Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Crazy Greta » 24 сен 2012, 16:02

Но в той же ЕБНЗ есть консультация прямо противоположная, и продавец и покупатель корректируют по дате получения расчета покупателем:

Скрытый текст: показать
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

II. На яку дату в реєстрі виданих і отриманих податкових накладних та в податковій декларації з ПДВ необхідно відобразити операцію з повернення покупцем товарів продавцю, у разі якщо повернення відбулось у звітному періоді, а отримання розрахунку коригування до податкової накладної - в наступному?

Відповідь:

(Початок див. I). Згідно з п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 N 1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за N 1333/20071 (далі - Порядок N 1379), передбачено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.

На підставі вказаного розрахунку отримувач товарів/послуг здійснює коригування податкового кредиту відповідно до ст. 192 ПКУ (за умови дотримання положень законодавчих актів щодо віднесення сум до податкового кредиту) з обов'язковим відображенням зазначених коригувань у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (з від'ємним чи позитивним значенням) (п. 20 Порядку N 1379).

У формі розрахунку коригування передбачені поля, в яких зазначаються: дата, підпис і прізвище особи, яка склала розрахунок коригування, а також дата отримання розрахунку, підпис покупця.

Відповідно до п. 10 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України 24.12.2010 N 1002, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.12.2010 за N 1402/18697 (далі - Порядку N 1002), у розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр) відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), ВМД, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг.

При цьому, у графі 2 розділу II Реєстру вказується дата отримання зазначених документів (п. 11.2 Порядку N 1002).

Відповідно до п. 3.9 р. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.11.2011 N 1492, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за N 1490/20228 (далі - Порядок N 1492), коригування податкових зобов'язань відображається у рядку 8 податкової декларації з податку на додану вартість (далі - декларація).

Пунктом 4.5 р. V Порядку N 1492 передбачено, що коригування податкового кредиту відображається у рядку 16 декларації.

При заповненні цих рядків обов'язковим є подання до декларації додатка 1 "Розрахунок коригування сум податку на додану вартість до податкової декларації з податку на додану вартість (Д1)", який заповнюється в розрізі контрагентів та розрахунків коригування до податкових накладних.

Оскільки, в розрахунку коригування зазначається дата, підпис і прізвище особи, яка склала такий розрахунок коригування, а також дата отримання розрахунку та підпис покупця, то при поверненні товару на дату підписання такого розрахунку коригування покупцем він підлягає відображенню в декларації продавцем (у рядку 8 декларації). Що стосується покупця, то податковий кредит слід відкоригувати по мірі повернення товарів (у рядку 16 декларації) з обов'язковим поданням до такої декларації додатка 1.
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST ТатьянаД » 24 сен 2012, 16:41

Вот какой ответ получила я

Добрый день! Получила в августе от поставщика расчет корректировку на уменьшение налогового кредита, августом ее подписала поставщику. Выписана она июлем. Поставщик включила в июль, а я в август, по дате получения. Вопрос: по какой дате включаются такие РК.
(24.09.2012 16:10) Главный бухгалтер ЧП

Ваш контрагент повинен включати розрахунок коригування до декларації тільки після того як Ви підписуєте та повертаєте зазначений розрахунок, розбіжностей бути не повинно.
ДПІ у м. Черкасах
ТатьянаД
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 16 мар 2012, 14:47
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST ТатьянаД » 26 сен 2012, 14:18

Добрый день! Налоговая и расчет корректировка в одном периоде.
В декларации, расчет корректировка попадает в строку стр. 8.1., соответственно в доп.1 или в стр. 1?
Спасибо!
ТатьянаД
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 16 мар 2012, 14:47
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 26 сен 2012, 16:21

ТатьянаД писал(а):Добрый день! Налоговая и расчет корректировка в одном периоде.
В декларации, расчет корректировка попадает в строку стр. 8.1., соответственно в доп.1 или в стр. 1?
Спасибо!


в рядок1 потрапляє ПН, а РК - так як ви написали
Galla
 
Сообщений: 732
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 582 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST ВикКо » 01 окт 2012, 11:10

у меня такой вопрос (бухгалтер в отпуске, а я почти ноль в этом деле)
в августе выписана нн по предоплате, допустим на 1000 грн, по ней не отгружено на 100 грн. В сентябре идет новая отгрузка на 5000 грн., соответственно к ней нн тоже на 5000 грн. При этом покупатель оплачивает за эту отгрузку в сентябре 4900 (учитывая те неотгруженные 100 грн.) Товара на 100 грн. с августовской предоплаты мы отгружать уже не будем.
Как правильно выписать корректировку? И с какой причиной, возврата товара не было, т.к. не было и отгрузки.
Мне предлагают так:
сделать с "-" товар из августа на 100 грн.
с "+" товар из налоговой за сентябрь на 100 грн.
Корректировка будет в 0 грн. с причиной - замена номенклатуры.
Правильно ли это?
Или же нужно только одну строчку сделать -100 грн., тогда какая причина выписки корректировки?
ВикКо
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 24 июн 2011, 17:30
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 01 окт 2012, 11:31

ВикКо писал(а):у меня такой вопрос (бухгалтер в отпуске, а я почти ноль в этом деле)
в августе выписана нн по предоплате, допустим на 1000 грн, по ней не отгружено на 100 грн. В сентябре идет новая отгрузка на 5000 грн., соответственно к ней нн тоже на 5000 грн. При этом покупатель оплачивает за эту отгрузку в сентябре 4900 (учитывая те неотгруженные 100 грн.) Товара на 100 грн. с августовской предоплаты мы отгружать уже не будем.
Как правильно выписать корректировку? И с какой причиной, возврата товара не было, т.к. не было и отгрузки.
Мне предлагают так:
сделать с "-" товар из августа на 100 грн.
с "+" товар из налоговой за сентябрь на 100 грн.
Корректировка будет в 0 грн. с причиной - замена номенклатуры.
Правильно ли это?
Или же нужно только одну строчку сделать -100 грн., тогда какая причина выписки корректировки?


ви мали виписати ПН на 4900, Може ще маєте можливість просто поміняти ПН і не писати РК, бо у вас дійсно немає підстав її виписувати. Або хіба якщо в тій серпневій ПН інша номенклатура, ніж у вересневій тоді на 100 грн пишіть РК, де неправильну номенклатуру з мінусом, і все. Дата РК така як дата відгрузу у вересні.

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
ВикКо
Galla
 
Сообщений: 732
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 582 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST ВикКо » 01 окт 2012, 13:06

налоговая уже зарегистрирована в ЕР, поэтому поменять не могу. Спасибо за ответ.
ВикКо
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 24 июн 2011, 17:30
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 22 окт 2012, 09:55

ЕБНЗ

Чи виписується розрахунок коригування до податкової накладної у разі повернення підакцизних/імпортованих товарів (з наданням повної грошової компенсації їх вартості) особою, яка на дату їх придбання не була платником ПДВ, а на момент повернення є платником ПДВ, чи надається такий розрахунок коригування покупцю та чи підлягає він реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних?

Згідно із п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця.
Відповідно до п.8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333, два примірники податкової накладної, що виписана у разі постачання товарів/послуг покупцю, який не зареєстрований як платник податку, залишаються в особи, що їх виписала.
Згідно з п.4 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246, податкові накладні, які не видаються покупцеві та залишаються у продавця в порядку, встановленому Державною податковою службою, не підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Зменшення суми податкових зобов’язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов’язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору (п.192.2 ст.192 ПКУ).
Тобто, постачальник – платник ПДВ при поверненні йому підакцизних/імпортованих товарів особою, яка на дату їх придбання не була платником ПДВ, а на дату їх повернення є платником ПДВ, має право на підставі виписаного розрахунку коригування відкоригувати раніше сформовані податкові зобов’язання з ПДВ, за умови повернення йому у власність раніше поставлених ним товарів та надання отримувачу – неплатнику ПДВ повної грошової компенсації їх вартості.
При цьому, оскільки обидва примірники податкової накладної, що виписувалася при постачанні підакцизних/імпортованих товарів неплатнику ПДВ, залишалися у продавця, то і розрахунок коригування до такої податкової накладної покупцю не видається, а обидва його примірники залишаються у продавця. В зв’язку з цим такий розрахунок коригування до податкової накладної реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних не підлягає.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2588 раз.

UNREAD_POST Lussa12 » 23 окт 2012, 11:17

Здравствуйте, помогите разобраться, (бухгалтер в отпуске, а сделать нужно.) Клиенту выписали счет на ожидаемую клеевую машину в сумме 31683,92 грн.
15.10.12 клиент сделал предоплату - 21683,92 грн. Уже успели зарегистрировать эту НН в ЕР.
19.10.12 машина послупила и была отгружена клиенту. Сделана вторая НН на 10000,00 грн, еще не зарегистрирована.
При установке было обнаружно, что машина отличается модификацией и стоит дешевле - Сошлись на сумме- 26000,00 грн.
Нужно делать корректировку цены и -к-ва.
В первой налоговой отражены цена единицы 26403,27 и к-во 0,684382. Если исходим из 26000,00 грн, то должно было быть: цена единицы 21666,67 и к-во 0,833997. Сумма НДС и общая сумма НН не меняется.
На каком этапе делать корректировку? Читала, что корректировка возможна только после поставки. Значит нужно регистрировать и вторую нн, а только потом корректировать (придется корректировать две НН?)? Или можно скорректировать на стадии предоплаты? Что для этого нужно? Может соглашение сторон? Помогите кто-может? Такой ситуации никогда не было, да и база в которой работаем, не предусматривает корректировку цены и к-ва, только на возврат или товара, или денег...
Спасибо всем, извините, но я в этом вопросе "чайник"...
Lussa12
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 15 мар 2011, 18:39
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 23 окт 2012, 18:19

Lussa12 писал(а):На каком этапе делать корректировку? Читала, что корректировка возможна только после поставки. Значит нужно регистрировать и вторую нн, а только потом корректировать (придется корректировать две НН?)? Или можно скорректировать на стадии предоплаты? Что для этого нужно? Может соглашение сторон? Помогите кто-может? Такой ситуации никогда не было, да и база в которой работаем, не предусматривает корректировку цены и к-ва, только на возврат или товара, или денег...
Спасибо всем, извините, но я в этом вопросе "чайник"...

Не думаю, что оговорка "після постачання" имеет в данном случае какое-то значение. Я бы сделала корректировку к первой нн датой внесения изменений в договор, а вторую нн выписывала уже исходя из новой цены.
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Lussa12 » 24 окт 2012, 09:10

Спасибо, Crazy Greta ! Я это понимаю... Но вот как правильно указать это в корректировке? Как заполнить 6-9 графы корректировки я вроде поняла, а вот 10 графа???
Из базы единых налоговых знаний "При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит."
А в моем случае, как раз сумма предоплаты и сумма НДС не меняется? Что ставить в 10 графе?... И здесь я "подвисла"...
Lussa12
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 15 мар 2011, 18:39
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 24 окт 2012, 10:15

Прочерк ставьте :)
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Lussa12 » 29 окт 2012, 12:21

Пробовала делать рассчет корректировки прямо в Медке, так вот в графе 6 мне нужно указать данные со знаком +. Но "+" не дает поставить. В графе 10 пробовала ставить и прочерк, и 0,00. Не ест... Графа горит красной и соответсвенно выдает ошибку...
Lussa12
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 15 мар 2011, 18:39
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Berry » 02 ноя 2012, 14:50

Добрый день.
Ситуация:
31.10 Покупатель умолляет сделать поставку без оплаты (давний клиент). Сумма поставки 75000 грн
Делаю РН и НН. Регистрирую В Киеве.
По стечению обстоятельств поставка не состоялась (машина поломалась).
01.11 пришли деньги и Покупатель просит отгрузку 01.11.
Как быть с зарегистрированной НН? Они предлагают вписать причину корегування "зміну кількості". Могу ли я так сделать?
Может нужно какое-то письмо от них на невозможность принятия товара?
Berry
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 02 ноя 2012, 14:44
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 ноя 2012, 15:53

Berry писал(а):Добрый день.
Ситуация:
31.10 Покупатель умолляет сделать поставку без оплаты (давний клиент). Сумма поставки 75000 грн
Делаю РН и НН. Регистрирую В Киеве.
По стечению обстоятельств поставка не состоялась (машина поломалась).
01.11 пришли деньги и Покупатель просит отгрузку 01.11.
Как быть с зарегистрированной НН? Они предлагают вписать причину корегування "зміну кількості". Могу ли я так сделать?
Может нужно какое-то письмо от них на невозможность принятия товара?


Добрый день!
Формально ничего делать не нужно. В обязательствах отражать эту НН тоже не нужно. Потом только обосновать расхождения между единым реестром и отчетностью. Выписать новую НН 1.11.
См. тему: Ошибки в Едином реестре налоговых накладных. Можно ее читать с конца :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, hela, Kamillfo, li-sa, minibuh, MR, Oleg_Z_08, vikakool, Ya