Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Расчет корректировки к налоговой накладной

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 26 мар 2012, 13:48

geny писал(а):
buhgalter2005 писал(а):Честно не могу понять зачем выписывать корректировку. Вы просто переносите сальдо с одного договора на другой (в бух учете) и это не касается налогового учета. В налоговом учете вы уже выписывали НН на предоплату.
Я вообще не веду учет в разрезе договоров, а только по счетам.

Да я тоже собственно , за то чтоб не выписывать, но есть мнения других бухгалтеров, что все таки нужно, типа другой договор, другие обязательства, и нужно это как- то корректировать, вот собираю мнения. )))


А как Вы относитесь, например, к реквизиту налоговой накладной "Вид цивільно-правового договору, № , дата"?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Ludmila1970 » 27 мар 2012, 10:40

Добрый день! Помогите с таким вопросом: зарегистрировала НН в ед.держ.реестре и ошибочно указала не того покупателя и соответственно все его остальные данные:ИНН, адрес, св-во, №дог.,дата. А все данные по отгрузке указаны верно. Как в таком случае выписать корректировку на изменение только шапки? Очень срочно надо....
Ludmila1970
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 27 мар 2012, 10:31
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 27 мар 2012, 10:45

Ludmila1970 писал(а):Добрый день! Помогите с таким вопросом: зарегистрировала НН в ед.держ.реестре и ошибочно указала не того покупателя и соответственно все его остальные данные:ИНН, адрес, св-во, №дог.,дата. А все данные по отгрузке указаны верно. Как в таком случае выписать корректировку на изменение только шапки? Очень срочно надо....


Никак.
Есть 2 варианта:
1. сделать РК к не правильной НН и снять всю поставку, затем выписать и зарегистрировать новую НН (правильную)
2. зарегистрировать под этим же номером правильную, а та будет просто висеть в базе налоговой.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 27 мар 2012, 10:49

voda.zp писал(а):
Ludmila1970 писал(а):Добрый день! Помогите с таким вопросом: зарегистрировала НН в ед.держ.реестре и ошибочно указала не того покупателя и соответственно все его остальные данные:ИНН, адрес, св-во, №дог.,дата. А все данные по отгрузке указаны верно. Как в таком случае выписать корректировку на изменение только шапки? Очень срочно надо....


Никак.
Есть 2 варианта:
1. сделать РК к не правильной НН и снять всю поставку, затем выписать и зарегистрировать новую НН (правильную)
2. зарегистрировать под этим же номером правильную, а та будет просто висеть в базе налоговой.

Первый вариант поддерживаю, так тоже делал. А со вторым вариантом не согласен. Если НН зарегистрировать, то ее придется показывать и в декларации....
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 27 мар 2012, 10:55

buhgalter2005 писал(а):
voda.zp писал(а):
Ludmila1970 писал(а):Добрый день! Помогите с таким вопросом: зарегистрировала НН в ед.держ.реестре и ошибочно указала не того покупателя и соответственно все его остальные данные:ИНН, адрес, св-во, №дог.,дата. А все данные по отгрузке указаны верно. Как в таком случае выписать корректировку на изменение только шапки? Очень срочно надо....


Никак.
Есть 2 варианта:
1. сделать РК к не правильной НН и снять всю поставку, затем выписать и зарегистрировать новую НН (правильную)
2. зарегистрировать под этим же номером правильную, а та будет просто висеть в базе налоговой.

Первый вариант поддерживаю, так тоже делал. А со вторым вариантом не согласен. Если НН зарегистрировать, то ее придется показывать и в декларации....


Этот вариант нам сказали в самой налоговой. Сказали, что при необходимости нам напишут письмо, а мы поясним, что ошибочно была зарегистрирована (это нашей СДПІ сказали в Киеве). Подобную консультацию уже встречала в прессе.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Aple » 27 мар 2012, 16:12

Подскажите пожалуйста как правильно поступить: в декабре 2011 мы получили предоплату на без НДС импортный товар. В январе отгрузили на часть декабрьской предоплаты товар.Выписали РК. В феврале снова получаем предоплату от этого покупателя -выписываем налоговую накладную. В марте снова отгружаем товар-на оставшуюся часть декабрьской предоплаты и на часть февральской предоплаты. Всё в рамках одного договора. Получается ,что на мартовскую расходную накладную нужно 2 расчета корректировки по разным налоговым накладным. Это правильно?
Aple
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 15 мар 2012, 12:55
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 27 мар 2012, 16:48

Aple писал(а):Подскажите пожалуйста как правильно поступить: в декабре 2011 мы получили предоплату на без НДС импортный товар. В январе отгрузили на часть декабрьской предоплаты товар.Выписали РК. В феврале снова получаем предоплату от этого покупателя -выписываем налоговую накладную. В марте снова отгружаем товар-на оставшуюся часть декабрьской предоплаты и на часть февральской предоплаты. Всё в рамках одного договора. Получается ,что на мартовскую расходную накладную нужно 2 расчета корректировки по разным налоговым накладным. Это правильно?

А зачем Вам второй РК? На февральскую предоплаты Вы ведь выписали НН с НДС?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Aple » 27 мар 2012, 17:20

kollega писал(а):
Aple писал(а):Подскажите пожалуйста как правильно поступить: в декабре 2011 мы получили предоплату на без НДС импортный товар. В январе отгрузили на часть декабрьской предоплаты товар.Выписали РК. В феврале снова получаем предоплату от этого покупателя -выписываем налоговую накладную. В марте снова отгружаем товар-на оставшуюся часть декабрьской предоплаты и на часть февральской предоплаты. Всё в рамках одного договора. Получается ,что на мартовскую расходную накладную нужно 2 расчета корректировки по разным налоговым накладным. Это правильно?
А зачем Вам второй РК? На февральскую предоплаты Вы ведь выписали НН с НДС?

Может я не права. Для наглядности условные цифры:
декабрь предоплата 200 000 выписана НН
январь отгрузка 100 000 выписан РК к декабрьской НН
февраль предоплата 300 000 выписана НН
март отгрузка 150 000 нужно выписать РК к декабрьской НН на 100 000 и РК к февральской НН на 50 000?
Просто сомневаюсь из-за 2 корректировок на одну отгрузку :(
У меня тогда остается предоплата за февраль 250 000 на которую отгрузка будет в апреле...
Aple
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 15 мар 2012, 12:55
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 27 мар 2012, 17:33

Aple писал(а):Может я не права. Для наглядности условные цифры:
декабрь предоплата 200 000 выписана НН
январь отгрузка 100 000 выписан РК к декабрьской НН
февраль предоплата 300 000 выписана НН
март отгрузка 150 000 нужно выписать РК к декабрьской НН на 100 000 и РК к февральской НН на 50 000?
Просто сомневаюсь из-за 2 корректировок на одну отгрузку :(
У меня тогда остается предоплата за февраль 250 000 на которую отгрузка будет в апреле...


По порядку: январь отгрузка 100 000 пошла под декабрьскую предоплату 200 000 - зачем тут РК?
Может я Вас не так поняла?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Aple » 27 мар 2012, 17:42

да это я не дописала почему РК. Извините..Там было изменение номенклатуры, пришлось делать РК. В последующих поставках номенклатура скорее всего тоже не будет совпадать(
Aple
 
Сообщений: 20
Зарегистрирован: 15 мар 2012, 12:55
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 27 мар 2012, 17:49

Aple писал(а):да это я не дописала почему РК. Извините..Там было изменение номенклатуры, пришлось делать РК. В последующих поставках номенклатура скорее всего тоже не будет совпадать(

Это меняет дело :)
Тогда всё правильно, пусть Вас не смущает, что под одну отгрузку будет 2РК.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
Aple
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 30 мар 2012, 17:40

ЕБНЗ
Чи має можливість платник податку, який нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ оподатковуються за ставкою 0%, звільнені від оподаткування ПДВ або не є об’єктом ПДВ, відкоригувати податкові зобов’язання, задекларовані в податковій декларації з ПДВ?

Відповідно до п.8 Порядку обліку сум податків та зборів, не сплачених суб’єктом господарювання до бюджету у зв’язку з отриманням податкових пільг, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1233, податкові пільги визначаються за операціями з постачання товарів та/або послуг, що є об’єктами обкладення податком на додану вартість і відповідно до Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та міжнародних договорів України, ратифікованих Верховною Радою України, звільнені від оподаткування або оподатковуються за нульовою ставкою, а також тих, до яких застосовані спеціальні режими оподаткування в галузі сільського господарства.
Оскільки податкові пільги з ПДВ визначаються за операціями з постачання товарів/послуг, що є об’єктами обкладення ПДВ, а не передбачають звільнення від оподаткування окремої категорії платників податку чи окремих суб’єктів господарювання, для яких встановлено саме надання податкових пільг, то платникам податків, зареєстрованим як платники ПДВ, податкові пільги з ПДВ не надаються, а визначаються виключно за операціями з постачання товарів та/або послуг та застосовуються в обов’язковому порядку без можливості відмовитися від їх застосування.
У разі, якщо платник податку нараховував ПДВ при поставці товарів (послуг), які відповідно до ПКУ звільнені від оподаткування, та відображав в податковому обліку зазначені операції як оподатковувані, а суми утриманого податку вносив до бюджету, то суми ПДВ, нараховані за такою операцією, підлягають коригуванню виключно за умови повернення покупцям сплаченого ними податку під час придбання таких пільгових товарів (послуг).
Згідно із п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст.192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Враховуючи зазначене, у разі зміни вартості операції на суму неправильно нарахованого ПДВ на дату повернення покупцю коштів, в даному випадку сум ПДВ, сплачених таким покупцем при придбанні товарів (послуг), що підлягають звільненню, постачальник товарів (послуг) виписує розрахунок коригування до раніше виписаної податкової накладної в якому коригує вартість товару поставленого покупцю з ПДВ зі знаком «-» на суму податку. Сума коштів, що підлягає перерахуванню продавцем покупцю і відповідає сумі відкоригованого податку, може бути зарахована в рахунок оплати іншого товару та набути статусу оплати за інші товари (послуги) в тому числі і ті, що підлягають звільненню від оподаткування ПДВ. На залишок коштів, що будуть зараховані як оплата за новою операцією, платнику податку необхідно виписати нову окрему податкову накладну.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 30 мар 2012, 17:47

ЕБНЗ
Як заповнюється графа «Дата оплати» у розрахунку коригування кількісних та вартісних показників до податкової накладної, якщо оплата за товари, роботи, послуги не здійснювалась?
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню.
Згідно з п. 18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379 (далі – Порядок №1379), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (далі - розрахунок коригування) за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Порядок складання, реєстрації, зберігання розрахунку коригування аналогічний порядку, передбаченому для податкових накладних.
Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних.
Відповідно до встановленої форми розрахунку коригування, графа «Дата оплати» заповнюється в тому випадку, коли на момент коригування податкових зобов’язань/податкового кредиту товари/послуги були оплачені (незалежно від того, якою подією була оплата), в іншому випадку цей реквізит не заповнюється, і клітинки залишаються пустими.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST merig » 03 апр 2012, 14:24

Подскажите верно ли я думаю по поводу нижеописанного?!
Была получена предоплата от покупателя 25.03.2011 (до 01.04.2011г) в сумме 1 000, в дальнейшем при работе с данным покупателем сумма предоплаты не менялась (т.е. на протяжении 2011-2012г покупатель снова перечислял деньги мы отгружали товар а предоплата так и была в сумме 1000грн, так сказать её выпустили из вида) в марте этого года 14.03.2012 после отгрузки товара образовалась еще предоплата в сумме 500 грн, после чего покупатель письменно попросил вернуть предоплату. 02.04.2012 Его просьба была удовлетворена, и были возвращены денежные средства.

Вопрос состоит в том, выписывать один Расчет корректировки к налоговой накладной? датой возврата денежных средств?!
И насколько я понимаю, то на момент возникновения "первого события" изменения в связи со вступлением НКУ не повлияли в отношении НДС?!
Нюансы возникнут только при заполнении декларации по прибыли?!
merig
 
Сообщений: 61
Зарегистрирован: 05 май 2011, 15:38
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 апр 2012, 14:31

Да, НДС можно корректировать по дате возврата предоплаты.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
merig
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron