Расчет корректировки к налоговой накладной

[buhgalter2005]

Коллеги. Все волнует старый вопрос. Возврат товара от неплательщика НДС. Понятно, если возвращаем деньги клиенту, то спокойно выписываем корректировку к НН. Но если товар не был еще оплачен? Какая может быть денежная компенсация? В таком случаи можно выписывать корректировку к НН.
Может, кто-то обращался за консультацией в налоговую по данному вопросу?

А смысл? Пока не перепишут п.192.2 не с чем и обращаться: денежная компенсация предусматривает уплату денег.

НО это абсурд. Товар отдали на реализацию. Товар не реализовался и клиент его возвращает. О какой оплате может идти речь...

[kollega]

Абсурд, согласна. Но так уж написали этот чудо-пункт. И пока он так написан, мы не можем корректировать НДС от неплательщиков без оплаты. Мы в таких случаях стараемся сделать прогонку денег.

[интересно]

А что, номенклатура работ (услуг) по договору и суммы абсолютно одинаковые и разница будет только в дате и № договора в н/н? Не понимаю - в чём сложность и нежелание выписки правильных документов? Тем более - для Вас это НК. Я бы пошла в таком случае также по пути дод.8. Правда тогда нужно две строки в додатке заполнить - отказ от выдачи РК и отказ от выдачи новой н/н, ведь Вам нужно сторнировать первую н/н - иначе задвоите НК.

Нет, виды работ разные, адреса выполнения этих работ тоже разные.
Просто бухгалтер невменяемый - говорит зачем делать лишние бумажки, если в итоге ноль.
Конечно ноль, для того и проводится взаимозачет, чтоб закрыть все расчеты с ними.

Скорее всего придется прибегнуть к дод.8, а хотелось же по-хорошему.
Спасибо.

[VOA]

Понятно.
Может пригодится - мнение ГНС о заполнении реестра и в случае отказа в выдаче н/н:

Скрытый текст: показать

11.02.2013, Вестник ГНСУ № 6
Отражение в Реестре выданных и полученных налоговых накладных заявления с жалобой на поставщика

Как заполнить покупателю — плательщику НДС раздел II Реестра выданных и полученных налоговых накладных в случае подачи им заявления с жалобой на поставщика товаров/услуг, не предоставившего налоговую накладную?

В случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг согласно п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса Украины имеет право приложить к налоговой декларации по НДС за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, являющееся основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. К заявлению прилагаются копии товарных чеков или других расчетных документов, удостоверяющих факт уплаты налога в связи с приобретением таких товаров/услуг, или копии первичных документов, составленных в соответствии с Законом Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине», подтверждающие факт получения таких товаров/услуг.

Подпунктом 11.4 п. 11 Порядка, утвержденного приказом ГНА Украины от 24.12.2010 г. № 1002, предусмотрено, что в графе 5 раздела ІІ Реестра указывается вид документа с соответствующими обозначениями, в частности пометка «ЗП» указывается при наличии заявления плательщика согласно п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса.

Следовательно, плательщик налога, который к налоговой декларации за отчетный налоговый период подает заявление с жалобой на поставщика с целью включения сумм НДС в состав налогового кредита, в графе 5 раздела ІІ «Отримані податкові накладні» Реестра делает пометку «ЗП», в графах 6, 7 указывает реквизиты поставщика (наименование, индивидуальный налоговый номер), на которого таким плательщиком подается жалоба, а остальные графы заполняются им без существенных особенностей.
http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/4847

[Katyshka]

Огромнейшая просьба помочь мне разобраться в следующей ситуации:
29.12.12 пришла предоплата от клиента по Договору А за товар А в размере 99990,00. На эту сумму 29.12 была выписана нн и зарегистрирована в реестре.
14.02.13 была произведена отгрузка товара Б по договору Б. По первому событию была выписана нн.
20.02.13 совершенна отгрузка товара А по Договору А. Отгрузили на сумму 71656,00. Произошло изменение цены и количества товара.
27.02.13 планирую вернуть деньги за недоотгруженный товар А.
Вопросы: Каким числом делать корректировку? Обязательно ли возвращать деньги или можно перекинуть их в счет уплаты по договору Б?

[Marlboro]

Сделайте акт взаимозачета и по его дате корректировку.

[Katyshka]

Сделайте акт взаимозачета и по его дате корректировку.

Какое основание указывать в корректировке?

[Gala1109]

Может пригодится - мнение ГНС о заполнении реестра и в случае отказа в выдаче н/н:

Скрытый текст: показать

11.02.2013, Вестник ГНСУ № 6
Отражение в Реестре выданных и полученных налоговых накладных заявления с жалобой на поставщика
Следовательно, плательщик налога, который к налоговой декларации за отчетный налоговый период подает заявление с жалобой на поставщика с целью включения сумм НДС в состав налогового кредита, в графе 5 раздела ІІ «Отримані податкові накладні» Реестра делает пометку «ЗП», в графах 6, 7 указывает реквизиты поставщика (наименование, индивидуальный налоговый номер), на которого таким плательщиком подается жалоба, а остальные графы заполняются им без существенных особенностей.
http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/4847

А меня как раз интересует то, что заполняется "без существенных особенностей".
Какой номер (или номер какого документа) ставить в гр.4 Реестра при не выданной НН или при НН, заполненной с нарушением. Ведь документом, дающим право на включение таких НН, является именно Заява, которую мы и отражаем в гр.5 как ЗП. А вот по поводу "порядкового номера" в гр.4 меня терзают сомнения. Если этот вопрос уже обсуждался, то дайте, пожалуйста, ссылку.

[Gala1109]

Сделайте акт взаимозачета и по его дате корректировку.

Какое основание указывать в корректировке?

Зменшення кількості, або зменшення ціни.
Что было, то и указывайте.

[VOA]

Огромнейшая просьба помочь мне разобраться в следующей ситуации:
29.12.12 пришла предоплата от клиента по Договору А за товар А в размере 99990,00. На эту сумму 29.12 была выписана нн и зарегистрирована в реестре.
14.02.13 была произведена отгрузка товара Б по договору Б. По первому событию была выписана нн.
20.02.13 совершенна отгрузка товара А по Договору А. Отгрузили на сумму 71656,00. Произошло изменение цены и количества товара.
27.02.13 планирую вернуть деньги за недоотгруженный товар А.
Вопросы: Каким числом делать корректировку? Обязательно ли возвращать деньги или можно перекинуть их в счет уплаты по договору Б?

Если именно 20.02.13 изменились цены по всей номенклатуре предоплаты за 29.12.12, то уже 20.02.12 нужно было выписать РК на все изменения (Раньше в РК отражали сразу и минус, и плюс. Сейчас у ГНС мнение, что минус рисуем в РК, а плюс - в новой н/н. Т.к. сама ещё так не кооректировалась, то пусть подскажут коллеги с практическим опытом). Потом отгрузить по р/н по новым ценам то, что нужно и остаток переплаты вернуть.
Если же цены изменились до 20.02.13, то на дату изменения и нужно было составить РК независимо от наличия отгрузки.

Добавлено
Хотя вот в ЕБНЗ нашла знание, что не против одновременного + и - в одном РК:

Скрытый текст: показать

Категорія: 130. Податок на додану вартість
Підкатегорія: 130.10 коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту
Запитання:
Як заповнити розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості?
Відповідь:
Коротка:
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
в графі 1 – дату коригування;
в графі 2 - причину коригування;
в графі 3 - номенклатуру товару/послуги, кількість та вартість якого/якої коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиницю виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
в графі 6 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
у графі 7 – ціну товару/послуги, вказану у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 8 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 9 – кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, вказану у рядку 6 такої податкової накладної та зменшену/збільшену на значення графи 6 цього розрахунку коригування;
у графах 10 (11, 12) – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшуються/збільшуються обсяги постачання без урахування ПДВ.
При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит.
Якщо дата зміни ціни співпадає із датою зміни кількості товарів, які повертаються постачальнику або додатково ним відвантажуються, то відповіді записи здійснюються в одному розрахунку, а якщо ці події припадають на різні дати, то має бути виписано два розрахунки.
Повна:
Згідно із п.192.1 ст.192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст.192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування продавець - платник ПДВ при його заповненні у разі одночасної зміни кількості товару/послуги та його/її вартості зазначає:
в графі 1 – дату коригування;
в графі 2 - причину коригування;
в графі 3 - номенклатуру товару/послуги, кількість та вартість якого/якої коригується;
в графі 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);
в графі 5 - одиницю виміру (грн, шт., кг, м, см, м куб., см куб., л тощо);
в графі 6 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, яка вказана у графі 6 податкової накладної, до якої виписується цей розрахунок коригування;
у графі 7 – ціну товару/послуги, вказану у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 8 – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшується/збільшується ціна товару/послуги, яка вказана у графі 7 такої податкової накладної;
у графі 9 – кількість (об’єм, обсяг) товару/послуги, вказану у рядку 6 такої податкової накладної та зменшену/збільшену на значення графи 6 цього розрахунку коригування;
у графах 10 (11, 12) – значення зі знаком «-»/«+», на яке зменшуються/збільшуються обсяги постачання без урахування ПДВ.
При заповненні графи 10 цього розрахунку коригування в останньому його рядку вказується сума ПДВ зі знаком «-»/«+», на яку коригуються податкові зобов’язання та податковий кредит.
Якщо дата зміни ціни співпадає із датою зміни кількості товарів, які повертаються постачальнику або додатково ним відвантажуються, то відповіді записи здійснюються в одному розрахунку, а якщо ці події припадають на різні дати, то має бути виписано два розрахунки.

[VOA]

Может пригодится - мнение ГНС о заполнении реестра и в случае отказа в выдаче н/н:

Скрытый текст: показать

11.02.2013, Вестник ГНСУ № 6
Отражение в Реестре выданных и полученных налоговых накладных заявления с жалобой на поставщика
Следовательно, плательщик налога, который к налоговой декларации за отчетный налоговый период подает заявление с жалобой на поставщика с целью включения сумм НДС в состав налогового кредита, в графе 5 раздела ІІ «Отримані податкові накладні» Реестра делает пометку «ЗП», в графах 6, 7 указывает реквизиты поставщика (наименование, индивидуальный налоговый номер), на которого таким плательщиком подается жалоба, а остальные графы заполняются им без существенных особенностей.
http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/4847

А меня как раз интересует то, что заполняется "без существенных особенностей".
Какой номер (или номер какого документа) ставить в гр.4 Реестра при не выданной НН или при НН, заполненной с нарушением. Ведь документом, дающим право на включение таких НН, является именно Заява, которую мы и отражаем в гр.5 как ЗП. А вот по поводу "порядкового номера" в гр.4 меня терзают сомнения. Если этот вопрос уже обсуждался, то дайте, пожалуйста, ссылку.

Например, в ЕБНЗ есть такой ответ по отражению бухсправки - в гр.4 - её порядковый номер:

Скрытый текст: показать

Категорія: 130. Податок на додану вартість
Підкатегорія: 130.23 реєстр виданих та отриманих податкових накладних
Запитання:
Як на підставі бухгалтерської довідки в р.ІІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних відобразити коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь:
Коротка:
Коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, на підставі бухгалтерської довідки в розділі ІІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних відображається наступним чином:
у графі 1 вказується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в реєстрі;
у графах 2, 3, 4 - відповідні реквізити документа (його дата виписки та порядковий номер);
у графі 5 - «БО»;
у графі 6, 7 платник податку записує своє найменування та свій індивідуальний податковий номер;
у графі 8 – загальна сума з ПДВ, на яку отримано товарів/послуг;
у графах 9, 10 – обсяги отриманих товарів/послуг, за які не проведено розрахунки, та сума ПДВ, що підлягає коригуванню, зі знаком «-»;
у графах 13, 14 – обсяги отриманих товарів/послуг, за які не проведено розрахунки, та сума ПДВ, що підлягає коригуванню, зі знаком «+»;
у графах 11, 12, 15, 16 - позначка «O».
Повна:
Відповідно до п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст.193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Товари/послуги, які отримані платником ПДВ та не оплачені протягом терміну позовної давності, вважаються безоплатно отриманими, оскільки відсутній факт їх придбання, як це передбачено у п.198.3 ст.198 ПКУ, а тому право на податковий кредит щодо таких товарі/послуг у платника відсутнє.
Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 №1002.
Коригування податкового кредиту, сформованого при отриманні товарів/послуг, розрахунки з постачальником за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності, на підставі бухгалтерської довідки в розділі ІІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних відображається наступним чином:
у графі 1 вказується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в реєстрі;
у графах 2, 3, 4 - відповідні реквізити документа (його дата виписки та порядковий номер);
у графі 5 - «БО»;
у графі 6, 7 платник податку записує своє найменування та свій індивідуальний податковий номер;
у графі 8 – загальна сума з ПДВ, на яку отримано товарів/послуг;
у графах 9, 10 – обсяги отриманих товарів/послуг, за які не проведено розрахунки, та сума ПДВ, що підлягає коригуванню, зі знаком «-»;
у графах 13, 14 – обсяги отриманих товарів/послуг, за які не проведено розрахунки, та сума ПДВ, що підлягає коригуванню, зі знаком «+»;
у графах 11, 12, 15, 16 - позначка «O».

Например, по документам БО или по неплательщикам я ставлю в реестре гр.4=гр.1 и потом этот порядковый номер переношу на этот документ согласно правил ведения реестра.
Полагаю, что Вам можно поступить так же: порядковый № в гр.1 реестра присвоить и графе 4 реестра для ЗП.

Добавлено.
В Лиге нашла вот такое со ссылкой на ЕБНЗ (в самой ЕБНЗ не увидела - может не тот подраздел смотрела):

Скрытый текст: показать

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Яким чином платнику ПДВ заповнити графи 1 - 4 р. II реєстру виданих та отриманих податкових накладних у разі подання ним заяви зі скаргою на постачальника товарів/послуг?

Відповідь:

Згідно з п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Відповідно до п. 10 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.2010 N 1002 (далі - Порядок N 1002), у розділі II реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр) відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), ВМД, а також інші подібні документи (згідно з п. 201.10 та п. 201.11 ст. 201 ПКУ).

Особливості заповнення деяких граф розділу II Реєстру передбачені п. 11 Порядку N 1002, зокрема:

у графі 1 проставляється номер запису документа, який засвідчує факт придбання товарів. Указаний номер запису переноситься на зазначений документ;

у графі 2 вказується дата отримання товарного чеку або іншого розрахункового документу, що засвідчує факт сплати податку у зв'язку з придбанням товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг;

у графі 3 зазначається дата виникнення податкових зобов'язань у продавця;

у графу 4 переноситься відповідний номер підтвердного документу, тобто, номер товарного чеку або іншого розрахункового документу або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.



Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби

Відповіді на питання щодо оподаткування
можна отримати за багатоканальним телефоном
0-800-501-007 (безкоштовно зі стаціонарних телефонів)
у робочі дні з 8 до 20 години
та електронною поштою idd@sta.gov.ua (цілодобово)



Всеукраїнська мережа ЛІГА:ЗАКОН
www.ligazakon.ua

Вот это было в старой ЕБНЗ в 2011:

Скрытый текст: показать

2755 Яким чином платнику ПДВ заповнити графи розділу I та розділу ІІ Реєстру отриманих та виданих податкових накладних при здійсненні операцій з придбання/поставки товарів/послуг, які не є об’єктом оподаткування?
Повна відповідь : Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 №1002 (далі – Порядок №1002). Відповідно до Порядку №1002 облік операцій з постачання товарів/послуг, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість відповідно до вимог ст. 196 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями, ведеться на підставі документів бухгалтерського обліку. При занесенні до розділу І "Видані податкові накладні" реєстру отриманих та виданих податкових накладних документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт поставки товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування: у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі; у графах 2, 3 - відповідні реквізити документа; у графі 4 - "БО"; у графі 5 - найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) покупця; у графі 6 - позначка "O" нуль; у графах 7, 11 - загальна сума поставки товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування; у графах 8, 9, 10, 12 - позначка "O" нуль. При занесенні до розділу ІІ "Отримані податкові накладні" реєстру отриманих та виданих податкових накладних документів бухгалтерського обліку, що засвідчують факт придбання товарів (послуг), які не є об'єктом оподаткування: у графі 1 записується порядковий номер, який відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі та проставляється у графі 4; у графах 2, 3 - відповідні дати отримання та виписки документа; у графі 5 – "БО"; у графі 6 - найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи) постачальника; у графі 7 - позначка "O" нуль; у графах 9, 11, 13 та 15 - вартість придбаних товарів (послуг) в залежності від подальшого їх використання; у графах 10, 12, 14 та 16 - позначка "O" нуль.

[Ольга Главатских]

Здравствуйте! У меня возникла такая ситуация, пожалуйста, подскажите как правильно поступить. Мы для гостиницы изготовляли и печатали журнал, выставили им счет в ноябре, они частями оплачивали. На момент выхода журнала, они счет не погасили, но так как результат работ есть, мы им выписали налоговую накладную на остаток долга в декабре. Теперь они нам до сих пор возвращают, на 28 февраля их задолженность составляла 10860грн. Они прислали 11000грн. по ошибке, и попросили разницу в 140,00грн им вернуть. Но так как это было вечером, разницу мы вернули уже 01 марта. Теперь они просят НН за 28/02 на 140 (за переплату) и корректировку за 01/03 на 140. Но к чему мне проводить налоговую, если акт уже закрыт декабрем и налоговая на всю сумму была закрыта декабрем?? и я никогда не сталкивалась с корректировками, это отдельный бланк, к налоговой? и вообще правы ли они, что это требуют? как правильно решить эту ситуацию? спасибо!

[VOA]

Я считаю, что правы Вы. Никаких корректировок делать не нужно - Вы в положенные сроки вернули им ошибочно излишне уплаченную сумму и никакой поставки нет и быть не может. На форуме есть тема по возвратным стредствам - сейчас поищу.

[voda.zp]

Считаю,что они правы. если суммировать НН, которые Вы выдали, то сумма будет меньше на 140 грн (т.е. на сумму переплаты. Учитывая, что, в данном случае, переплата - первое событие, то 28.02 нужно выписать НН, а датой возврата ден средств (01.03) выписать РК к этой НН. Этот документ так и называется "Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної".

[OldWildMen]

... на 28 февраля их задолженность составляла 10860грн. Они прислали 11000грн. по ошибке, и попросили разницу в 140,00грн им вернуть. Но так как это было вечером...!

Не совсем в тему, но скажите: а в договоре была прописана пеня за просрочку оплаты?