Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Lesta2 » 02 июл 2013, 22:21

Люди!
Кто знает может ли сейчас поставщик Расчетом корректировки уточнить код УКТ ВЭД в ранее выписанной покупателю НН на предоплату импортного товара, еще не ввезенного поставщиком в Украину. Сейчас товар ввезен, есть ГТД, можно откорректировать. Но смотрю в ЕБНЗ такое "знание" по составлению подобной корректировки действовало до 01.07.2012г. Может ткнете носом в какие-нибудь более актуальные документы :roll:
Последний раз редактировалось Lesta2 02 июл 2013, 22:33, всего редактировалось 1 раз.
Lesta2
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 21:26
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 02 июл 2013, 22:31

Вообще факт того, что просто узнали код - не основание для выписки РК.
Но если поставка по факту идет, то полагаю можно обычную смену номенклатуры оформить.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST Lesta2 » 02 июл 2013, 22:42

То есть в свете последних обсуждений в этой теме в одной корректировке " минус" номенклатура с прежним кодом и "плюс" та же номенклатура с кодом ГТД, а не корректировка и новая налоговая накладная? А что писать в основании корректировки: " уточнение кода УКТ ВЭД номенклатуры " или " уточнение номнклатуры" ?
Lesta2
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 21:26
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Екатерина79 » 05 июл 2013, 01:42

Добрый вечер! перечитала всю ветку и так и не пришла к однозначному выводу. В феврале получила предоплату за автомобиль - выписала НН на к-во 0,6 шт. цена 250 тыс.грн. Отгрузка 27.06. и выясняется, что в НН на предоплату указали не тот автомобиль и цена тоже поменялась (изменился курс доллара).
Датой отгрузки (27.06) выписать РК к НН за февраль с причиной "изменение номенклатуры" отминусовать одной строчкой все (наверное лучше писать количество с "-") и этой же датой (27.06) выписать НН на правильный автомобиль к-во 1 шт. и правильная цена 240 тыс.грн.???
Изначально считала такой вариант правильным... теперь сомневаюсь... а надо срочно принимать решение (директор едет к клиенту и нужны документы) :?:
Екатерина79
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 28 янв 2012, 23:19
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Елешка » 08 июл 2013, 10:15

Помогите пожалуйста!
1. Покупатель заплатил нам в мае 1000 грн. - выписана на эту сумму НН.
2. В июне на эту сумму покупателю отгружен товар.
3. В юиле покупатель возвращает часть товара на сумму 300грн. (брак) - должен ли поставщик выписывать расчет корректировки на эту сумму, если возврата денежных средств не было, а вдальнейшем будет поставка этого же товара.
Елешка
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 23 дек 2011, 11:56
Благодарил (а): 37 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 08 июл 2013, 10:34

Елешка писал(а):Помогите пожалуйста!
1. Покупатель заплатил нам в мае 1000 грн. - выписана на эту сумму НН.
2. В июне на эту сумму покупателю отгружен товар.
3. В юиле покупатель возвращает часть товара на сумму 300грн. (брак) - должен ли поставщик выписывать расчет корректировки на эту сумму, если возврата денежных средств не было, а вдальнейшем будет поставка этого же товара.

Если покупатель плательщик НДС, то выписываем расчет -корректировку, если не плательщик НДС, то не выписываем.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Елешка
minibuh
 
Сообщений: 2030
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1160 раз.
Поблагодарили: 802 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 08 июл 2013, 10:35

Екатерина79 писал(а):В феврале получила предоплату за автомобиль - выписала НН на к-во 0,6 шт. цена 250 тыс.грн. Отгрузка 27.06. и выясняется, что в НН на предоплату указали не тот автомобиль и цена тоже поменялась (изменился курс доллара).
Датой отгрузки (27.06) выписать РК к НН за февраль с причиной "изменение номенклатуры" отминусовать одной строчкой все (наверное лучше писать количество с "-") и этой же датой (27.06) выписать НН на правильный автомобиль к-во 1 шт. и правильная цена 240 тыс.грн.???

Нет, не так!
Датой отгрузки (27.06) выписать РК к НН за февраль с причиной "изменение номенклатуры" отминусовать одной строчкой все (количество и цену).
Второй строчкой в этом же РК указать правильные данные (марку автомобиля, количество (= 250/240) и цену.
После возврата излишней предоплаты (10 тыс.) выписать РК № 2 с причиной "возврат предоплаты", при этом в графе "количество у Вас будет (250/240 - 1).

Елешка писал(а):1. Покупатель заплатил нам в мае 1000 грн. - выписана на эту сумму НН.
2. В июне на эту сумму покупателю отгружен товар.
3. В юиле покупатель возвращает часть товара на сумму 300грн. (брак) - должен ли поставщик выписывать расчет корректировки на эту сумму, если возврата денежных средств не было, а вдальнейшем будет поставка этого же товара.

Если покупатель плательщик НДС, то надо выписывать РК.
Если покупатель неплательщик НДС, то не надо (нельзя(!) выписывать).
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарили: 2
Екатерина79, Елешка
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1980
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1989 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 июл 2013, 10:41

У них ведь остались деньги, да еще и с замашкой на дальнейшую отгрузку товара, т.е. поставка не аннулирована. Разве есть основания для корректировки НО?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 08 июл 2013, 10:43

Вотруба писал(а):Если покупатель плательщик НДС, то надо выписывать РК.
Если покупатель неплательщик НДС, то не надо (нельзя(!) выписывать).

Marlboro писал(а):У них ведь остались деньги, да еще и с замашкой на дальнейшую отгрузку товара, т.е. поставка не аннулирована. Разве есть основания для корректировки НО?

:oops: :oops: :oops:
Согласен!!!
Ашипся я! :oops: :oops: :oops:
Ничего корректировать не надо!
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Елешка
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1980
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1989 раз.

UNREAD_POST Myproof » 08 июл 2013, 17:48

Уважаемые! Очень нужна помощь. Такое накрутила, неделю ломаю голову как все исправить :oops:
Договор подряда, стоимость работ на момент предоплаты была предварительной.
По ошибке на предоплату, выписаны НН с номенклатурой не "услуга", а товар в шт.:
НН 1 - 100 тыс. на 20 шт.
НН 2 - 50 тыс. на 10 шт.
НН 3 - 50 тыс. на 10 шт.

В прошлом месяце закрыли 1-й акт КБ-2 на сумму 120 тыс., я с дури по акту сделала корректировки (хотя по акту вообще не нужно было их делать):
РК 1 - - 20 шт. на 100 тыс.
РК 2 - - 10 шт. на 50 тыс. обе с причиной "смена номенклатуры" и выписала 2- новые нн:
НН 4 - услуга на 120 тыс.
НН 5 - услуга на 30 тыс. на оставшуюся по этим двум оплатам предоплату по предварительной цене договора.
НН 3 не корректировала.
Всё зарегистрировано в ЕРН.

В этом месяце закрываем 2-й акт КБ-2 на сумму 70 тыс.
В следующем будет КБ-2 на оставшиеся 10 тыс. и закрываем договор. Теперь известно, что сумма договора будет 200 тыс.
Что делать с выписанными НН и РК ума не приложу, такой бардак сама себе сделала с этими НН:
1. НН 3 с неправильной номенклатурой, количеством и ценой;
2. НН 4 с ценой по акту КБ-2 (правильной цена должна быть по договору, которая стала известна только сейчас);
3. НН 5 с предварительной ценой по договору.

Как можно это все упорядочить :shock: :oops: :oops: :oops:
Заранее спасибо огромное!!!
Аватар пользователя
Myproof
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 15 окт 2012, 17:11
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Myproof » 08 июл 2013, 19:54

И еще, прочитала всю ветку, мнения расходятся по поводу правильного оформления изменения номенклатуры в выписанной на предоплату нн. Как все же правильно, РК минус номенклатура и новая НН с номенклатурой отгрузки? Или в одном РК -неверная номенклатура, +верная?

Вот тут собрала:

В пользу в. 1. Таким чином, оскільки у разі зміни номенклатури постачання товарів фактично відбувається повернення одних товарів та отримання інших, то продавець в обов'язковому порядку повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, до якої згідно з договором вносяться зміни на товари, кількість (вартість) яких зменшується та виписати іншу податкову накладну на товари, які постачаються на їх заміну.

Сам документ РК уменьшает или увеличивает имеющееся количество или цену товара в НН, а не добавляет другой товар, РК выписывается на изменение к-ва или цены к конкретной НН, а как можно корректировать к-во товара, которого небыло в НН вообще?

Я бы вывела через РК из первой н/н тот товар, который заменяется, и на новый сформировала бы новую н/н на дату проведения корректировки.
Думаю, что в этом случае и оставший нетронутым товар в первой н/н и новый товар могут быть откорректированы ещё раз через новые РК к обеим н/н, если вновь будут изменения. При этом новые н/н n-нного порядка будут составляться на дату РК на товар, который будет заново отгружаться.

В пользу в. 2. ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД міста КИЄВА П О С Т А Н О В А
...Таким чином, розрахунок коригування податкової накладної є достатньою підставою для збільшення (зменшення) сум податкового кредиту та податкових зобов'язань покупця та продавця у разі зміни суми компенсації вартості товарів (послуг), а виписка нової податкової накладної в даному випадку буде необґрунтованою з огляду на те, що відповідно до п. 187.1 ст. 187 ПК України датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше: а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку; б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
За таких умов, чинним законодавством України не передбачено інших підстав для виписки податкової накладної, окрім однієї із зазначених подій (зарахування коштів або відвантаження товарів), тобто виписування податкової накладної після проведення коригування первинної податкової накладної є безпідставним...


Я тут в предыдущем посте писала, что накрутила жестоко с нн и рк, так что очень важен ответ на этот вопрос.
Аватар пользователя
Myproof
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 15 окт 2012, 17:11
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 09 июл 2013, 10:17

Myproof писал(а):Сам документ РК уменьшает или увеличивает имеющееся количество или цену товара в НН, а не добавляет другой товар, РК выписывается на изменение к-ва или цены к конкретной НН, а как можно корректировать к-во товара, которого небыло в НН вообще?

Я считаю, что РК хоть и называется "коригування кількісних та вартісних показників", но это совсем не означает, что нельзя корректировать и номенклатуру.

Myproof писал(а):...мнения расходятся по поводу правильного оформления изменения номенклатуры в выписанной на предоплату нн. Как все же правильно, РК минус номенклатура и новая НН с номенклатурой отгрузки? Или в одном РК -неверная номенклатура, +верная?

Я считаю, что нужно делать "в одном РК -неверная номенклатура, +верная"! Исходя из этого все мои дальнейшие рассуждения.

Поскольку Вы уже понавыписывали новых НН , то исправить "абсолютно корректно" это невозможно. Но, тем не менее, я бы в этой ситуации делал так.
Во-первых, исходил бы из того, что выписав РК к НН1 и НН2, Вы "обнулили" эти НН. Все, их нет, забыли о них!
Дальше.
1. Выписываем РК к НН3, в которой заменяем товар на услугу. Стоимость услуги = 200, кол-во = 50/200=0,25.
2. Выписываем РК к НН4, в которой заменяем цену услуги (120 на 200) и кол-во (1 на 120/200=0,6).
3. Выписываем РК к НН5, в которой заменяем цену услуги (предварительную на 200) и кол-во (предварительное на 30/200=0,15).
ИМХО.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1980
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1989 раз.

UNREAD_POST Myproof » 09 июл 2013, 10:49

Вотруба писал(а):ИМХО.

Спасибо, я вот тоже пришла к такому же мнению. Велика ли вероятность, что клиенту снимут НК по второй НН выписанной после того, как РК обнулил первую? :cry: Хотя клиент был ознакомлен с РК до регистрации и его все устраивало. РК клиентом подписаны. А нам как продавцу кроме админштрафа что еще грозит? Блин, переживаю, ночами уже не сплю, а изменить уж ничего не изменишь :cry:
Аватар пользователя
Myproof
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 15 окт 2012, 17:11
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 09 июл 2013, 11:13

Для того, чтобы с контрагента что-то там сняли, его должны "зацепить". Для этого нужно "отловить", что Вы сделали не так. А "отловить" не так просто.
Во-первых, при отсутствии расхождений НО и НК между Вами и контрагентом, при камералке это не обнаружишь.
Во-вторых, даже при документальной проверке (плановой, я имею в виду) на это надо "попасть", поскольку при плановой проверке проверяется не сплошняком, а выборочно.
В третьих, это мы с Вами тут разбираемся со всем этим и рассуждаем, как правильно. Абсолютное(!) большинство народа (в том числе и среди налоговых инспекторов) о существовании таких проблем даже не догадываются. Поэтому даже если и увидят такое, то обращать внимание будут в первую очередь на то, чтобы не появилось "лишнего" НК или "недостачи" НО. А на оформительские вещи смотреть будут уже во вторую очередь.
Ну и, главное, даже если Вашего контрагента "зацепят", то это будет не причина, а повод. Не будет этого повода, найдут другой!
Поэтому спите спокойно. Чему быть, того не миновать. А вероятность того, что "это" будет, я считаю, крайне незначительна и переживать нет смысла. Это как вероятность несчастного случая - он может быть, никуда от этого не денешься, мы это все понимаем, но, тем не менее, это же не лишает нас сна. :)
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарили: 2
Myproof, OldWildMen
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1980
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1989 раз.

UNREAD_POST Myproof » 09 июл 2013, 12:14

Вотруба писал(а): Чему быть, того не миновать. А вероятность того, что "это" будет, я считаю, крайне незначительна и переживать нет смысла

Спасибо, подуспокоили :a_g_a:
Согласна, может при плановой и проскочит, а я уже панику поднимаю :oops: , тем более в оборотах клиента мы реально букашки :D
Аватар пользователя
Myproof
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 15 окт 2012, 17:11
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya