накладна за май", что естественно, т.к. товар тогда был отечественным. Что делать???
Alena196
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 05 сен 2012, 13:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 05 сен 2012, 13:44

Alena196 писал(а):Подскажите, пожалуйста, если в мае 12 был получен аванс за укр.товар, а в августе вместо него отгружен импортный, как зарегистрировать корректировку в реестре, если отвечают " Документ не прийнято. Відсутня податкова накладна за май", что естественно, т.к. товар тогда был отечественным. Что делать???


А если к майской НН выписать РК на минус и датой отгрузки новую НН с регистрацией? (Но дата РК и новой НН) должны совпадать). Нам некоторые поставщики так делают, из-за проблемы в регистрации.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Alena196 » 05 сен 2012, 13:58

Большое спасибо!!!
Alena196
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 05 сен 2012, 13:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Викуля2807 » 09 сен 2012, 11:54

Здравствуйте, пожалуйста помогите разобраться, я Поставщик 18.05 осуществила поставку товара Покупателю, а 21.05 было обнаружено несоответствие цены по спецификации на одну позицию (например отгрузили по цена 150 грн.), выписываю корректировку цены к НН 26.05 (после корректировки цена стала 177 грн), от покупателя поступает Акт расхождений, якобы эта позиция ими не заказана и просят ее вернуть по цене 150 грн., а уже 22.06 в наш адрес от Покупателя поступает рекламация на возврат товара по цене 177 грн. и сам товар. Мы 26.06 выписываем корректировку на возврат по цене 177 грн. Теперь Покупатель требует от нас одну корректировку и только на возврат по цене 150 грн. Что мне делать с покупателем, могу ли я как то удовлетворить его просьбу, и что является основание для возврата АКТ на 150 грн. или Рекламация на 177 грн.
Викуля2807
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 18 июл 2012, 19:51
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Елешка » 18 сен 2012, 09:25

Помогите, пожалуйста!!!
Нумерация расчета корректировки РК:
1.вариант
НН - 1
НН - 2
НН -3
РК - 4

2.вариант
НН - 1
НН - 2
НН - 3
РК - 1

Где четко прописано как вести нумерацию?
Елешка
 
Сообщений: 33
Зарегистрирован: 23 дек 2011, 11:56
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налог » 18 сен 2012, 09:54

Елешка писал(а):Помогите, пожалуйста!!!
Нумерация расчета корректировки РК:
1.вариант
НН - 1
НН - 2
НН -3
РК - 4

2.вариант
НН - 1
НН - 2
НН - 3
РК - 1

Где четко прописано как вести нумерацию?


Вариант 1. НН с номером 4 не будет в природе.

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Елешка
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST minibuh » 18 сен 2012, 10:12

Елешка писал(а):Помогите, пожалуйста!!!
Нумерация расчета корректировки РК:
1.вариант
НН - 1
НН - 2
НН -3
РК - 4

2.вариант
НН - 1
НН - 2
НН - 3
РК - 1

Где четко прописано как вести нумерацию?

1вариант правильно, прописано в порядке ведения реестра и в порядке выписки налоговой накладной.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Елешка
minibuh
 
Сообщений: 2282
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 907 раз.

UNREAD_POST Печкин » 18 сен 2012, 10:35

Да. Вариант 1.

Очень давно в теме "Реест выданных и полученных налоговых накладных" был пример из "Бухгалтера и Закона". В части нумерации пример почти правильный (в части дробей неправильный - на что обращали внимание в той же ветке дальше).
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Елешка
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Елешка » 18 сен 2012, 12:22

Спасибо большое всем откликнувшимся !
Ещё один вопрос: Поставили в июле товар без оплаты, была выписана НН по отгрузке .
В августе нам возвращают этот товар. Я могу выписать КР на эту поставку и уменьшить свои налоговые обязательства, ведь оплаты не было и естественно деньги не будут возвращены ?
Елешка
 
Сообщений: 33
Зарегистрирован: 23 дек 2011, 11:56
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 18 сен 2012, 14:21

Можно при условии, что контрагент - плательщик НДС.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
Елешка
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST ТатьянаД » 24 сен 2012, 15:27

Помогите, пожалуйста, первый раз такая ситуация. Получила от поставщика расчет корректировку на уменьшение моего налогового кредита. Выписана 31.07.12, зарегистрирована в ЕРНН 14.08.12. Дату получения поставила 14.08.12. Пришли расхождения по НДС. Поставщик поставила в июль, а я в август. Кто прав?
ТатьянаД
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 16 мар 2012, 14:47
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 24 сен 2012, 15:55

ТатьянаД писал(а):Помогите, пожалуйста, первый раз такая ситуация. Получила от поставщика расчет корректировку на уменьшение моего налогового кредита. Выписана 31.07.12, зарегистрирована в ЕРНН 14.08.12. Дату получения поставила 14.08.12. Пришли расхождения по НДС. Поставщик поставила в июль, а я в август. Кто прав?

Согласно обобщающей налоговой консультации - они, но не спешите ничего исправлять, т.к. расхождения вполне объяснимы. Не думаю, что вам захотят снять эту корректировку. :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 24 сен 2012, 15:59

ТатьянаД писал(а):Помогите, пожалуйста, первый раз такая ситуация. Получила от поставщика расчет корректировку на уменьшение моего налогового кредита. Выписана 31.07.12, зарегистрирована в ЕРНН 14.08.12. Дату получения поставила 14.08.12. Пришли расхождения по НДС. Поставщик поставила в июль, а я в август. Кто прав?

Поставщик свои НО корректирует в момент изменения суммы компенсации, не зависимо от того, когда покупатель получит расчет корректировки.
Что касается покупателя, может ли он не корректировать свой НК, если не получил расчет, то налоговая считает, что нет, должен откорректировать опять же по факту изменения компенсации:
Скрытый текст: показать
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи може покупець - платник ПДВ самостійно зменшити податковий кредит у разі відмови з боку постачальника товарів/послуг надати розрахунок коригування при поверненні постачальнику товарів/послуг або поверненні покупцю попередньої оплати?

Відповідь:

Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг (пп. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ).

Згідно з п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 N 1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за N 1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.

Відповідно до встановленої форми розрахунку покупець при його отриманні має засвідчити факт такого отримання, а саме зазначити на примірнику розрахунку продавця дату отримання розрахунку та засвідчити підписом.

Отже, враховуючи те, що податковий кредит визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, що придбаваються з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку, то у випадку повернення покупцем-платником ПДВ товарів/послуг постачальнику, або при поверненні постачальником покупцю суми попередньої оплати товарів/послуг, такий покупець-платник ПДВ має здійснити коригування сум сформованого за такими товарами/послугами податкового кредиту, за результатами податкового періоду, протягом якого відбулось повернення ним товарів або повернення йому від постачальника сум попередньої оплати товарів/послуг, оскільки придбання товарів/послуг фактично не відбулось. Таке коригування здійснюється незалежно від факту отримання розрахунку.
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya