Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Franko » 16 сен 2013, 16:21

Добрый день. Хочу спросить может кто-то сталкивался с такой проблемой и подскажет как ее решить.
В июле был импорт товара, сплачено таможне - 400 тыс грн НДС. Мы их не включили в декларацию по НДС.Хотела в сентябре подать уточненку,но в налоговой говорят что из- за того что большая слишком сумма НК они не примут уточненку.
Хочу задать вопрос как мне поступить с НК кот нужен мне в сентябре
- подать уточненку за июль , а соответственно потянется стр 24 и август
- либо включить в реестр налоговых за сентябрь ГТД июльские (но боюсь что это не Н/Н кот можно подтягивать с других периодов в текущий.)
КАК БЫТЬ???? Спасибо.
Franko
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 16 апр 2011, 19:00
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Franko » 16 сен 2013, 16:21

Добрый день. Хочу спросить может кто-то сталкивался с такой проблемой и подскажет как ее решить.
В июле был импорт товара, сплачено таможне - 400 тыс грн НДС. Мы их не включили в декларацию по НДС.Хотела в сентябре подать уточненку,но в налоговой говорят что из- за того что большая слишком сумма НК они не примут уточненку.
Хочу задать вопрос как мне поступить с НК кот нужен мне в сентябре
- подать уточненку за июль , а соответственно потянется стр 24 и август
- либо включить в реестр налоговых за сентябрь ГТД июльские (но боюсь что это не Н/Н кот можно подтягивать с других периодов в текущий.)
КАК БЫТЬ???? Спасибо.
Franko
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 16 апр 2011, 19:00
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST ОляЛьвів » 16 сен 2013, 19:09

враховуючи
198.2 Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов'язаннями, що були включені отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду.
то я б подавала уточнюючу за липень.
And I think to myself.... what a wonderful world
ОляЛьвів
 
Сообщений: 290
Зарегистрирован: 12 окт 2012, 09:10
Благодарил (а): 128 раз.
Поблагодарили: 180 раз.

UNREAD_POST VOA » 16 сен 2013, 23:00

ОляЛьвів писал(а):враховуючи
198.2 Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов'язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов'язаннями, що були включені отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду.
то я б подавала уточнюючу за липень.

+1
Подала бы УР к июлю в составе августовской деки до 20.09.13, чтобы свернуть НО. Отказать в приёме УРа в составе деки - ИМХО сложнее.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST VSL » 21 сен 2013, 18:12

В січні 2013 р. не показали НО на 200 грн. :(
:shock: Увидели сегодня :shock:
:oops: Впервые оказавшись в такой ситуации (плательщики ПДВ с грудня) прошу подсказать порядок действий.
Звонили на "гарячу линию", но там только про 3% штрафа сказали и никакой помощи :roll:
VSL
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 21 сен 2013, 18:00
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 21 сен 2013, 18:20

VSL писал(а):В січні 2013 р. не показали НО на 200 грн. :(
:shock: Увидели сегодня :shock:
:oops: Впервые оказавшись в такой ситуации (плательщики ПДВ с грудня) прошу подсказать порядок действий.
Звонили на "гарячу линию", но там только про 3% штрафа сказали и никакой помощи :roll:

Почитайте эту тему Исправление ошибок по НДС
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2207
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 1007 раз.

UNREAD_POST ЛанаПро » 23 сен 2013, 10:34

Добрый день. У меня такая ситуация: продавали с нашего предприятия дизельное топливо на другое, при этом в налоговой накладной не указали код УКТ ВЭД. Как только я обнаружила это, то сделала РК в которой сняла дизельку без УКТ ВЭД и поставила уже ее с УКТ ВЭД и зарегистрировала этот РК (он вышел нулевой). Понимаю, что так неправильно, но хоть как то. Вот звонят из налоговой и зовут пообщаться. Как мне отстоять свои РК ?:( чтобы не сняли кредит с нашего покупателя
ЛанаПро
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 07 май 2013, 08:55
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST kollega » 23 сен 2013, 16:15

ЛанаПро писал(а):Добрый день. У меня такая ситуация: продавали с нашего предприятия дизельное топливо на другое, при этом в налоговой накладной не указали код УКТ ВЭД. Как только я обнаружила это, то сделала РК в которой сняла дизельку без УКТ ВЭД и поставила уже ее с УКТ ВЭД и зарегистрировала этот РК (он вышел нулевой). Понимаю, что так неправильно, но хоть как то. Вот звонят из налоговой и зовут пообщаться. Как мне отстоять свои РК ?:( чтобы не сняли кредит с нашего покупателя

Добрый! Так вот же VOA на предыдущей странице выкладывала мнение налоговой, на него и сошлитесь:
Расчет корректировки к налоговой накладной
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 24 сен 2013, 18:01

Вопрос по поводу выписки РК к налоговой более чем трехлетней давности.


ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ:
В акті перевірки зазначено, що на порушення п. 102.5 ст. 102 Податкового кодексу України (далі по тексту - ПК України) позивачем у додатку 1 до податкової декларації з ПДВ за грудень 2011 року по р.3 відображено коригування податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням грошових коштів контрагенту - ТОВ «Скіф - Шиппінг» за податковою накладною №370727 від 31.10.2008 у сумі 6678226,38 грн. та ПДВ - 1335645,28 грн.; по р.5 відображено коригування податкових зобов'язань у зв'язку з поверненням грошових коштів контрагенту ПАТ «Краснодонвугілля» за податковою накладною №370729 від 31.10.2008 в сумі 167500000 грн., ПДВ - 33500000 грн.
...
...
Зі змісту акту перевірки вбачається, що висновки відповідача ґрунтуються на порушенні позивачем п. 102.5 ст. 102 ПК України, згідно з якою заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або про їх відшкодування у випадках, передбачених цим Кодексом, можуть бути подані не пізніше 1095 дня, що настає за днем здійснення такої переплати або отримання права на таке відшкодування.

Судами вірно зазначено, що дана норма не підлягає застосуванню у спірних правовідносинах та не порушена позивачем.

По-перше, за податковим повідомленням-рішенням, яке є предметом даного спору, підлягає зменшенню сума від'ємного значення ПДВ, а не сума відшкодування ПДВ. Положення п. 102.5 ст. 102 ПК України не регулюють питання формування від'ємного значення ПДВ, а отже посилання відповідача на порушення вказаної норми, внаслідок чого позивачем завищена сума від'ємного значення ПДВ у грудні 2011 року, є безпідставними.

По-друге, зазначена вище норма регулює строки давнини у двох випадках - подання платником податку заяви про повернення надміру сплачених грошових зобов'язань або заяви про їх відшкодування у випадках, передбачених цим Кодексом. При цьому у останньому випадку строк 1095 днів починає обліковуватися від дня, наступного за днем отримання права на таке відшкодування.
...
...
Податковий кодекс України не містить норм, які б обмежували у часі обов'язок продавця відкоригувати податкові зобов'язання з ПДВ у разі повернення ним передплати за товари (роботи). Тому висновки відповідача про порушення п. 102.5 ст. 102 ПК України є необґрунтованими.
...
...
УХВАЛИВ:


Касаційну скаргу Спеціалізованої державної податкової інспекції по роботі з великими платниками податків у м. Донецьку Державної податкової служби залишити без задоволення.


Вот еще перечень решений :) :
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/28209244
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/24307593
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/30546314
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/28517535
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/26495447
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/25871251
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4790
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 321 раз.
Поблагодарили: 1187 раз.

UNREAD_POST Печкин » 24 сен 2013, 18:07

Все верно.
На всякий случай ниже приведу позицию налоговиков по поводу 1095 дней и расчета корректировки (при возврате товаров)

Скрытый текст: показать
Печкин писал(а):Вот вам свежее решение вопроса от ГНСУ

Расчет корректировки и 1095 дней. Налоговики говорят - это новая поставка.

# Чи необхідно платнику ПДВ - покупцю коригувати податковий кредит при поверненні продавцю товарів, з моменту придбання яких минуло більше 1095 днів?
# Коротка відповідь : Коригувати податковий кредит покупцю не потрібно, але при поверненні таким покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, йому необхідно визнати їх постачання та нарахувати податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю.
# Повна відповідь : Відповідно до п.198.3 ст.198 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст.39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.193.1 ст.193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п. 192.1 ст. 192 р. V ПКУ). При цьому, слід приймати до уваги термін позовної давності, встановлений статтею 256 Цивільного кодексу України. Тобто, у разі, якщо зміна суми компенсації вартості товарів/послуг чи повернення товарів, відбувається після сплину 1095 днів з періоду, в якому були визначені податкові зобов’язання з ПДВ, платник – постачальник та платник податку покупець не можуть відкоригувати податкові зобов’язання та податковий кредит, визначені 1095 і більше днів тому. А тому при поверненні покупцем товарів, з дати придбання яких минуло більше 1095 днів, така операція визначається як операція з постачання, за якою мають бути нараховані податкові зобов’язання, виходячи із звичайної ціни таких товарів. Таке постачання відображається у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, в якому відбулось повернення товарів продавцю. Податкове зобов’язання продавцем зменшуватися не повинно. У разі подальшого використання таких товарів в оподатковуваних операціях платник податку, який їх отримав, матиме право на податковий кредит.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Galla » 14 окт 2013, 10:17

http://tr.minrd.gov.ua/media-ark/news-ark/114106.html

09.10.2013 - Головне управління Міндоходів у Тернопільській області
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п.192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України).

Якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.

Враховуючи наведене, при здійсненні перерахунку у випадках повернення товарів особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача повинні бути відкориговані одночасно.

Тобто, якщо покупець відмовляється підписувати розрахунок коригування та відкоригувати свій податковий кредит, то законодавчі підстави для коригування податкових зобов’язань у постачальника відсутні.
При цьому, ст.188 гл. 20 р. IV Господарського кодексу України визначено, що у разі якщо сторони не досягли згоди щодо зміни (розірвання) договору, заінтересована сторона має право передати спір на вирішення суду.


класика :=) - їх "тобто" дуже специфічне і виникає як Пилип з конопель
Galla
 
Сообщений: 720
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 568 раз.
Поблагодарили: 251 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 14 окт 2013, 10:48

Согласен, выводы налоговой ошибочны.
НКУ не привязывает корректировку обязательств к непосредственно РК (по поводу кредита - я бы сказал привязка есть только в сторону увеличения).
По поводу нормативки типа приказа 1379 и реестра налоговых, думаю "катит" такая аргументация:
Суд не врахував, що відповідно до п. 7.3. ст. 7 ПК України будь-які питання щодо оподаткування регулюються цим Кодексом і не можуть встановлюватися або змінюватися іншими законами України, крім законів, що містять виключно положення щодо внесення змін до цього Кодексу та/або положення, які встановлюють відповідальність за порушення норм податкового законодавства.

Вказана норма містить пряму заборону регулювання питань оподаткування, по-перше, іншими нормативно-правовими актами ніж закони, по-друге, іншими законами, ніж закони, які вносять зміни до ПК України. Таким чином, підзаконні нормативно-правові акти не можуть встановлювати правил оподаткування, які не встановлені ПК України.

Крім того, органи виконавчої влади (навіть центрального рівня) не можуть перебирати на себе повноваження Верховної Ради України і всупереч ст.92 Конституції України визначати власними нормативними актами правила оподаткування, які призводять до збільшення сум податків.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4790
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 321 раз.
Поблагодарили: 1187 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 16 окт 2013, 12:13

Всем привет! Кто как делает. Все мы знаем, что РК можно провести только подписаны клиентом. Если нет подписи клиентом и клиент у себя не провел. Как технически перенести такую корректировку на следующий месяц. Аннулировать возможности нет. Клиент вполне может провести старую и все. Связи с клиентом почти нет (это Метро кто с ним работает поймет).
Если перенести просто на другой месяц, то как сохранить старую дату (технически невозможно).
Во общем, коллеги, что вы делаете в этих случаях.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST lutishka » 16 окт 2013, 12:34

buhgalter2005 писал(а):Всем привет! Кто как делает. Все мы знаем, что РК можно провести только подписаны клиентом. Если нет подписи клиентом и клиент у себя не провел. Как технически перенести такую корректировку на следующий месяц. Аннулировать возможности нет. Клиент вполне может провести старую и все. Связи с клиентом почти нет (это Метро кто с ним работает поймет).
Если перенести просто на другой месяц, то как сохранить старую дату (технически невозможно).
Во общем, коллеги, что вы делаете в этих случаях.

Зачем такие сложности? Отправьте им розрахунок почтой, и будет Вам счастье.
Вот тут еще вложенный файл читните http://forum.vobu.com.ua/viewtopic.php? ... 3#p1127403
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2207
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 1007 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 16 окт 2013, 14:17

lutishka писал(а):
buhgalter2005 писал(а):Всем привет! Кто как делает. Все мы знаем, что РК можно провести только подписаны клиентом. Если нет подписи клиентом и клиент у себя не провел. Как технически перенести такую корректировку на следующий месяц. Аннулировать возможности нет. Клиент вполне может провести старую и все. Связи с клиентом почти нет (это Метро кто с ним работает поймет).
Если перенести просто на другой месяц, то как сохранить старую дату (технически невозможно).
Во общем, коллеги, что вы делаете в этих случаях.

Зачем такие сложности? Отправьте им розрахунок почтой, и будет Вам счастье.
Вот тут еще вложенный файл читните http://forum.vobu.com.ua/viewtopic.php? ... 3#p1127403


Почтой уже поздно за прошлый месяц отправлять(:
Одному клиенту отправил ценным письмом. Но почта это частичное решение. Да и каждое письмо по 15грн. как-то много получится. Учитывая, что сума этих корректировок не большая.
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya