Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST nikki » 12 мар 2012, 17:57

buhgalter2005 писал(а):Подскажите мне клиент хочет вернуть товар который поставлялся больше чем 3 года назад. Расчет корректировку понятно выписывать нельзя.


Это ниоткуда не следует. Пусть он лучше Вам продаст.
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 12 мар 2012, 19:10

nikki писал(а):
buhgalter2005 писал(а):Подскажите мне клиент хочет вернуть товар который поставлялся больше чем 3 года назад. Расчет корректировку понятно выписывать нельзя.


Это ниоткуда не следует. Пусть он лучше Вам продаст.

Да основном так и делали. Но попался особенный клиент. Оснований отказать у меня тоже нет (к сожалению). Наверное придется в бух учете отправлять на затраты и списывать на налоговые разницы, тогда в налоговом учете нарушений не будет. Хорошо, что сума денег маленькая.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 13 мар 2012, 08:35

buhgalter2005 писал(а):
nikki писал(а):
buhgalter2005 писал(а):Подскажите мне клиент хочет вернуть товар который поставлялся больше чем 3 года назад. Расчет корректировку понятно выписывать нельзя.


Это ниоткуда не следует. Пусть он лучше Вам продаст.

Да основном так и делали. Но попался особенный клиент. Оснований отказать у меня тоже нет (к сожалению). Наверное придется в бух учете отправлять на затраты и списывать на налоговые разницы, тогда в налоговом учете нарушений не будет. Хорошо, что сума денег маленькая.


Давайте лучше поставим вопрос, какие основания у него для возврата?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 15 мар 2012, 14:52

vins писал(а):
buhgalter2005 писал(а):
nikki писал(а):
buhgalter2005 писал(а):Подскажите мне клиент хочет вернуть товар который поставлялся больше чем 3 года назад. Расчет корректировку понятно выписывать нельзя.


Это ниоткуда не следует. Пусть он лучше Вам продаст.

Да основном так и делали. Но попался особенный клиент. Оснований отказать у меня тоже нет (к сожалению). Наверное придется в бух учете отправлять на затраты и списывать на налоговые разницы, тогда в налоговом учете нарушений не будет. Хорошо, что сума денег маленькая.


Давайте лучше поставим вопрос, какие основания у него для возврата?

У клиента товар на реализации. На некоторый товар есть гарантия два года. Товар поставили клиенту, через пол года или через год он его полностью продал, еще через два года товар ему вернулся по гарантийному сроку... Во общем когда товар возвращается к нам уже 1095 дней прошло. Во общем фигня полная.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 15 мар 2012, 17:19

buhgalter2005 писал(а):У клиента товар на реализации. На некоторый товар есть гарантия два года. Товар поставили клиенту, через пол года или через год он его полностью продал, еще через два года товар ему вернулся по гарантийному сроку... Во общем когда товар возвращается к нам уже 1095 дней прошло. Во общем фигня полная.


"Товар на реализации", как я понимаю, - это ваши фактические отношения. А на бумаге (юридически) у вас договор купли-продажи (поставки), то к вашему "клиенту" переходит право собственности на товар? Право собственности перешло - начали считать гарантийный срок. Через три года он закончился - вернуть товар по гарантии он вам уже не может (если в договоре не оговорен другой срок).
Но, думаю, что гарантийный срок - это что-то сродни срока исковой давности: вы (как поставщик) имеете основания отказать в приеме возвращаемого вам товара ненадлежащего качества (поскольку истек гарантийный срок), но можете ими и не воспользоваться, принять товар назад.
Другое дело, если бы вам вдруг захотели вернуть качественный товар. В этой ситуации, считаю, возврат невозможен. А если, как у вас, некачественный, то можно.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 мар 2012, 15:12

Вот вам свежее решение вопроса от ГНСУ

Расчет корректировки и 1095 дней. Налоговики говорят - это новая поставка.

# Чи необхідно платнику ПДВ - покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцю товарів, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
# Коротка відповідь : Коригувати податковий кредит покупцю не потрібно, але при поверненні таким покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, йому необхідно визнати їх постачання та нарахувати податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю.
# Повна відповідь : Відповідно до п.198.3 ст.198 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст.193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п. 192.1 ст. 192 р. V ПКУ). При цьому, слід приймати до уваги термін позовної давності, встановлений статтею 256 Цивільного кодексу України. Тобто, у разі, якщо зміна суми компенсації вартості товарів/послуг чи повернення товарів, відбувається після сплину 1095 днів з періоду, в якому були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, платник – постачальник та платник податку покупець не можуть відкоригувати податкові зобов’язання та податковий кредит, визначені 1095 і більше днів тому. А тому при поверненні покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, така операція визначається як операція з постачання, за якою мають бути нараховані податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю. Податкове зобов’язання продавцем зменшуватися не повинно. У разі подальшого використання таких товарів в оподатковуваних операціях платник податку, який їх отримав, матиме право на податковий кредит.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST geny » 22 мар 2012, 18:13

Покупатель просит зачесть сумму предоплаты по аренде дог№1(договор закрыт)в счет договора №2 по тому же объекту аренды.
Выписывается ли в таком случае расчет корректировки? Подскажите!!!
geny
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 17:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 22 мар 2012, 18:58

geny писал(а):Покупатель просит зачесть сумму предоплаты по аренде дог№1(договор закрыт)в счет договора №2 по тому же объекту аренды.
Выписывается ли в таком случае расчет корректировки? Подскажите!!!


Да. Разные договоры - разные налоговые обязательства.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Мыша » 22 мар 2012, 21:48

kollega писал(а):
geny писал(а):Покупатель просит зачесть сумму предоплаты по аренде дог№1(договор закрыт)в счет договора №2 по тому же объекту аренды.
Выписывается ли в таком случае расчет корректировки? Подскажите!!!


Да. Разные договоры - разные налоговые обязательства.

А это не оно?
Чи необхідно продавцю виписувати розрахунок коригування до зведеної податкової накладної при отриманні ним від покупця більшої суми коштів ніж вартість товарів, поставлених такому покупцю, якщо надлишок коштів буде зарахований продавцю в рахунок оплати за іншою поставкою товарів?
Коротка відповідь: Якщо продавцем отримано від покупця більшу суму коштів ніж вартість поставлених ним такому покупцю товарів, то такий продавець повинен виписати зведену податкову накладну загальною сумою, що відповідає фактичній сумі, поставлених покупцю товарів/послуг, а надлишок коштів повернути покупцю. При цьому, якщо надлишок коштів залишається у продавця в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, то за такою операцією продавцем нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ та виписується нова податкова накладна, а розрахунок коригування за такою операцією не виписується.
Повна відповідь: Відповідно до п.201.4 cт.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями (далі - ПКУ) податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг. Пунктом 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, передбачено, що у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути виписана зведена податкова накладна, виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (1 раз на п'ять днів; 1 раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супроводжувальних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг. Тобто, якщо продавцем отримано від покупця більшу суму коштів ніж вартість поставлених ним такому покупцю товарів, то такий продавець повинен виписати зведену податкову накладну загальною сумою, що відповідає фактичній сумі, поставлених покупцю товарів/послуг, а надлишок коштів повернути покупцю. При цьому, якщо надлишок коштів залишається у продавця в рахунок оплати за іншою поставкою товарів, то на такий надлишок продавцем нараховуються податкові зобов’язання з ПДВ та виписується податкова накладна за іншою поставкою товарів.
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 331 раз.

UNREAD_POST kollega » 22 мар 2012, 23:44

Думаю нет. Тут речь идет о сводной НН, а в нашем вопросе обычная НН на предоплату по договору, который к тому же уже закрыт.
geny писал(а):Покупатель просит зачесть сумму предоплаты по аренде дог№1(договор закрыт)в счет договора №2 по тому же объекту аренды.
Выписывается ли в таком случае расчет корректировки? Подскажите!!!
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST geny » 23 мар 2012, 11:30

т.е вы считаете, что нужно сделать корректировку с минусом по старому договору и вторую корректировку сделать с положительной суммой по другому договору, т.е коррекция будет в ноль
В графе причина корректировки ставим типа" изменение номера договора" что ли?
В принципе, к чему может придраться налоговая в случае не выписки такой корректировки, что она может доначислить? Как думаете?
geny
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 17:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 23 мар 2012, 11:52

geny писал(а):т.е вы считаете, что нужно сделать корректировку с минусом по старому договору и вторую корректировку сделать с положительной суммой по другому договору, т.е коррекция будет в ноль
В графе причина корректировки ставим типа" изменение номера договора" что ли?
В принципе, к чему может придраться налоговая в случае не выписки такой корректировке, что она может доначислить? Как думаете?

Нет, корректировка с минусом будет только по старому договору, а по новому будет НН на остаток предоплаты. Например: предоплаты была 100, закрыто по старому дог.80, а 20 перебросили на новый дог. (подстрахуйтесь каким-нибудь документом, по которому будете делать переброску, например доп.соглашением к старому дог.)
К чему придраться? Вы не начислили себе НО по новому договору, вот Вам и доначисления ;)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST geny » 23 мар 2012, 12:21

kollega писал(а):(подстрахуйтесь каким-нибудь документом, по которому будете делать переброску, например доп.соглашением к старому дог.)
К чему придраться? Вы не начислили себе НО по новому договору, вот Вам и доначисления ;)

У нас письмо есть на переброску денег.
какое тут возникает НО? не понятно.
Эти деньги уже обложены и выплачены государству по старому договору.
Где тут первое событие?
geny
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 17:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 23 мар 2012, 12:28

Я же писала разные договоры - это разные НО. У Вас возникло новое НО по новому договору.
Но впрочем, я Вас не уговориваю, просто говорю как правильно, а Вы решайте сами.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST geny » 23 мар 2012, 12:29

kollega писал(а):Нет, корректировка с минусом будет только по старому договору, а по новому будет НН на остаток предоплаты. Например: предоплаты была 100, закрыто по старому дог.80, а 20 перебросили на новый дог.


Что-то не понятное Вы написали :D
Как можно выписать на остаток предоплаты новую налоговую, если она была выписана по первому событию, в день оплаты, а переброска производится может и в следующем месяце, тут корректировка только нужна , если вообще нужна.
Последний раз редактировалось geny 23 мар 2012, 12:33, всего редактировалось 1 раз.
geny
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 17:52
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya