Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Anele » 14 фев 2012, 21:35

Как можно выписать "0" корректировку, если можно менять или цену или кол. А что бы выйти на "0" нужно одновременно уменьшить цену и увеличить кол. в одной корректировке.......???....
Anele
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 27 апр 2011, 13:34
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Anele » 14 фев 2012, 21:41

Мыша писал(а):На бОльшее количество, если Ваш покупатель ждет товар именно в бОльшем количестве, а не возврат предоплаты.
Но судя по тому, как Вы ставите вопрос, видимо, о возврате предоплаты речь не идет.

нет, количество остается прежнее, просто цену снизили и следовательно покупатель уже в феврале оплатил оставшуюся сумму за минусом скидки. То есть по факту получается мы ему ничего не возвращаем, он нам больше ничего не доплачивает и получает весь товар, но только по сниженой цене => на меньшую сумму, чем было первоначально выставлен счет.

П.С. если бы все это не было связанно с регистрацией в Едином Реестре, никто бы и не парился изменили бы цену да и все........но раз уж придумали эту никому не нужную регистрацию....все таки хочется разобраться и сделать все правильно. :(
Anele
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 27 апр 2011, 13:34
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2012, 00:41

Anele писал(а):Как можно выписать "0" корректировку, если можно менять или цену или кол. А что бы выйти на "0" нужно одновременно уменьшить цену и увеличить кол. в одной корректировке.......???....


Как вариант можно первой строкой заминусовать все, второй поставить все по новой цене. Результат - ноль. Так же как и при изменении номенклатуры.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Мыша
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Мыша » 15 фев 2012, 12:56

А может два РК выписать - один на изменение цены, а другой на изменение количества?
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 331 раз.

UNREAD_POST vins » 16 фев 2012, 22:57

А если так:
к НН по первой предоплате выписывается РК "Зміна ціни", номенклатура и количество остаются теми же. А на остаток денег выписывается новая накладная.
?

Чи необхідно продавцю виписувати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної при отриманні ним від покупця більшої суми коштів ніж вартість товарів, поставлених такому покупцю, якщо надлишок коштів буде зарахований продавцю в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Коротка відповідь: Якщо продавцем отримано від покупця більшу суму коштів ніж вартість поставлених ним такому покупцю товарів, то такий продавець повинен виписати зведену податкову накладну загальною сумою, що відповідає фактичній сумі, поставлених покупцю товарів/послуг, а надлишок коштів повернути покупцю. При цьому, якщо надлишок коштів залишається у продавця в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, то за такою операцією продавцем нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ та виписується нова податкова накладна, а розрахунок коригування за такою операцією не виписується.
Повна відповідь: Відповідно до п.201.4 cт.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг. Пунктом 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, передбачено, що у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (1 раз на п'ять днів; 1 раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг. Тобто, якщо продавцем отримано від покупця більшу суму коштів ніж вартість поставлених ним такому покупцю товарів, то такий продавець повинен виписати зведену податкову накладну загальною сумою, що відповідає фактичній сумі, поставлених покупцю товарів/послуг, а надлишок коштів повернути покупцю. При цьому, якщо надлишок коштів залишається у продавця в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, то на такий надлишок продавцем нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ та виписується податкова накладна за іншою поставкою товарів.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST vins » 17 фев 2012, 00:45

Исправлять ошибки в расчете корректировки нельзя

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Який порядок виправлення помилок, допущених у розрахунку коригування до податкової накладної (додаток 2)?
Відповідно до п.201.4 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Згідно з п.201.6 ст.201 ПКУ податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п.192.1 ст.192 ПКУ). Пунктом 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071, визначено, що у разі здійснення коригування сум податкових зобов'язань відповідно до ст.192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування до податкової накладної) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної. Враховуючи те, що податкова накладна є розрахунковим документом, яка підтверджує факт придбання товарів (послуг) та є підставою для нарахування податкового кредиту, а у разі здійснення коригування сум ПДВ, відповідно до 192.1 ст.192 ПКУ, розрахунок коригування до податкової накладної (додаток 2) є невід’ємною частиною такої податкової накладної, то виправлення помилок у такому розрахунку коригування (додатку 2) не допускається.

За это сообщение автора vins поблагодарил:
minibuh
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST kasirjulia » 02 мар 2012, 14:05

Добрый день! Подскажите : в реестре НН за январь 2012 г. был неверно указан ИНН контрагента в налог.обязательствах. Какие корректировки необходимо сдать? Зараннее спасибо!
kasirjulia
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 23 фев 2012, 17:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 мар 2012, 14:14

kasirjulia писал(а):Добрый день! Подскажите : в реестре НН за январь 2012 г. был неверно указан ИНН контрагента в налог.обязательствах. Какие корректировки необходимо сдать? Зараннее спасибо!


Добрый день!
Если ошибка только в реестре, то какое отношение этот вопрос имеет к теме: "Расчет корректировки к налоговой накладной"?
См. темы по реестру или хотя бы по исправлению ошибок в НДС.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2637 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 03 мар 2012, 10:18

kasirjulia писал(а):Добрый день! Подскажите : в реестре НН за январь 2012 г. был неверно указан ИНН контрагента в налог.обязательствах. Какие корректировки необходимо сдать? Зараннее спасибо!

Вам нужно сделать уточняющий отчет к декларации. А корректировки тут не причем...
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 03 мар 2012, 12:44

БулаФФка писал(а):Всем доброго дня!!! ну неужели все выписывают расчеты корректировки в случае возврата товаров покупателем-неплательщиком НДС только после того,как вернут деньги покупателю?????(ст.192.2 НКУ) НЕ ВЕРЮ!!!!!! Обращалась с запросами в налоговые разных уровней,никто четко ответить не может,могу ли я выписать корректировку не вернув деньги покупателю-неплательщику НДС,если накладная,по которой был возврат,еще не оплачена на дату возврата. Пример: товар отгрузили 20.01 на 1000 грн.,по договору поставки-отсрочка платежа 14 кал.дней, 23.01 покупатель вернул часть товара по этой накладной на 500 грн..С какой стати я должна ему возвращать 500 грн по возврату,если не получила с него свою 1000???? Пожалуйста,поделитесь опытом,кто что делает в таком случае?


Может для Вас уже не актуально, но все же. У меня таких возвратов очень много. Выписываю корректировку на суму возврата с пометкой не выдается покупателю и все.

За это сообщение автора buhgalter2005 поблагодарил:
БулаФФка
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST БулаФФка » 05 мар 2012, 17:54

buhgalter2005 писал(а):
БулаФФка писал(а):Всем доброго дня!!! ну неужели все выписывают расчеты корректировки в случае возврата товаров покупателем-неплательщиком НДС только после того,как вернут деньги покупателю?????(ст.192.2 НКУ) НЕ ВЕРЮ!!!!!! Обращалась с запросами в налоговые разных уровней,никто четко ответить не может,могу ли я выписать корректировку не вернув деньги покупателю-неплательщику НДС,если накладная,по которой был возврат,еще не оплачена на дату возврата. Пример: товар отгрузили 20.01 на 1000 грн.,по договору поставки-отсрочка платежа 14 кал.дней, 23.01 покупатель вернул часть товара по этой накладной на 500 грн..С какой стати я должна ему возвращать 500 грн по возврату,если не получила с него свою 1000???? Пожалуйста,поделитесь опытом,кто что делает в таком случае?


Может для Вас уже не актуально, но все же. У меня таких возвратов очень много. Выписываю корректировку на суму возврата с пометкой не выдается покупателю и все.

Ув. Коллега buhgalter2005,так если Вы выписываете корректировку,значит,все же корректируете свои обязательства???!!!!Корректировка же по реестру проходит с минусом и тем самым уменьшает Ваши налоговые обязательства...А по Кодексу этого делать нельзя,если...(см.ст.192.2 НКУ)!!!!???? НЕПОНЯТНО :roll: Последнее разъяснение нашей налоговой-корректировать налоговые обязательства можно только по оплаченным накладным после возврата денежных средств покупателю-неплательщику НДС :ga-ze-ta; В других случаях корректировать НЕЛЬЗЯ и, следовательно,выписывать расчеты корректировок тоже :?
БулаФФка
 
Сообщений: 81
Зарегистрирован: 11 янв 2012, 20:25
Благодарил (а): 78 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

UNREAD_POST lex » 07 мар 2012, 17:40

Подскажите где можно найти в письмах или разъяснениях ГНАУ , а может в базе Единых налоговых знаний можно найти именно конкретно ответ , что неоплаченный и возвращенный товар нужно еще раз оплатить чтобы откорректировать свои обязательства ? Заранее спасибо.
lex
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 23:59
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 мар 2012, 18:00

lex писал(а):Подскажите где можно найти в письмах или разъяснениях ГНАУ , а может в базе Единых налоговых знаний можно найти именно конкретно ответ , что неоплаченный и возвращенный товар нужно еще раз оплатить чтобы откорректировать свои обязательства ? Заранее спасибо.


А что значит еще раз если еще ни разу не оплачивался?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Забава » 07 мар 2012, 22:47

192.2. Норма пункту 192.1 цієї статті не поширюється на випадки, коли постачальник товарів/послуг не є платником податку на кінець звітного (податкового) періоду, в якому був проведений такий перерахунок.
Зменшення суми податкових зобов'язань платника податку - постачальника в разі зміни суми компенсації вартості товарів/послуг, наданих особам, що не були платниками цього податку на дату такого постачання, дозволяється лише при поверненні раніше поставлених товарів у власність постачальника з наданням отримувачу повної грошової компенсації їх вартості, у тому числі при перегляді цін, пов'язаних з гарантійною заміною товарів або низькоякісних товарів відповідно до закону або договору.

ИМХО, согласно этой нормы смелые зайцы при возврате неоплаченного товара могут считать, что его стоимость уже скомпенсирована, ведь продавец не пострадал. В этом случае сумму компенсации можно условно принять = 0.
Выписывается налоговая накладная + корректировка по дате возврата, потом - второе событие: оплата только фактически отгруженного товара.

Пугливые зайцы могут прогнать лишние деньги, но зато быть спокойными:
1. отгрузка товара + выписка НН
2. возврат товара
3. оплата полного количества товара
4. возврат денег за возвращенный товар + выписка корректировки
однако есть сомнения по поводу даты выписки корректировки - по всем законам логики ее нужно выписывать в момент возврата товара
Аватар пользователя
Забава
 
Сообщений: 334
Зарегистрирован: 06 мар 2012, 16:04
Откуда: Киев
Благодарил (а): 72 раз.
Поблагодарили: 87 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 12 мар 2012, 17:33

Добрый день!
Подскажите мне клиент хочет вернуть товар который поставлялся больше чем 3 года назад. Расчет корректировку понятно выписывать нельзя. Можно вернуть товар не выписывая корректировку, а суму ПДВ отправить на затраты.
Я думаю, что эту суму нужно списывать за счет прибыли, но все же подскажите...
Последний раз редактировалось buhgalter2005 12 мар 2012, 19:11, всего редактировалось 1 раз.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya