Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Olgam » 18 авг 2015, 10:40

minibuh писал(а):
Olgam писал(а):Спасибо. Просто смутила консультация в ЗІРе:....

У ДФС ,как я понимаю,позиция в данном вопросе основывается на том,что право отразить НК с опозданием в месяце регистрации налоговой накладной возникает только в тех случаях, когда регистрация нн была обязательной...
В январе регистрация у Вас была не обязательной - по этому по мнению налоговиков в июль январь включать нельзя.
Имеем 3 варианта :
1. Включаем в НК про рекомендациям ДФС в зире через УР за январь .
2. Включаем в декларацию за июль основываясь только на налоговом кодексе. Они в Зире много чего пишут.
3. Включаем январь в август (в августе уже точно действуют изменения в налоговом кодексе от 29.07.2015 про 365 дней).


Проблема в том, что у меня входящий кредит используется для необлагаемых операций, и я в пятницу включила их в "зведену", т.е. они уже сидят у меня в обязательстве за июль.
Olgam
 
Сообщений: 19
Зарегистрирован: 19 авг 2011, 23:30
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Olgam » 18 авг 2015, 11:14

Olgam писал(а):
minibuh писал(а):
Olgam писал(а):Спасибо. Просто смутила консультация в ЗІРе:....

У ДФС ,как я понимаю,позиция в данном вопросе основывается на том,что право отразить НК с опозданием в месяце регистрации налоговой накладной возникает только в тех случаях, когда регистрация нн была обязательной...
В январе регистрация у Вас была не обязательной - по этому по мнению налоговиков в июль январь включать нельзя.
Имеем 3 варианта :
1. Включаем в НК про рекомендациям ДФС в зире через УР за январь .
2. Включаем в декларацию за июль основываясь только на налоговом кодексе. Они в Зире много чего пишут.
3. Включаем январь в август (в августе уже точно действуют изменения в налоговом кодексе от 29.07.2015 про 365 дней).


Проблема в том, что у меня входящий кредит используется для необлагаемых операций, и я в пятницу включила их в "зведену", т.е. они уже сидят у меня в обязательстве за июль.


Мне теперь необходимо сделать РК к зведеной? А можно ее учесть в июле?
Olgam
 
Сообщений: 19
Зарегистрирован: 19 авг 2011, 23:30
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST ARKTIKA » 18 авг 2015, 15:02

Доброго дня! Может мне кот подскажет. В марте не включила налоговую накладную в кредит, не хотела минуса в декларации, и по старому законодательству, в другом месяце я не имела права ее включать(вовремя была зарегистрирована), а с 29.07 нам вернул право включать "старые" налоговые в течении 365 дней. Подскажите, можно ли мартовскую налоговую включить в декларацию за июль, или только нужно составлять расчет корректировку к мартовской декларации?
Аватар пользователя
ARKTIKA
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 12:39
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 18 авг 2015, 15:16

ARKTIKA писал(а):Доброго дня! Может мне кот подскажет. В марте не включила налоговую накладную в кредит, не хотела минуса в декларации, и по старому законодательству, в другом месяце я не имела права ее включать(вовремя была зарегистрирована), а с 29.07 нам вернул право включать "старые" налоговые в течении 365 дней. Подскажите, можно ли мартовскую налоговую включить в декларацию за июль, или только нужно составлять расчет корректировку к мартовской декларации?

общалась сегодня с инспектором по НДС - сказали,что уже можно включать в текущую декларацию.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
ARKTIKA
minibuh
 
Сообщений: 2246
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1245 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST ARKTIKA » 18 авг 2015, 15:47

minibuh писал(а):
ARKTIKA писал(а):Доброго дня! Может мне кот подскажет. В марте не включила налоговую накладную в кредит, не хотела минуса в декларации, и по старому законодательству, в другом месяце я не имела права ее включать(вовремя была зарегистрирована), а с 29.07 нам вернул право включать "старые" налоговые в течении 365 дней. Подскажите, можно ли мартовскую налоговую включить в декларацию за июль, или только нужно составлять расчет корректировку к мартовской декларации?

общалась сегодня с инспектором по НДС - сказали,что уже можно включать в текущую декларацию.

а не будет ли потом "претензий" у налоговой, что до августа было нельзя, значит все налоговые до августа, только через уточненку?
Аватар пользователя
ARKTIKA
 
Сообщений: 55
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 12:39
Благодарил (а): 20 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 18 авг 2015, 16:19

ARKTIKA писал(а):
minibuh писал(а):
ARKTIKA писал(а):Доброго дня! Может мне кот подскажет. В марте не включила налоговую накладную в кредит, не хотела минуса в декларации, и по старому законодательству, в другом месяце я не имела права ее включать(вовремя была зарегистрирована), а с 29.07 нам вернул право включать "старые" налоговые в течении 365 дней. Подскажите, можно ли мартовскую налоговую включить в декларацию за июль, или только нужно составлять расчет корректировку к мартовской декларации?

общалась сегодня с инспектором по НДС - сказали,что уже можно включать в текущую декларацию.

а не будет ли потом "претензий" у налоговой, что до августа было нельзя, значит все налоговые до августа, только через уточненку?

Я думаю,что это покажет только время.
minibuh
 
Сообщений: 2246
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1245 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST i-h lawyer » 21 сен 2015, 16:26

Есть ли у кого позитивная практика по налоговым накладным выписанным в 2015 году и отнесенным к налоговому кредиту следующих периодов?? Пересмотрела весь реестр судебных решений - ничего не нашла. А так надо, плиз
i-h lawyer
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 21 сен 2015, 16:22
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 окт 2015, 15:18

Лист ДФС від 24.09.2015 № 22508/5/99-99-19-03-02-16

05.10.2015
Про розгляд листів



Державна фіскальна служба України розглянула листи платника податку щодо порядку заповнення рядків 11.2 та 14.2 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ та включення до складу податкового кредиту податкових накладних, які складені в одному звітному періоді і вчасно зареєстровані в ЄРПН, а отримані із ЄРПН у наступних звітних податкових періодах, та повідомляє.


Щодо включення до складу податкового кредиту податкових накладних, які складені в одному звітному періоді і вчасно зареєстровані в ЄРПН, а отримані із ЄРПН у наступних звітних податкових періодах.

Правила формування податкового кредиту встановлено статтями 198 та 201 Кодексу.

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 Кодексу у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Згідно із загальним правилом (пункт 201.10 статті 201 Кодексу) реєстрація податкових накладних/розрахунків коригування в ЄРПН здійснюється не пізніше п'ятнадцяти календарних днів, наступних за датою їх складання, але не пізніше 180 календарних днів від дати їх складання.

З метою отримання податкової накладної, зареєстрованої в ЄРПН, покупець надсилає в електронному вигляді запит до ЄРПН, за яким отримує в електронному вигляді повідомлення про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН та податкову накладну в електронному вигляді (пункт 13 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р. № 1246).



Податкові накладні, отримані з ЄРПН, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Отже, зазначена у податковій накладній сума ПДВ може бути включена до складу податкового кредиту податкової декларації з ПДВ після її реєстрації в ЄРПН, але не пізніше 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.





Голова Р.М. Насіров

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 15 окт 2015, 13:25

Еще точнее про налоговые накладные и 365 дней

Лист ДФСУ
07.10.2015 №23580/5/99-99-19-03-02-16

Про розгляд листа



Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо деяких питань, пов’язаних з реєстрацією розрахунків коригування до податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) та включенням їх до податкового кредиту з ПДВ, і повідомляє.

Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VII „Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість” (далі –Закон № 643), який набрав чинності 29.07.2015, внесено зміни до Податкового кодексу України (далі – Кодекс), зокрема деталізовано механізм складання розрахунків коригування до податкових накладних та порядок їх реєстрації в ЄРПН як продавцем, так і покупцем, а також змінено порядок формування податкового кредиту при здійсненні оподатковуваних чи неоподатковуваних операцій.

Щодо формування платником податку податкового кредиту.

З урахуванням змін, внесених до статті 198 Кодексу Законом № 643, податковий кредит звітного періоду формується платником податку з сум податку на додану вартість, нарахованих (сплачених) протягом такого звітного періоду при придбанні товарів/послуг незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 Кодексу (з урахуванням змін, внесених Законом № 643) у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Отже, належним чином складена та своєчасно зареєстрована в ЄРПН податкова накладна може бути включена до складу податкового кредиту з ПДВ (шляхом відображення зазначених у ній сум податку в рядку 10.1 розділу ІІ податкової декларації з ПДВ) того звітного періоду, в якому вона складена, або протягом 365 календарних днів з дати її складення.



Голова Р.М. Насіров

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 3
m_tetyana, Marlboro, vikakool
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 15 окт 2015, 16:35

Лист від 06.10.2015 №21157/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв'язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній, якщо така податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) з порушенням терміну її реєстрації, та повідомляє.

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 ПКУ.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Враховуючи зазначене, податкові накладні/розрахунки коригування, які станом на 29.07.2015 своєчасно не зареєстровані в ЄРПН та по яких станом на вказану дату не сплинув граничний термін їх реєстрації в ЄРПН (з дати їх складання не минуло 180 календарних днів), можуть бути включені до складу податкового кредиту не раніше звітного періоду, в якому такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровано в ЄРПН, та не пізніше ніж 365 календарних днів з дати складання.

Голова Р.М. Насіров


и еще одно

Лист ДФС від 06.10.2015 №21154/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України розглянула лист товариства щодо терміну включення податкових накладних, своєчасно зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), до складу податкового кредиту та повідомляє.

Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі – Закон № 643), який набув чинності 29.07.2015, зокрема, змінено норми Податкового кодексу України (далі – Кодекс), які визначають терміни включення до складу податкового кредиту податкових накладних, отриманих від постачальників та зареєстрованих в ЄРПН.

Пунктом 198.3 статті 198 Кодексу передбачено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 Кодексу, протягом такого звітного періоду.

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 Кодексу у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

Таким чином, сума ПДВ, зазначена у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включена до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

До набрання чинності Законом № 643 податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг та своєчасно зареєстровані в ЄРПН, включалися до податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, на який припадала дата їх складання.


Голова Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Olyusha » 15 окт 2015, 17:30

Поставщик не правильно зарегистр.НН (включил нас в не плательщики). Позвонила, уперлись.Сказали зарегистр.после 20 числа коррект.Смогу я включить эту НН в следующем м-це?
Olyusha
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 16 сен 2015, 13:35
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 15 окт 2015, 18:51

Olyusha писал(а):Поставщик не правильно зарегистр.НН (включил нас в не плательщики). Позвонила, уперлись.Сказали зарегистр.после 20 числа коррект.Смогу я включить эту НН в следующем м-це?

Если постащикв Вам выпишет новую нн по этой операции с правильной датой( по ее первому событию) и зарегистрирует в ЕРНН, то сможете в месяце регистрации или в течении 365 дней с момента выписки(но только после регистрации в едином реестре).

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Olyusha
minibuh
 
Сообщений: 2246
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1245 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST tan » 16 окт 2015, 15:34

налоговик писал(а):
Лист від 06.10.2015 №21157/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв'язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній, якщо така податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) з порушенням терміну її реєстрації, та повідомляє.

Відповідно до пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі - ПКУ), податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 ПКУ.

У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.

Враховуючи зазначене, податкові накладні/розрахунки коригування, які станом на 29.07.2015 своєчасно не зареєстровані в ЄРПН та по яких станом на вказану дату не сплинув граничний термін їх реєстрації в ЄРПН (з дати їх складання не минуло 180 календарних днів), можуть бути включені до складу податкового кредиту не раніше звітного періоду, в якому такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровано в ЄРПН, та не пізніше ніж 365 календарних днів з дати складання.

Голова Р.М. Насіров


и еще одно

Лист ДФС від 06.10.2015 №21154/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд листа

Державна фіскальна служба України розглянула лист товариства щодо терміну включення податкових накладних, своєчасно зареєстрованих у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), до складу податкового кредиту та повідомляє.

Законом України від 16 липня 2015 року № 643-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі – Закон № 643), який набув чинності 29.07.2015, зокрема, змінено норми Податкового кодексу України (далі – Кодекс), які визначають терміни включення до складу податкового кредиту податкових накладних, отриманих від постачальників та зареєстрованих в ЄРПН.

Пунктом 198.3 статті 198 Кодексу передбачено, що податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 Кодексу, протягом такого звітного періоду.

Згідно з пунктом 198.6 статті 198 Кодексу у разі, якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної.

Таким чином, сума ПДВ, зазначена у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включена до складу податкового кредиту протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

До набрання чинності Законом № 643 податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг та своєчасно зареєстровані в ЄРПН, включалися до податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, на який припадала дата їх складання.


Голова Р.М. Насіров




+1
ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ
Міжрегіональне головне управління ДФС –
Центральний офіс з обслуговування великих платників
ЛИСТ
від 23.09.2015 р. N 22171/10/28-10-06-11
Щодо податку на додану вартість
….
4. Як і раніше, датою віднесення сум ПДВ до ПК вважається дата "першої події" (п. 198.2 ст. 198 Кодексу):
- списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг або
- дата отримання платником податку товарів/послуг.
При цьому необхідно підтвердити таку операцію податковою накладною, правильно оформленою і своєчасно зареєстрованою в ЄРПН, митною декларацією або іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 Кодексу.
Згідно з абз. 4 п. 198.6 ст. 198 Кодексу, якщо платник ПДВ не включив у відповідному звітному періоді до ПК суму ПДВ на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих у ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складання податкової накладної (п. 198.6 ст. 198 Кодексу).

Тобто, якщо податкову накладну, складену у звітному періоді, правильно оформлену і своєчасно зареєстровану в ЄРПН, не включено до ПК звітного періоду, можливо:
- або включити її до ПК поточного звітного періоду, але у межах 365 календарних днів;
- або подати уточнюючий розрахунок до ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому складено ПН, і виправити помилку в порядку, передбаченому ст. 50 Кодексу.

Вимоги щодо документального підтвердження дати отримання податкової накладної покупцем товарів/послуг дійсним Кодексом не передбачені.
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST bur » 26 окт 2015, 16:08

tan писал(а):- або подати уточнюючий розрахунок до ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому складено ПН, і виправити помилку в порядку, передбаченому ст. 50 Кодексу.


Можно в течение трех лет поставить через уточняющий расчет?
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 11 ноя 2015, 16:55

bur писал(а):
tan писал(а):- або подати уточнюючий розрахунок до ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому складено ПН, і виправити помилку в порядку, передбаченому ст. 50 Кодексу.


Можно в течение трех лет поставить через уточняющий расчет?



Аналогичный вопрос...
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, dmn, Gb, Ya