Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Roomrocks » 15 апр 2013, 13:36

Julia Z писал(а):Добрый день! Подскажите, будет ли правомерным включение НН от 29.03.2012г. в декларацию НДС за март 2013года. В период 365 дней вписываемся, но отчет то сдаю в апреле...
Спасибо.

Я бы включил, предусмотрительно поставив НН в Реестре где-то в начале месяца. 8-)
В главном - единство, во второстепенном - свобода, во всем - любовь
Аватар пользователя
Roomrocks
 
Сообщений: 187
Зарегистрирован: 04 авг 2011, 17:37
Благодарил (а): 52 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 июн 2013, 16:49

На всякий случай оставлю здесь ссылку на сегодняшнее обсуждение темы про срок давности расчета корректировки (т.е. применяется ли по расчету корректировки 365 дней и далее).

Но здесь выложу письмо про то, что Миндоходов, похоже, хочет ограничить восстановление налогового кредита (198.5 НКУ) сроком 365 дней.

Письмо Государственной налоговой службы Украины от 27.03.13 г. № 4692/6/15-3115
ОТНОСИТЕЛЬНО ВОССТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО НДС
<...>
В соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 Налогового кодекса Украины (далее - Кодекс) налогоплательщик может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 Кодекса, суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости товаров/услуг, необоротных активов, которые не были включены в состав налогового кредита при приобретении или изготовлении таких товаров/услуг, необоротных активов, и/или по которым были определены налоговые обязательства в соответствии с данным пунктом, в случае, если такие товары/услуги, необоротные активы начинают использоваться в налогооблагаемых операциях в рамках хозяйственной деятельности, в том числе перевод непроизводственных необоротных активов в состав производственных необоротных активов.
В подпункте 4.5.5 пункта 4.5 раздела II Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 25.11.11 г. № 1492 (с изменениями, внесенными приказом Министерства финансов Украины от 17.12.12 г. № 1342), предусмотрено, что такая справка должна быть составлена согласно налоговым накладным, таможенным декларациям, другим документам, предусмотренным пунктом 201.11 статьи 201 Кодекса, которые являются основанием для начисления сумм налога, относящихся к налоговому кредиту, с учетом норм пункта 198.6 статьи 198 Кодекса, и содержать исчерпывающий их перечень.
Ввиду указанного для формирования налогового кредита в соответствии с пунктом 198.5 статьи 198 Кодекса составляется бухгалтерская справка на основании налоговых накладных, таможенных деклараций и других документов, с учетом норм пункта 198.6 статьи 198 Кодекса.
Заместитель Председателя А. ИГНАТОВ


Бред!
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST buhgalter2005 » 20 июн 2013, 16:39

Печкин писал(а):На всякий случай оставлю здесь ссылку на сегодняшнее обсуждение темы про срок давности расчета корректировки (т.е. применяется ли по расчету корректировки 365 дней и далее).

Но здесь выложу письмо про то, что Миндоходов, похоже, хочет ограничить восстановление налогового кредита (198.5 НКУ) сроком 365 дней.

Письмо Государственной налоговой службы Украины от 27.03.13 г. № 4692/6/15-3115
ОТНОСИТЕЛЬНО ВОССТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО НДС
Бред!


Кроме заголовка нечего не понял, а еще раз читать лень:)
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST lutishka » 01 июл 2013, 14:41

Тернопільська податкова – консультує

Я є платником податку на додану вартість. Під час документальної перевірки окремі суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених законодавством вимог. Чи маю я право поновити податковий кредит після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних?

Відповідно до п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог ст.201 Податкового кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п.201.11 ст.201 цього Кодексу .

У разі коли на момент перевірки платника податку територіальним органом Міндоходів суми податку, попередньо включені до складу податкового кредиту, залишаються не підтвердженими зазначеними цим пунктом документами, платник податку несе відповідальність відповідно до Податкового кодексу.

Що стосується можливості поновлення податкового кредиту після отримання від постачальників належно оформлених податкових накладних, якщо під час документальної перевірки суми ПДВ було виключено зі складу податкового кредиту за податковими накладними, оформленими з порушенням встановлених вимог, то слід зазначити, що переоформлення податкової накладної Податковим кодексом України не передбачено.

Тобто, платник податку не має права повторно відображати податкову накладну у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних та враховувати у складі податкового кредиту в податковій декларації з податку на додану вартість.

Головне управління Міндоходів у Тернопільській області
http://provse.te.ua/2013/06/ternopilska ... onsultuje/
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2300
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 952 раз.
Поблагодарили: 1056 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 июл 2013, 10:11

Бум-бум

Можно ли отразить налоговый кредит по НДС по таможенным декларациям в другом месяце, чем месяц оформления такой таможенной декларации? Действует ли в таком случае срок 365 к. д., поскольку такого прямо не предусмотрено в Кодексе?
Ответ
В соответствии с абз. 1 пп. 198.6 не относятся к налоговому кредиту суммы налога, уплаченного (начисленного) в связи с приобретением товаров/услуг, не подтвержденные налоговыми накладными (или подтвержденные налоговыми накладными, оформленными с нарушением требований статьи 201 этого Кодекса) или не подтвержденные таможенными декларациями, другими документами, предусмотренными пп. 201.11 НКУ.

Абз. 3 этого же пункта предусмотрено, что в случае если плательщик налога не включил в соответствующем отчетном периоде в налоговый кредит сумму НДС на основании полученных налоговых накладных, такое право сохраняется за ним в течение 365 календарных дней с даты составления налоговой накладной.

Так как абз. 1 пп. 198.6 НКУ таможенная декларация приравнена к налоговой накладной, то, считаем, что в случае отражения налогового кредита по НДС по таможенным декларациям в другом месяце, чем месяц оформления такой таможенной декларации, действует период 365 календарных дней.

Экспертный совет

Резюме:
Таможенная декларация приравнена к налоговой накладной, поэтому, считаем, что в случае отражения налогового кредита по НДС по таможенным декларациям в другом месяце, чем месяц оформления такой таможенной декларации, действует период 365 календарных дней.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Пампукская Хрюря
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Печкин » 02 июл 2013, 10:28

налоговик писал(а):Бум-бум

Так как абз. 1 пп. 198.6 НКУ таможенная декларация приравнена к налоговой накладной, то, считаем, что в случае отражения налогового кредита по НДС по таможенным декларациям в другом месяце, чем месяц оформления такой таможенной декларации, действует период 365 календарных дней.

:shock:
Неслабое приравнивание :)

198.6. Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.


Я бы понял если бы скобка закрылась в конце первого абзаца.

Еще один бум-бум за сегодня: Налоговые ямы
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Lidia_ » 02 июл 2013, 23:13

налоговик писал(а):Бум-бум

Резюме:
Таможенная декларация приравнена к налоговой накладной, поэтому, считаем, что в случае отражения налогового кредита по НДС по таможенным декларациям в другом месяце, чем месяц оформления такой таможенной декларации, действует период 365 календарных дней.
[/quote]

Это, извините, трындец- давать такие "резюме".
Мне даже показалось, что БУМ неспроста задуман именно таким вот образом :) Может, это налоговики специально хотят "вложить" в бухгалтерские умы нужные им выводы? А что - мощная рекламная кампания, безапелляционное "теперь все ясно", назойливое "расскажи коллеге" и т.д. Вот так глядишь, бухгалтера этими БУМ-вирусами перезаразятся, ведь "теперь все ясно", думать не надо, и будут плясать под нужную дудку...
Чтобы сделать работу как следует, вечно не хватает времени. Но чтобы ее переделать, время всегда находится.
Аватар пользователя
Lidia_
 
Сообщений: 317
Зарегистрирован: 05 мар 2013, 03:44
Благодарил (а): 86 раз.
Поблагодарили: 81 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 25 окт 2013, 21:39

Касательно темы, обсуждавшейся на 4-6 страницах.
Суды в большинстве своем согласны с тем, что с помощью уточняющего расчета можно отражать налоговый кредит на протяжении 3+1 лет (в общем случае).
Были правда решения на уровне апелляции что нельзя, но их меньше :)
По некоторым делам уже открыто кассационное производство, потому в перспективе когда-то будет уже позиция ВАСУ.
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/27720785
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/31867558
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/32596202
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/32556950
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/32907475
http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/34173301
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарили: 2
p_o_d_a_t_k_u, налоговик
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST Люба П » 17 янв 2014, 11:18

Доброго дня!
Чи правильно я розумію що з початку 2014 року 365 днів у мене вже немає. Є тільки 60+20 днів на відображення неотриманої своєчасно ПН?
Тобто, в декларації за грудень 2013 маємо право на податковий кредит за ПН не раніше жовтня ?
дякую
Щоб у нас все було, і за це нам нічого не було.
Аватар пользователя
Люба П
 
Сообщений: 538
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 13:59
Откуда: Львів
Благодарил (а): 443 раз.
Поблагодарили: 159 раз.

UNREAD_POST alex88 » 17 янв 2014, 11:27

Люба П писал(а):Доброго дня!
Чи правильно я розумію що з початку 2014 року 365 днів у мене вже немає. Є тільки 60+20 днів на відображення неотриманої своєчасно ПН?
Тобто, в декларації за грудень 2013 маємо право на податковий кредит за ПН не раніше жовтня ?
дякую

Добрый день! К счастью, нет:
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

(абз. 3 п.п. 198.6. ст. 198 НКУ)
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
Люба П
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 823
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST VOA » 17 янв 2014, 19:20

Люба П, +1 к alex88, только Вы должны быть уверены, что н/н выписана без ошибок, чтобы получив её позже 60 дней и неправильную, Вы не потеряли право пожаловаться.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5233
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1809 раз.
Поблагодарили: 2040 раз.

UNREAD_POST atty » 13 май 2014, 19:00

Всем доброго времени суток, коллеги!
Есть горящий вопрос - получили акт от ДПИ по превышению периода выписки нн, мы написали возражение на данный акт, на которое пришел ответ (естественно с нур) со следующим выводом:
"Отже, право на включення податкової накладної №00000 від 28.09.2012р. до податкового кредиту закінчилося 28.09.2013р.(це був останній календарний день, до якого ТОВ «ХХХ» мало право включити цю податкову накладну до податкового кредиту), а відповідно останній звітний податковий період для включення вищевказаної податкової накладної до податкового кредиту був серпень 2013р. , оскільки термін подання декларації за серпень 2013 р до 20 вересня 2013р. "

Какие мысли по этому поводу?

Заранее благодарен.
atty
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 06 авг 2012, 14:49
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 май 2014, 00:03

atty писал(а):Всем доброго времени суток, коллеги!
Есть горящий вопрос - получили акт от ДПИ по превышению периода выписки нн, мы написали возражение на данный акт, на которое пришел ответ (естественно с нур) со следующим выводом:
"Отже, право на включення податкової накладної №00000 від 28.09.2012р. до податкового кредиту закінчилося 28.09.2013р.(це був останній календарний день, до якого ТОВ «ХХХ» мало право включити цю податкову накладну до податкового кредиту), а відповідно останній звітний податковий період для включення вищевказаної податкової накладної до податкового кредиту був серпень 2013р. , оскільки термін подання декларації за серпень 2013 р до 20 вересня 2013р. "

Какие мысли по этому поводу?

Заранее благодарен.


По моему бред. Налоговую накладную от 28.09.2012 года можно включить в реестр до 29.09.2013 года и подать декларацию до 20.10.2013 года.
Смотрите тут "Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней и выше.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST atty » 14 май 2014, 09:10

налоговик писал(а):
atty писал(а):Всем доброго времени суток, коллеги!
Есть горящий вопрос - получили акт от ДПИ по превышению периода выписки нн, мы написали возражение на данный акт, на которое пришел ответ (естественно с нур) со следующим выводом:
"Отже, право на включення податкової накладної №00000 від 28.09.2012р. до податкового кредиту закінчилося 28.09.2013р.(це був останній календарний день, до якого ТОВ «ХХХ» мало право включити цю податкову накладну до податкового кредиту), а відповідно останній звітний податковий період для включення вищевказаної податкової накладної до податкового кредиту був серпень 2013р. , оскільки термін подання декларації за серпень 2013 р до 20 вересня 2013р. "

Какие мысли по этому поводу?

Заранее благодарен.


По моему бред. Налоговую накладную от 28.09.2012 года можно включить в реестр до 29.09.2013 года и подать декларацию до 20.10.2013 года.
Смотрите тут "Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней и выше.


Спасибо за ответ. Мое мнение полностью совпадает с Вашим.

Я так понимаю наша защита должна основываться на ОНК № 127 от 16.02.2012., и правильного понимания часть 3 п.198.6 ст. 198 ПКУ ??
atty
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 06 авг 2012, 14:49
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Юрист-знахаръ » 18 июл 2014, 13:34

Правильно я понял из прочтения данной темки и НКУ, что НН в кредит я могу ставить в течении 365 дней с момента выписки такой НН?

Какой порядок?
Вношу данные в реестр, в Додаток 5 (с датой выписки) верно?

Облэнерго выдает НН за май в июне(после 23 числа), за июнь в июле(после 23 числа) и т.д..дата выписки значится правильная. Получается правомерным будет отображение в реестре и дод.5 НН за май2014 в отчете за июнь?

Дату получения в реестре отображаю фактическую или датой выписки НН? Нет ли существенной разницы?
Аватар пользователя
Юрист-знахаръ
 
Сообщений: 154
Зарегистрирован: 26 мар 2011, 20:42
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya