Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС при продаже основных средств

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Masha_250 » 25 июн 2011, 18:42

Если ОС (грузовой автомобиль) покупалось без НДС (на бирже), то при его продаже надо начислять НДС? и что будет для базы начисления НДС, если ОС (грузовой автомобиль) приобреталось у плательщика НДС: балансовая стоимость (она же продажная стоимость) или оценочная стоимость автомобиля на момент продажи (делается при постановке на учет автомобиля обязательно)??? НЕ смогла на форуме найти аналогичной темы, извините, если не увидела....
Masha_250
 
Сообщений: 34
Зарегистрирован: 29 мар 2011, 13:12
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 июн 2011, 16:50

История покупки авто в данном случае не имеет значения.
Пункт 188.1 НКУ. База оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів, крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів).
...
У разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх самостійної ліквідації, переведення з виробничих у невиробничі, переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарили: 3
Masha_250, vins, yur
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST nikki » 28 июн 2011, 14:25

Masha_250 писал(а):НЕ смогла на форуме найти аналогичной темы, извините, если не увидела....


Вот она
" База оподаткування ПДВ при продажу основних засобів" http://buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=494

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Masha_250
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST olka-moto » 05 апр 2012, 20:45

А скажите пожалуйста если есть экспертаня оценка ОС 16000 грн., а остаточная стоимость 12000грн. с какой стоимости берем НДС????
olka-moto
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 05 апр 2012, 20:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 05 апр 2012, 22:16

olka-moto писал(а):А скажите пожалуйста если есть экспертаня оценка ОС 16000 грн., а остаточная стоимость 12000грн. с какой стоимости берем НДС????


Смотря что (какая операция) происходит с ОС. Если продаем, то исходя из договорной стоимости, но не ниже обычной цены (последнюю и подтвердит экспертная оценка).
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST olka-moto » 05 апр 2012, 22:40

спасибо )))))
olka-moto
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 05 апр 2012, 20:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST olka-moto » 05 апр 2012, 22:42

если договорная 14 тис.. рстаточная 12 тис.НДС берем с 16 тис. так как оценку приравниваем к обычной цене????правильно я поняла????
olka-moto
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 05 апр 2012, 20:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 05 апр 2012, 22:48

olka-moto писал(а):если договорная 14 тис.. рстаточная 12 тис.НДС берем с 16 тис. так как оценку приравниваем к обычной цене????правильно я поняла????


Да, только смотрите внимательно по оценке 16 тыс. грн это в т.ч. НДС или нет (по идее, должно быть с НДС). От этого будет зависеть сумма НДС (берете изнутри или сверху).
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST olka-moto » 06 апр 2012, 21:45

Спасибо ОГРОМНОЕ )))))
olka-moto
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 05 апр 2012, 20:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST fokstrot2 » 08 авг 2012, 13:06

Купили легковое авто в 2006 году. НДС покрыли за свой счет.
Стоимость 315 тыс. грн. без НДС отнесли на 105 счет.
В течении 6 лет начислили износ 293 тыс. и к начальной стоимости прибавили ремонт на 76 тыс. (налоговый кредит-15,2тыс. грн.).
Получили ликвидационную стоимость автомобиля 315+76=391-293=98тыс.
Продали в 2012 году за 165тыс. (137,50+НДС-27,50). А налог заплатил 137,5 - 98 =39,5х20%= 7,9тыс. Или все таки надо было заплатить 27,50 тыс.?
fokstrot2
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 08 авг 2012, 11:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 авг 2012, 13:19

При продаже легкового автомобиля, приобретенного в 2006 году я бы поступил так.
1. Отделил все улучшения. Т.к. НДС по ним нужно было ставить в налоговый кредит.
2. Поступил бы так как говорили налоговики при формировании налогового кредита в момент продажи.

від 04.12.2009 р. N 27084/7/16-1517

Отже, у разі виключення легкового автомобіля зі складу основних фондів і продажу його як товару, платник податку на додану вартість на дату такого продажу може віднести до складу податкового кредиту частину суми ПДВ, нараховану (сплачену) при придбанні такого автомобіля, яка відповідає незамортизованій частині його вартості, але не вище від рівня звичайної ціни, що склалася на момент такого продажу, та відобразити у рядку 10.1 розділу II "Податковий кредит" податкової декларації з податку на додану вартість.


П.2 конечно из Закона (и из НКУ) выводится не очень, но если хочется восстановить НК, то это единственный вариант.
Налоговые обязательства в любом случае начисляются из договорной цены, но не ниже обычной.

PS. Нельзя замусоривать форум, разбрасывая свой вопрос по разным темам. Нужно найти одну тему, максимально подходящую на ваш взгляд.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2887 раз.

UNREAD_POST fokstrot2 » 08 авг 2012, 13:40

Как я понял...
Если по цифрам:
Ликвид.стоимость - 98,0тыс.*20%=19,6тыс. - заносим в рядок 10.1
Договорная цена- 135,5тыс.*20%=27,1тыс. - заносим в рядок 1
А можно занести разницу в рядок 1 (27,1-19,6=7,5тыс.) и на нее выписать налоговую?
fokstrot2
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 08 авг 2012, 11:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 авг 2012, 14:11

fokstrot2
Прочитайте еще раз ответ.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2887 раз.

UNREAD_POST fokstrot2 » 08 авг 2012, 14:27

Налоговые обязательства будут по выписанной мною налоговой накладной, а каким документом подтвердить налоговый кредит на остаточную (не с амортиз.часть) стоимости автомобиля?
fokstrot2
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 08 авг 2012, 11:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 авг 2012, 14:36

fokstrot2 писал(а):Налоговые обязательства будут по выписанной мною налоговой накладной, а каким документом подтвердить налоговый кредит на остаточную (не с амортиз.часть) стоимости автомобиля?

Входящей налоговой накладной, полученной при покупке автомобиля.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2887 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya