Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST без опыта » 26 ноя 2012, 14:07

Большое, человеческое спасибо,поняла,что бухгалтерия - это не моё,слишком переживаю из-за всего.
без опыта
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 26 ноя 2012, 12:10
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 26 ноя 2012, 14:12

Какие глупости "не моё, слишком переживаю" - за любую работу нужно переживать и Вы получается - человек ответственный, как раз таким и работать в бухгалтерии. Даже дворник, если он ответственнвй человек, будет переживать за свою работу.
Пример. :)
Из объяснительной дворника: "Я вовсе не был пьян в пятницу. А лежал на газоне и ел траву, потому что сломалась коса, а план надо было выполнять любой ценой".
А с нынешним количеством изменений в НКУ - зачастую и сама ГНАУ не успевает разложить всё по полочкам. Так что работайте спокойно, тем более, что в Вашей ситуации фактор времени не пропущен.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5233
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1809 раз.
Поблагодарили: 2040 раз.

UNREAD_POST без опыта » 26 ноя 2012, 14:22

Да у нас только была проверка,21.11.12 внеплановая.А я первый месяц на рабочем месте,я сидела побелевшая,но слава Богу,директор все быстро уладил.Это была проверка всех предприятий на кассовые аппараты,а мы то только по безналу работаем.
без опыта
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 26 ноя 2012, 12:10
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 26 ноя 2012, 14:52

Не поняла - какя проверка по РРО, если Вы работаете по безналу и что именно тогда улаживал директор?
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5233
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1809 раз.
Поблагодарили: 2040 раз.

UNREAD_POST без опыта » 26 ноя 2012, 15:24

в том то и дело, они начали спрашивать про все, разглядывать везде.Директор с ними поговорил и они так быстро убежали,что и оформить ничего не успели))
без опыта
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 26 ноя 2012, 12:10
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 ноя 2012, 16:11

marlboro писал(а):
Печкин писал(а):
без опыта писал(а):А то,что в реестре будут 2 одинаковые нн, но с разными датами,разве это не будет подозрительно для ГНИ?


Будет. Читните по исправлению ошибок в НН.
За наведеним посиланням, у процитованій Вами статті від НИБУ йдеться про адмін.штраф за ст.163-1 КуАП, але штрафу за це порушення немає і стаття "невпопад".
Це я забігаю наперед, про відповідальність наче ще не запитали :roll:


Не знаю, о каком "невпопад" в данной ситуации идет речь, но вот таких постановлений в Реестре пруд пруди.
Справа № 3-201/2697/12



ПОСТАНОВА

15.06.2012 року Суддя Барського районного суду Хлопецький О.С., розглянувши матеріали, які надійшли від Барської МДПІ про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, 1958р. народження, житель АДРЕСА_1, за ст.1631 ч.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, працюючи керівником ТОВ "Міжлісся" с.Міжлісся, порушив встановлений законом порядку ведення податкового обліку, зазначивши невірну дату виписки податкової накладної, що було виявлено перевіркою 20.04.2012р.

Керуючись ст.1631 ч.1 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 оштрафувати на 85 грн.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 26 ноя 2012, 16:19

Аааа, дочитався, там в статті мова йде про дату виписки ПН, а тут порушення порядку ведення саме реєстру виданих і отриманих та ЄРПН, я говорив про останнє, а не про саму дату ПН :oops:
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST enael » 14 дек 2012, 00:37

Доброе время суток. Подскажите пожалуйста что делать. Клиенту был отгружен товар , НН благополучна зарегистрирована, потом выяснилось что в накладной не правильно было выписано кол- во товара, я сделала корректировку на разнице в кол-ве, и зарегистрировала корректировку. Потом было ещё интересней, выяснилось что все цены в НН выписаны не правильно, я понимаю что надо выписать корректировку по ценам, но как быть с корректировкой выписанной ранее по товару ведь в ней тоже не правильные цены.... помогите....пожалуйста
enael
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 14 дек 2012, 00:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Myproof » 19 дек 2012, 13:06

Уважаемые форумчане!
Хотелось бы узнать Ваше мнение в данной ситуации.

Оплатили 01 декабря предоплату 100 грн. за 10 ручек. Получили НН.

10 декабря по факту получили 20 тетрадей на 100 грн. Поставщик выдал два РК от 10.12.12 к НН от 01 декабря:
- РК 1: минус 10 ручек, причем причина «возврат»???, -100 грн.
- РК 2: плюс 20 тетрадей, причина опять же «возврат»!, +100 грн.

НН и обе РК зарегистрированы в ЕРНН.

На мои доводы, что в первом РК причиной корректировки должно быть изменение номенклатурной группы, а не возврат, которого по факту не было, и что вместо второго РК должна была быть выписана еще одна НН с новыми номенклатурными позициями, что РК уменьшает или увеличивает имеющееся количество или цену товара в НН, а не добавляет другой товар, РК выписывается на изменение к-ва или цены к конкретной НН, а как можно корректировать к-во товара, которого небыло в НН вообще, поставщик не реагирует, аргументируя правильностью выписанных РК.

Подскажите, пожалуйста, Ваше мнение, есть ли шанс сохранить НК по данной операции на основании полученных документов? Или все же через Приложение 8 к Декларации?
Аватар пользователя
Myproof
 
Сообщений: 27
Зарегистрирован: 15 окт 2012, 17:11
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 дек 2012, 12:47

ВОЗВРАТ ПРЕДОПЛАТЫ: НЕОБХОДИМО ЛИ КОРРЕКТИРОВАТЬ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ?

Предприятие (плательщик НДС) в 2010 году осуществило предоплату за товар и отразило налоговый кредит. Поскольку товар не был поставлен, оно обратилось в суд с иском, и в 2012 году средства были взысканы исполнительной службой. Продавец отказывается выписать Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – Расчет корректировки). Необходимо ли предприятию корректировать налоговый кредит? Если да, то в какой момент и на основании какого документа?
Да, необходимо.
Напомню, что налоговый кредит отчетного периода состоит из сумм налогов, начисленных (уплаченных) в связи с приобретением товаров (услуг), и определяется исходя из их договорной стоимости, но не выше уровня обычных цен. Датой возникновения налогового кредита считается дата события, произошедшего раньше: либо дата списания средств со счета плательщика на оплату товаров (услуг), либо дата получения им товаров (услуг), что подтверждено налоговой накладной. Если товары используются не в хозяйственной деятельности плательщика, то плательщик обязан начислить налоговые обязательства, если во время их приобретения суммы НДС были включены в налоговый кредит (п. 198.2, 198.3, 198.5 Налогового кодекса, далее – НК).
В нашей ситуации предприятие не получило товар и соответственно не использовало его в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности. Поэтому оно утратило право на начисление налогового кредита и обязано увеличить налоговые обязательства.
Поскольку дата возникновения налоговых обязательств определяется по дате события, произошедшего раньше (п. 187.1 НК), то таким событием для предприятия будет получение средств на текущий счет за непоставленные покупателем товары. То есть в момент зачисления средств на свой счет предприятие должно начислить налоговые обязательства в размере налога, который был включен в налоговый кредит.
Несмотря на то что Расчет корректировки не получен, документом, на основании которого указанная выше операция будет проведена в учете хозяйственных операций предприятия, является бухгалтерская справка с указанием в ней всех обязательных реквизитов (п. 2 ст. 9 Закона от 16.07.99 г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине»).
Таким образом, в случае взыскания исполнительной службой средств за непоставленные продавцом товары предприятие должно откорректировать налоговый кредит путем начисления налоговых обязательств на момент получения таких средств на свой счет на основании бухгалтерской справки.

Алина КРАВЗЮК, главный государственный налоговый ревизор-инспектор отдела специальных режимов налогообложения и информационно-аналитической работы
Управления администрирования НДС и контроля за правомерностью бюджетного возмещения НДС Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST kollega » 20 дек 2012, 13:14

Myproof писал(а):Уважаемые форумчане!
Хотелось бы узнать Ваше мнение в данной ситуации.
Оплатили 01 декабря предоплату 100 грн. за 10 ручек. Получили НН.
10 декабря по факту получили 20 тетрадей на 100 грн. Поставщик выдал два РК от 10.12.12 к НН от 01 декабря:
- РК 1: минус 10 ручек, причем причина «возврат»???, -100 грн.
- РК 2: плюс 20 тетрадей, причина опять же «возврат»!, +100 грн.
НН и обе РК зарегистрированы в ЕРНН.
На мои доводы, что в первом РК причиной корректировки должно быть изменение номенклатурной группы, а не возврат, которого по факту не было, и что вместо второго РК должна была быть выписана еще одна НН с новыми номенклатурными позициями, что РК уменьшает или увеличивает имеющееся количество или цену товара в НН, а не добавляет другой товар, РК выписывается на изменение к-ва или цены к конкретной НН, а как можно корректировать к-во товара, которого небыло в НН вообще, поставщик не реагирует, аргументируя правильностью выписанных РК.
Подскажите, пожалуйста, Ваше мнение, есть ли шанс сохранить НК по данной операции на основании полученных документов? Или все же через Приложение 8 к Декларации?

Вы совершенно правильно мыслите: нельзя скорректировать то, чего не было. Поставщик однозначно не прав. И хорошо было бы заявить на него в Додаток 8. Но... в додатке 8 почему-то не предусмотрели возможность жаловаться на неправильно выписанный расчет корректирки, в шапке второй таблицы название "податкова накладна" :?
Но, конкретно в Вашем случае, думаю, можно воспользоваться первой таблицей. Ведь поставщик отказался выписать новую НН 10.12 (выписав вместо нее РК). К додатку приложить все документы: и НН, и 2РК, и оплату, и приходную накладную. А в деку просто поставьте правильную сумму по этой операции.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
Myproof
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST susanin » 20 дек 2012, 19:47

Ситуация по этапам:
1) покупатель оплачивал, поставщик отгружал товары и выписывал налоговые и на какой-то момент по взаиморасчетам "висит" оплата от покупателя на 1000 грн. Все налоговые по первым событиям были выписаны.
2) поставщик отгружает товар на 1500 грн. и выписывает налоговую на 500 грн. по первому событию (части неоплаченного товара).
3) покупатель возвращает товар на 1200 грн. из различных предыдущих накладных поставщика (которые естественно не указывает).
4) поставщик планирует найти и отгрузить заново товар, по этому возврат денег покупателю не предполагается. Но если он не найдет нужный товар, то тогда вернет деньги покупателю.
Вопрос:
1) по какому документу поставщику надо выписывать корректировку, по всей возвратной от покупателя на 1200 грн. или только по части на 200 грн, т.к. по взаиморасчетам получается что поставщик должен будет отгрузить товар покупателю как минимум на 1000 грн. и на них уже были выписаны налоговые? Если по части последней налоговой на 200 грн., то откуда взять перечень товара, если возвращается товар из более ранних расходных поставщика, а подобрать на 200 грн. товара из возвратной накладной довольно проблематично (надо решать ребусы с количеством и ценами)?
2) надо-ли вообще поставщику выписывать корректировку, т.к. вроде это он должен делать только когда будет возвращать деньги покупателю.
3) что делать с налоговым кредитом покупателю? Корректировать его сразу при возврате товара, не дожидаясь корректировки от поставщика? Но тогда на какую сумму, на 1200 или только на 200 грн. Ведь товар на 1200 грн. уже возвращен и возможности использовать его в хоз.деятельности уже не будет. А если поставщик не найдет нужный товар, то тогда он вернет деньги.
susanin
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 20 дек 2012, 18:54
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 20 дек 2012, 22:20

При возврате оплаченного товара нет оснований для корректировки, так как первое событие остается в силе.
Если покупатель и поставщик согласовали зачет задолженности покупателя за товар 500 грн. и частично задолженности поставщика по возврату денег - то датой зачета будет корректировка на 500 грн. На какую часть товара - решать вам, как по мне совершенно не имеет значения, ну например можно умножить все количество возвращенного товара на коэффициент 500/1200. Проблемы с подбором перечня не вижу, в чем там ребусы.
Если зачет не проводите, поставщик отгружает другой товар на сумму 1200 или более - налоговая накладная на сумму новой поставки и корректировка на сумму возврата датой новой отгрузки - если вы согласовали, что это поставка именно вместо возвращенного товара. Если нет такого согласования - то опять же зачет, дата которого может быть и позже даты отгрузки, ну и корректировка соответственно датой зачета.
Если зачет на 500 грн. провели - то будет один комплект корректировок на 500 грн. датой первого зачета, и на 700 грн. датой новой поставки или второго зачета.
Ну и наконец, если вернет деньги - корректировка на 1200 (или на 700) датой возврата средств.
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST merig » 23 дек 2012, 20:08

Подскажите есть несколько вопросов:
1) нужно ли выписывать РК к НН покупателю неплательщику НДС в связи с изменением ассортимента поставляемого товара?
2)Был выписан РК к НН на изменение ассортимента в сентябре 2012г (в итоге "0" ) покупатель поставил на нём дату октября 2012г, как быть включать в декларацию октября? или все же можно в декларацию сентября 2012г?
merig
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 05 май 2011, 15:38
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 23 дек 2012, 21:28

merig писал(а):Подскажите есть несколько вопросов:
1) нужно ли выписывать РК к НН покупателю неплательщику НДС в связи с изменением ассортимента поставляемого товара?
2)Был выписан РК к НН на изменение ассортимента в сентябре 2012г (в итоге "0" ) покупатель поставил на нём дату октября 2012г, как быть включать в декларацию октября? или все же можно в декларацию сентября 2012г?

1) так, треба;
2) думки різні, по ПКУ треба відображати коригування за датою РК, податкова вважає інакше, дещо старувате, але суть не змінилась:
...
Згідно з встановленою формою розрахунку покупець при його отриманні має засвідчити факт такого отримання, а саме, зазначити на примірнику розрахунку продавця дату отримання розрахунку та засвідчити підписом.

Відповідно до п. 5.6 та 5.8 Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України "Про затвердження форми податкової декларації та Порядку її заповнення і подання" від 30.05.1997 N 166 (зі змінами та доповненнями, далі — Порядок N 166) у рядку 8.3 та 16.2 декларації відображається зменшення сум податкових зобов'язань та сум податкового кредиту згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону N 168. При заповненні цих рядків обов'язковим є подання додатка 1 до податкової декларації, який заповнюється в розрізі контрагентів і податкових накладних.

Враховуючи те, що у графах 7 Розділів І та II Розрахунку коригування сум ПДВ (далі — Розрахунок) зазначається дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, то Розрахунок подається одночасно постачальником та отримувачем разом з декларацією за наслідками податкового періоду, на який припадає дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних різних періодів (у графі 4 і 5 Розрахунку зазначаються податкові накладні, за якими проводиться коригування за будь-який період).
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
merig
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya