Модераторы: nikki, kollega, налоговик
g.let писал(а):Где можно что-то узнать ? Как проводить???
g.let писал(а):Ситуация такова. Контрагент - мобильная связь. С июня 2010г от них не поступали акты и налоговые накладные. В декабре скопом все прибыло. Что делать? В сумму включен еще ПФ... Проводить с ПФ или без него?
g.let писал(а):Половину забирала "ногами" тк все равно была там выясняя почему нет от них документов полгода, другая половина пришла письмом обычным, письмо датировано 12.12.10
Чи потрібно платнику ПДВ документально підтверджувати дату надходження податкової накладної, що надійшла в іншому податковому періоді, ніж дата її виписки, у разі включення за такою податковою накладною сум ПДВ до складу податкового кредиту?.
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Так, потрібно.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Згідно з п.201.6 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) податкова накладна є податковим документом і одночасно відображається у податкових зобов'язаннях і реєстрі виданих податкових накладних продавця та реєстрі отриманих податкових накладних покупця. Пунктом 201.10 ст.201 р.V ПКУ визначено, зокрема, що податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних. У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг. Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов'язань з податку за такою операцією. Тобто, своєчасне включення податкових накладних до складу податкового кредиту, а також забезпечення ним контролю за своєчасним їх отриманням, є обов'язком платника податку, і ПКУ передбачено ряд можливостей для безперешкодної реалізації такого обов'язку. Відповідно до п.198.6 ст.198 р.V ПКУ у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної. Платники податку, що застосовували касовий метод до набрання чинності цим ПКУ або застосовують касовий метод, мають право на включення до податкового кредиту сум податку на підставі податкових накладних, отриманих протягом 60 календарних днів з дати списання коштів з банківського рахунка платника податку. Для банківських установ при одержанні ними права власності на заставне майно з метою подальшого продажу таке право зберігається до моменту продажу такого заставленого майна. Отже, у разі отримання платником ПДВ податкової накладної протягом 365 календарних днів з дати її виписки, а для платників які застосовують касовий метод протягом 60 календарних днів з дати оплати отриманих товарів, документальним підтвердженням правомірності включення сум ПДВ до складу податкового кредиту на підставі такої податкової накладної, є документ, який підтверджує дату її надходження від продавця, а саме лист з рекомендованим повідомленням про вручення із зазначенням на ньому відбитку календарного поштового штемпеля та отримана разом з цим листом податкова накладна з відображенням на ній дати реєстрації на штампі вхідної кореспонденції (за умови дотримання інших вимог ПКУ щодо формування податкового кредиту)
198.6. У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
GalynaS писал(а):Так якщо немає поштового штемпеля Є(напр. Фарлеп напевно має якісь особливі умови на пошті, бо конверт приходить без штемпеля) ну і ін. хто в який рядок тепер включає в под. декларацію? Я так і не зрозуміла.... в самостійно виявлені не ставити, в додаток 5 не ставити, а куди тоді?
Печкин писал(а):поступить нужно следующим образом.
1. Зафиксировать эти НН в книге учета входящей корреспонденции (если есть).
2. Показать в реесте фактическую дату получения (гр. 2).
3. Поставить в декларацию в стр. 10.1.
А хотят - пусть доначисляют. И тогда уже обжаловать.
Heloise писал(а):Вісник ПСУ №9 за березень 2011 отвечает на вопрос в теме «Горячей линии»
Вопрос: В январе 2011 г. получены НН за октябрь 2010 г.. Можно ли включить их в Деку за Январь 2011 г.? Нужно ли при этом иметь подтверждающие документы, о том, что такие НН получены в январе, и если да, то какие именно?
В який термін платник податку повинен включити податкову накладну до податкового кредиту, якщо в момент звітного періоду вона не була внесена до податкового кредиту з податку на додану вартість?
Відповідь: Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 21.12.10. №2755-VI (зі змінами і доповненнями) у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
ДПІ у Печерському районі м. Києва
юрист писал(а):А вот кстати, ГНИ в Печерском районе г. Киева никаких дополнительных условий не выдвигаетВ який термін платник податку повинен включити податкову накладну до податкового кредиту, якщо в момент звітного періоду вона не була внесена до податкового кредиту з податку на додану вартість?
Відповідь: Відповідно до п. 198.6 ст. 198 Податкового Кодексу України від 21.12.10. №2755-VI (зі змінами і доповненнями) у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати виписки податкової накладної.
ДПІ у Печерському районі м. Києва
То ли поленились писать, то ли и правда никаких доп условий..
Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya