Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST VOA » 31 май 2014, 12:46

Допишу уточнение.
После выписки РК на сумму изменения цены в сторону увеличения ещё одну н/н на остаток оплаты выписывать не нужно, т.к. РК выписывается в случае изменения цены именно на разницу, при этом кол-во останется неизменным (0,5 и 0,5 шт.)
Это я пишу на случай, если у Вас менялась ТОЛЬКО ЦЕНА и было две предоплаты по 50% и не было пересмотра кол-ва и номенклатуры поставки.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5149
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1790 раз.
Поблагодарили: 1999 раз.

UNREAD_POST Kalinda » 02 июн 2014, 12:23

VOA писал(а):
Kalinda писал(а):Для тех кто выписывает Дод 2 к нн в OPZ(версия 34) и Арт ЗВІТ+ обращаю внимание на то,что разработчики допустили ошибку в самих бланках-вместо "Порядковый номер" в бланках значится "податковий" номер

Также в ОПЗ вместо "дата складання" в н/н осталось "дата виписки". :(


По состоянию на 2 июня 2014 года не исправлены бланки ни в одной из программ!Выписываю в бланках из Лиги-чудо как хорошою :pro_tiv:
"Все хотят добра.Не отдавайте его." С.Е.Лец
Аватар пользователя
Kalinda
 
Сообщений: 237
Зарегистрирован: 21 дек 2012, 09:18
Благодарил (а): 153 раз.
Поблагодарили: 66 раз.

UNREAD_POST bur » 10 июн 2014, 14:19

В расчете корректировки ставят код УКТ ВЭД который приводили в налоговой накладной (даже если код поменялся из за изменения классификатора)

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ

Який код УКТ ЗЕД (версії 2007 чи 2012 року) необхідно зазначати у розрахунку коригування до податкової накладної, складеної до 2014 року?

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у податковій накладній зазначається код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

Пунктом 11 підр. 2 р. XX ПКУ визначено, що податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних (далі - Реєстр).

Згідно з пп. 3 п. 14 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 N 10 (далі - Порядок N 10), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.01.2014 за N 185/24962, якщо розрахунок коригування складається платником податку до податкової накладної, яка відповідає вимогам п. 11 підр. 2 р. XX ПКУ та/або яка складена в електронній формі, такий розрахунок підлягає реєстрації в Реєстрі.

Відповідно до п. 9 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29.12.2010 N 1246, відсутність в Реєстрі відомостей, що містяться у податковій накладній, яка коригується, є причиною відмови у прийнятті розрахунку коригування до реєстрації.

Таким чином, з метою уникнення розбіжностей між показниками податкової накладної та розрахунку коригування до неї, у розрахунку коригування має зазначатися такий код товару згідно з УКТ ЗЕД, який було вказано у податковій накладній, незалежно від подальшої його зміни.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST Assedo » 19 июн 2014, 09:10

Люди добрые, спасите-помогите!

Ситуация следующая: покупатель перечислил предоплату, например, 1000 грн., она была 04. мая, отгрузили фактически товар на 700 грн, дата отгрузки 15 мая. По дате отгрузки сделали НН на сумму отгрузки, зарегистрировали ее и все забыли. Как теперь это выровнять? Я так понимаю, что на разницу п/о и отгрузки нужно сделать корректировку? Очень прошу помощи, никогда с подобным не сталкивалась, а главный бухгалтер сейчас в реанимации (
Assedo
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 09 дек 2011, 13:42
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST Татиана » 19 июн 2014, 10:25

Assedo писал(а):Люди добрые, спасите-помогите!

Ситуация следующая: покупатель перечислил предоплату, например, 1000 грн., она была 04. мая, отгрузили фактически товар на 700 грн, дата отгрузки 15 мая. По дате отгрузки сделали НН на сумму отгрузки, зарегистрировали ее и все забыли. Как теперь это выровнять? Я так понимаю, что на разницу п/о и отгрузки нужно сделать корректировку? Очень прошу помощи, никогда с подобным не сталкивалась, а главный бухгалтер сейчас в реанимации (

НН Вы должны были выписать по факту первого события , у Вас это была предоплата 1000,00 . Вы же выписали НН по факту второго события и только на сумму отгрузки 700,00- это не соблюдение пункта 201.4 статьи 201 Кодекса и пункта 187.1 статьи 187 Кодекса . НН от 15 мая выписана вами не верно . Но Вас за это не расстреляют ;)
Уточните : НН накладная от 15 мая содержит коды УКТЗЕД ? оставшаяся сумма предоплаты 300,00грн. у Вас будет числится Вашей кредиторской покупателю на 01 июня ?
Если хотите быть на плаву, не держите камни за пазухой : не знаешь - учись, не понимаешь - подумай, не умеешь - пробуй , спроси … и дерзай ))

За это сообщение автора Татиана поблагодарил:
Assedo
Аватар пользователя
Татиана
 
Сообщений: 238
Зарегистрирован: 30 окт 2013, 11:47
Благодарил (а): 169 раз.
Поблагодарили: 53 раз.

UNREAD_POST Assedo » 19 июн 2014, 10:53

Благодарю за ответ!

Да, товар импортный. Да, на 01/06/14 300 грн наша кредиторка.
Assedo
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 09 дек 2011, 13:42
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST Татиана » 19 июн 2014, 11:27

Assedo писал(а):Благодарю за ответ!

Да, товар импортный. Да, на 01/06/14 300 грн наша кредиторка.

Я Вам ещё не ответила)
Вам необходимо отразить сумму обязательств в Декларациии по ПДВ за май в полной сумме предоплаты 1000,00грн . Вы же выписали НН только на отгрузку 700,00грн.
Обязательно выпишите НН маем месяцем и на 300,00 грн.(хоть последним числом месяца , что бы не было сбоя в нумерации налоговых накладных в реестре).
Но так как вами была допущена ошибка в дате выписки налоговых накладных ( не 04 маем , а 15 маем НН на 700грн. и другим числом на 300грн.) предложите покупателю подать Дод.8 к Декларации по ПДВ , что бы потом у него не было неприятностей(не зачёта налогового кредита на сумму неправильно выписанной Вами датой НН ).
Если хотите быть на плаву, не держите камни за пазухой : не знаешь - учись, не понимаешь - подумай, не умеешь - пробуй , спроси … и дерзай ))

За это сообщение автора Татиана поблагодарил:
Assedo
Аватар пользователя
Татиана
 
Сообщений: 238
Зарегистрирован: 30 окт 2013, 11:47
Благодарил (а): 169 раз.
Поблагодарили: 53 раз.

UNREAD_POST Assedo » 19 июн 2014, 11:32

Еще раз благодарю за помощь!
Assedo
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 09 дек 2011, 13:42
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST lala555 » 26 июн 2014, 12:11

подскажите пож., если мы возвращаем предоплату, причина: повернення коштів, мы заполняем гр.6 и 7 с минусом? (количество и цена)?
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST minibuh » 26 июн 2014, 12:20

lala555 писал(а):подскажите пож., если мы возвращаем предоплату, причина: повернення коштів, мы заполняем гр.6 и 7 с минусом? (количество и цена)?

Вы заполняете графа 6 с минусом, графа 7 указываете цену (без минуса).

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
lala555
minibuh
 
Сообщений: 2174
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1212 раз.
Поблагодарили: 875 раз.

UNREAD_POST lala555 » 26 июн 2014, 12:32

спасибо, ох и написала,так и имела ввиду, гр.6 с минусом
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 26 июн 2014, 12:34

lala555 писал(а):спасибо, ох и написала,так и имела ввиду, гр.6 с минусом

У Вас меняется именно количество, типа, планировали 100 единиц продать, но это количество продано не будет.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
lala555
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST lala555 » 18 июл 2014, 12:47

кто знает,, какая ответственность за не включение в декларацию нулевой корректировки?
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST alex88 » 18 июл 2014, 12:49

lala555 писал(а):кто знает,, какая ответственность за не включение в декларацию нулевой корректировки?

думаю, разве что за неправильное ведение налогового учета - НО же не занижено
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
lala555
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 791
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 409 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 28 июл 2014, 13:20

Интересное и креативное решение от тогда еще украинского "Крымнаш".
Согласно мнению суда, по аналогии закона расчет корректировки можно, в том числе, рассматривать аналогом "уточняющего расчета к декларации", но только к налоговой накладной.

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/36247741

ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
АВТОНОМНОЇ РЕСПУБЛІКИ КРИМ
ПОСТАНОВА
Іменем України
12 листопада 2013 р

.............
Як зазначалося вище, у між позивачем та ПП «Кримське бюро подорожей та екскурсій» був відсутній об'єкт оподаткування ПДВ на вартість послуг у сумі 4976,27грн.(без ПДВ). Проте, на вказану суму позивачем нарахований ПДВ у розмірі 995,25грн., виписана податкова накладна та включена до податкових зобов'язань з ПДВ.

Податковим кодексом України не передбачена можливість окремого внесення змін до податкової накладної у разі, якщо вона виписана помилково, зокрема якщо об'єкт оподаткування є меншим аніж той, на який виписана податкова накладна.

Проте, відповідно до ст.67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом. Аналогічне правило закріплене у п.4.1.1 п.4.1. ст.4 Податкового кодексу України.

Відповідно до ч. 1 ст.9 КАС України суд при вирішенні справи керується принципом законності. Зміст цього принципу, у тому числі, встановлений ч.7 цієї статті, відповідно до якої у разі відсутності закону, що регулює відповідні правовідносини, суд застосовує закон, що регулює подібні правовідносини (аналогія закону), а за відсутності такого закону суд виходить із конституційних принципів і загальних засад права (аналогія права).

Відповідно до п.192.1. ст.192 ПК України якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Суд вважає можливим застосувати до спірних правовідносин аналогію закону, а саме п.192.1. ст.192 ПК України, оскільки зі змісту вказаної норми слідує, що у разі будь-якої зміни суми компенсації вартості, у тому числі поставлених послуг, відповідні показники податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Таким чином, суд вважає, що платник податку на підставі цієї норми може відкоригувати собі відповідні показники податкової накладної і у випадку, якщо постачання товарів фактично не відбулося, проте податкова накладна постачальником була виписана.

Пунктом 192.1.1. ст.192 ПК України встановлено, що якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку - постачальника, то:

а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов'язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок, та надсилає отримувачу розрахунок коригування податку;

б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв'язку з отриманням таких товарів/послуг.

Згідно п.192.3. ст.192 ПК України результат перерахунку податкових зобов'язань і податкового кредиту постачальника та отримувача відображається у складі податкової декларації за звітний податковий період у порядку, визначеному центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Суд вважає, що позивач у даному випадку обґрунтовано застосував положення саме вищевказаних норм ПК України та виписав розрахунок коригування №4 від 30.11.2012р. до податкової накладної №730 від 14.09.2012р. таким чином зменшивши собі як об'єкт оподаткування так і суму податкових зобов'язань з ПДВ, яка підлягає нарахуванню. У такий спосіб позивач, по-перше, привів свій податковий облік у відповідність до фактично здійснених господарських операцій, з урахування фактичної бази оподаткування та сум податку, які повинні бути нараховані на таку базу.

По-друге, оскільки податкова накладна є підставою для нарахування податкового кредиту, згідно до вимог п.201.10 ПК України, наслідком виписки позивачем вищевказаного розрахунку коригування є обов'язок контрагента позивача - ПП «Кримське бюро подорожей та екскурсій» зменшити собі суму податкового кредиту(якщо така накладна у повному обсязі була включена до складу податкового кредиту), що є також правомірним з огляду на відсутність об'єкту оподаткування.

Тобто, виписка 30.11.2012р. позивачем розрахунку коригування кількісних та вартісних показників №4 до податкової накладної від 14.09.2012р. за №730 та включення його до податкової декларації з ПДВ за листопад 2012р., не призвело до заниження ним податкових зобов'язань з ПДВ на суму 995,25грн.

За таких обставин, суд дійшов висновку про те, що відповідач помилково дійшов висновку про заниження позивачем податкових зобов'язань з ПДВ за листопад 2012року у сумі 995,25грн.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya

cron