Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST налоговик » 11 ноя 2015, 17:38

p_o_d_a_t_k_u писал(а):
bur писал(а):
tan писал(а):- або подати уточнюючий розрахунок до ПДВ-декларації того звітного періоду, в якому складено ПН, і виправити помилку в порядку, передбаченому ст. 50 Кодексу.


Можно в течение трех лет поставить через уточняющий расчет?



Аналогичный вопрос...


Из того что они написали - можно :)
Если руководствоваться НКУ, я бы не стал.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5680
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2566 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 ноя 2015, 17:42

налоговик писал(а):Если руководствоваться НКУ, я бы не стал.

Потому что раньше было "Право на налоговый кредит", а теперь просто "налоговый кредит"?
minibuh
 
Сообщений: 2106
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1193 раз.
Поблагодарили: 836 раз.

UNREAD_POST налоговик » 11 ноя 2015, 17:55

minibuh писал(а):
налоговик писал(а):Если руководствоваться НКУ, я бы не стал.

Потому что раньше было "Право на налоговый кредит", а теперь просто "налоговый кредит"?


Нет. Потому что НКУ ограничивает это право (или этот НК) сроком 365 дней.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5680
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2566 раз.

UNREAD_POST налоговик » 24 ноя 2015, 22:38

аудитор о налоговых накладных в течение 365 дней

Налоговая накладная, зарегистрированная в ЕРНН, в налоговом кредите может отражаться в течение 365 дней в декларации НДС не любого периода

Многие предприятия в силу разных причин не отражают полученные налоговые накладные в налоговом кредите декларации за месяц, в котором выписана налоговая накладная (по своевременно зарегистрированным) или в декларации за месяц, в котором зарегистрирована налоговая накладная (по несвоевременно зарегистрированным). В этом случае предприятие может воспользоваться нормой п.198.6 НКУ о правиле 365 дней:
«якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної»
Правовой анализ данной нормы указывает на то, что право отразить налоговый кредит сохраняется в течение 365 дней, но не в любом периоде этого срока, а в «соответствующем». Что такое «соответствующий период» в понимании данной нормы – это месяц, в котором выписана налоговая накладная (по своевременно зарегистрированным) или месяц, в котором зарегистрирована налоговая накладная (по несвоевременно зарегистрированным).
Следовательно, отразить в соответствующем месяце можно только через представление уточненки.
Но из данного письма можно сделать также вывод, что отразить налоговые накладные можно в любом периоде, которые охватывают 365 дней, т.е. не через представление уточненки, а отражая в декларации за любой из периодов в течение 365 дней.
Аналогичный вывод делают также налоговики в другом письме от 7 октября 2015 г. N 23580/5/99-99-19-03-02-16.
По нашему мнению, такой вывод не совсем соответствует норме Кодекса, поэтому если предприятие хочет «подстраховаться», показывая «опоздавшие» налоговые накладные не через уточненки, а в любом из периодов в течение 365 дней, то лучше получить индивидуальную налоговую консультация.

Аудитор Сергей Гонтаровский

щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній

Лист Державної фіскальної служби України
від 6 жовтня 2015 р. N 21157/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній, якщо така податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) з порушенням терміну її реєстрації, та повідомляє.
Відповідно до пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Згідно з пунктом 198.6 статті 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 ПКУ.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.
Враховуючи зазначене, податкові накладні/розрахунки коригування, які станом на 29.07.2015 своєчасно не зареєстровані в ЄРПН та по яких станом на вказану дату не сплинув граничний термін їх реєстрації в ЄРПН (з дати їх складання не минуло 180 календарних днів), можуть бути включені до складу податкового кредиту не раніше звітного періоду, в якому такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровано в ЄРПН, та не пізніше ніж 365 календарних днів з дати складання.
Голова Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5680
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2566 раз.

UNREAD_POST tan » 25 ноя 2015, 10:29

налоговик писал(а):аудитор о налоговых накладных в течение 365 дней

Налоговая накладная, зарегистрированная в ЕРНН, в налоговом кредите может отражаться в течение 365 дней в декларации НДС не любого периода

Многие предприятия в силу разных причин не отражают полученные налоговые накладные в налоговом кредите декларации за месяц, в котором выписана налоговая накладная (по своевременно зарегистрированным) или в декларации за месяц, в котором зарегистрирована налоговая накладная (по несвоевременно зарегистрированным). В этом случае предприятие может воспользоваться нормой п.198.6 НКУ о правиле 365 дней:
«якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної»
Правовой анализ данной нормы указывает на то, что право отразить налоговый кредит сохраняется в течение 365 дней, но не в любом периоде этого срока, а в «соответствующем». Что такое «соответствующий период» в понимании данной нормы – это месяц, в котором выписана налоговая накладная (по своевременно зарегистрированным) или месяц, в котором зарегистрирована налоговая накладная (по несвоевременно зарегистрированным).
Следовательно, отразить в соответствующем месяце можно только через представление уточненки.
Но из данного письма можно сделать также вывод, что отразить налоговые накладные можно в любом периоде, которые охватывают 365 дней, т.е. не через представление уточненки, а отражая в декларации за любой из периодов в течение 365 дней.
Аналогичный вывод делают также налоговики в другом письме от 7 октября 2015 г. N 23580/5/99-99-19-03-02-16.
По нашему мнению, такой вывод не совсем соответствует норме Кодекса, поэтому если предприятие хочет «подстраховаться», показывая «опоздавшие» налоговые накладные не через уточненки, а в любом из периодов в течение 365 дней, то лучше получить индивидуальную налоговую консультация.

Аудитор Сергей Гонтаровский

щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній

Лист Державної фіскальної служби України
від 6 жовтня 2015 р. N 21157/6/99-99-19-03-02-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист платника податку щодо включення до податкового кредиту сум ПДВ, сплачених (нарахованих) у зв’язку з придбанням товарів/послуг та зазначених у податковій накладній, якщо така податкова накладна зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — ЄРПН) з порушенням терміну її реєстрації, та повідомляє.
Відповідно до пункту 201.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі — ПКУ), податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Згідно з пунктом 198.6 статті 198 ПКУ не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 ПКУ.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.
Враховуючи зазначене, податкові накладні/розрахунки коригування, які станом на 29.07.2015 своєчасно не зареєстровані в ЄРПН та по яких станом на вказану дату не сплинув граничний термін їх реєстрації в ЄРПН (з дати їх складання не минуло 180 календарних днів), можуть бути включені до складу податкового кредиту не раніше звітного періоду, в якому такі податкові накладні/розрахунки коригування зареєстровано в ЄРПН, та не пізніше ніж 365 календарних днів з дати складання.
Голова Р.М. Насіров


вот и Центральный офис тоже не знает каким способом отразить данные н/н в следующих периодах
МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
Письмо от 06.11.2015 г. N 24813/10/28-10-06-11

"Вместе с тем сообщаем, что МГУ ГФС - Центральным офисом по ОКП направлен в ГФС Украины запрос относительно правомерного способа отнесения суммы налога в налоговый кредит в следующих отчетных периодах в течение 365 дней в случае отражения в составе налогового кредита соответствующего периода налоговой накладной составленной в таком отчетном периоде и своевременно зарегистрированной в ЕРНН."

За это сообщение автора tan поблагодарил:
налоговик
tan
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST minibuh » 25 ноя 2015, 13:34

Коллеги, а Вам не кажется,что наши аудиторы ,как и многие юристы, да и сотрудники ДФС сейчас занимаются переливанием из пустого в порожние и буквоедством, создавая проблемы на ровном месте ?...
Ведь начиная с августа и по октябрь позиция ДФС звучала в разъяснениях не однократно -можно в НК в течении 365 дней с момента выписки.
Так зачем все эти мучения и филологические поиски...Может сразу в КСУ за трактованием ст 198.6 ? Ведь индивидуальная консультация от ДФС по сути от потери НК не спасает, а ДФС у нас на 150 % хуже капризной барышни .

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Galla
minibuh
 
Сообщений: 2106
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1193 раз.
Поблагодарили: 836 раз.

UNREAD_POST tan » 27 ноя 2015, 19:26

по-моему определились -

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПИСЬМО
от 26.11.2015 г. N 26013/10/28-10-06-11
"Учитывая вышеизложенное, надлежащим образом составленная и зарегистрированная в ЕРНН в течение 180 дней налоговая накладная, которая не была включена в состав налогового кредита в налоговом периоде ее составления/регистрации и с даты составления которой не прошло 365 дней, может быть включена в состав налогового кредита в последующих отчетных (налоговых) периодах в течение 365 календарных дней с даты ее составления путем отражения сумм налога в разделе II "Налоговый кредит" налоговой декларации по НДС."

За это сообщение автора tan поблагодарили: 3
minibuh, vikakool, Тори
tan
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST tan » 30 дек 2015, 11:29

tan писал(а):по-моему определились -

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПИСЬМО
от 26.11.2015 г. N 26013/10/28-10-06-11
"Учитывая вышеизложенное, надлежащим образом составленная и зарегистрированная в ЕРНН в течение 180 дней налоговая накладная, которая не была включена в состав налогового кредита в налоговом периоде ее составления/регистрации и с даты составления которой не прошло 365 дней, может быть включена в состав налогового кредита в последующих отчетных (налоговых) периодах в течение 365 календарных дней с даты ее составления путем отражения сумм налога в разделе II "Налоговый кредит" налоговой декларации по НДС."



а вот и нет...((

МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ
ПИСЬМО
от 18.12.2015 г. N 27376/10/28-10-06-11
О предоставлении разъяснения

Вопрос N 2.
Учитывая вышеизложенное, в случае если плательщиком налога суммы НДС указанные в налоговых накладных/расчетах корректировки, ошибочно не были включены в состав налогового кредита, то плательщик налога имеет возможность суммы такого НДС включить в налоговый кредит путем подачи уточняющего расчета за соответствующий отчетный период, но не позднее 365 календарных дней с даты составления таких налоговых накладных/расчетов корректировки.
Аналогичные разъяснения по данным вопросам размещены на официальном портале Государственной фискальной службы Украины (http://www.sfs.gov.ua) в категории "101.16 Налог на добавленную стоимость" сервиса "Общедоступный информационно-справочный ресурс".

За это сообщение автора tan поблагодарили: 2
vikakool, налоговик
tan
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST minibuh » 30 дек 2015, 11:48

tan, а можете дать ссылку на это письмо от МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ от 18.12.2015 г. N 27376/10/28-10-06-11
не могу его в сети найти :?

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
налоговик
minibuh
 
Сообщений: 2106
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1193 раз.
Поблагодарили: 836 раз.

UNREAD_POST tan » 30 дек 2015, 12:04

minibuh писал(а):tan, а можете дать ссылку на это письмо от МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ от 18.12.2015 г. N 27376/10/28-10-06-11
не могу его в сети найти :?


http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/6885-27376.html
tan
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 61 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST minibuh » 30 дек 2015, 12:34

tan писал(а):
minibuh писал(а):tan, а можете дать ссылку на это письмо от МЕЖРЕГИОНАЛЬНОЕ ГЛАВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ГФС - ЦЕНТРАЛЬНЫЙ ОФИС ПО ОБСЛУЖИВАНИЮ КРУПНЫХ ПЛАТЕЛЬЩИКОВ от 18.12.2015 г. N 27376/10/28-10-06-11
не могу его в сети найти :?

http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/6885-27376.html

Все хорошо можно включать в течении 365 дней в текущую НК :)
ответ на вопрос №1 Таким образом, сумма НДС, указанная в налоговой накладной (составленной как до 29.07.2015 г., так и после этой даты), которая была своевременно зарегистрирована в ЕРНН может быть включена в состав налогового кредита налоговой отчетности того налогового (отчетного) периода, в котором она составлена, или любого следующего отчетного периода в течение 365 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной.
Сумма НДС, указанная в налоговой накладной (составленной как до 29.07.2015 г., так и после этой даты), которая была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных с нарушением срока регистрации, может быть включена в состав налогового кредита налоговой отчетности того налогового (отчетного) периода, в котором она зарегистрирована, или любого следующего отчетного периода в течение 365 календарных дней с даты составления такой налоговой накладной.

ИМХО мое мнение по ответу № 2 : они говорят, что теперь включить сумму НДС в состав НК через подачу УРа можно только в течении 365 дней с момента выписки НН. Раньше мы могли включать в состав НК нужного нам периода путем подачи Ура в течении 1095 дней.
Знаете это для того, что б мы не пользовались волшебными припасенными нн, которые могли создать отрицательное значение , которое шло в будущие. А так не включил за 365 дней- потерял.
Мы даже про это на форуме где-то говорили . elka:
minibuh
 
Сообщений: 2106
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1193 раз.
Поблагодарили: 836 раз.

UNREAD_POST igv6770 » 11 янв 2016, 17:02

Подскажите могу я включить в кредит НН в деке за декабрь 2015г., если НН была зарег.с нарушением сроков регистр.(нн от 24.12.,регистр.11.01.16)?
igv6770
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 10 ноя 2015, 15:17
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 11 янв 2016, 17:18

igv6770 писал(а):Подскажите могу я включить в кредит НН в деке за декабрь 2015г., если НН была зарег.с нарушением сроков регистр.(нн от 24.12.,регистр.11.01.16)?

Нет. Только в январь 2016
minibuh
 
Сообщений: 2106
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1193 раз.
Поблагодарили: 836 раз.

UNREAD_POST Galla » 17 янв 2016, 19:29

http://sfs.gov.ua/zakonodavstvo/podatkove-zakonodavstvo/listi-dps/66003.html -
податок на додану вартість, зазначений у податковій накладній (складеній як до 29.07.2015, так і після цієї дати), яка була своєчасно зареєстрована в ЄРПН, може бути включений до складу податкового кредиту того податкового (звітного) періоду, у якому вона складена, або будь-якого наступного звітного періоду протягом 365 календарних днів з дати складання такої податкової накладної.

За это сообщение автора Galla поблагодарили: 2
Lesta2, minibuh
Galla
 
Сообщений: 717
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 563 раз.
Поблагодарили: 250 раз.

UNREAD_POST Allaa » 21 янв 2016, 13:21

Добрый день! Помогите, пожалуйста, совсем меня запутали.
Можно ли через УР снять включенный НК с декларации за май 2015 (НН верно оформлена и своевременно зарегистрирована) и через УР включить эту же НН в июнь 2015
На горячей линии ДФС ответ:" ПРОСТО НЕЛЬЗЯ". и ТОЛЬКО В ТЕКУЩЮЮ.
Аудитор не видит никаких проблем с этим - все можно ведь 365 дней!!!
НО меня смущает, то что НН уже были включены.
Подскажите, у кого какие идеи?
Спасибо!
Allaa
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 21 янв 2016, 13:13
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya