Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Амортизация основных средств

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 28 июл 2011, 16:43

kollega писал(а): она и не была никогда налоговой амортизацией, а накапливалась вместе с другими расходами..считаю, что она и не должна была попадать в К1/1..разве нет?


Была. Раньше была амортизацией. Если нет, то на основании какой нормы кран, задействованный в строительстве здания я не амортизировал?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 июл 2011, 17:27

1. Разрешения на строительство еще не было, и до сих пор нет.
2. Он благополучно амортизировался в учете...но в додаток К1/1 не попадал, так как сумма оттуда шла на уменьшение объекта налообложения, а мы все расходы аккумулировали на 39сч, чтоб потом (когда будет разрешение) сформировать 151 ну и т.д. Вообщем налоговых расходов (и налоговой амортизации) пока что и не должно было быть.
3. Это был забор, а не кран, он стоял себе и стоит.
4. Сформулирую вопрос максимально четко: Вы считаете, что даже при условии подготовки к строительству мы должны были ставить в деку налоговую амортизацию и уменьшать объект налогообложения на эту сумму?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 июл 2011, 17:42

4. Я думаю да. Оно конечно в голове уже порядком перемешалось - как было - как стало. Да и жарко. Но я не помню оснований для неотражения в стр. 07 амортизации в вашей ситуации.

Может Vetal поправит.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 июл 2011, 17:44

Спасибо, извините, если замучила))
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 июл 2011, 18:03

Печкин писал(а):4. Я думаю да. Оно конечно в голове уже порядком перемешалось - как было - как стало. Да и жарко. Но я не помню оснований для неотражения в стр. 07 амортизации в вашей ситуации.

Может Vetal поправит.

Я так понял, что речь идет об амортизации ОФ, задействованных на создании других ОФ/товаров. А конкретно на этапе подготовки строительства. Если такой объект ввели в эксплуатаццию (есть акт), думаю, что амортизацию в н/уч нужно было начислять в общем порядке, т.е. включать ее в таблицу 2 приложения к1/1 и стр. 07. "старой" Дэки. Т.е. Вы правы.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 июл 2011, 18:06

Добрый вечер
Спасибо!

Но уверенные вопросы от kollega заставили усомниться в общем-то очевидном вопросе.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 июл 2011, 18:12

Добрый вечер! Да я и сам упорно искал подвох :) Но, вроде как, его и нет. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 июл 2011, 22:23

Что-то мы никак не прийдем к консенсусу :)
Еще раз подчеркиваю: объект не только не введен в эксплуатацию, а до сих пор не получено разрешение на строительство (это процесс довольно долгий), короче говоря, он еще даже не начинал строиться!
Ну вот в таком ракурсе куда надо было девать амортизацию?
Мы накапливали ее только в бухучете на 39сч, а потом когда будет разрешение на строительство - перенесем на 151, а когда объект будет введен, то все эти расходы сформируют стоимомсть ОСа.
Теперь Вы со мной согласны?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 июл 2011, 23:02

kollega писал(а):Что-то мы никак не прийдем к консенсусу :)
Еще раз подчеркиваю: объект не только не введен в эксплуатацию, а до сих пор не получено разрешение на строительство (это процесс довольно долгий), короче говоря, он еще даже не начинал строиться!
Ну вот в таком ракурсе куда надо было девать амортизацию?
Мы накапливали ее только в бухучете на 39сч, а потом когда будет разрешение на строительство - перенесем на 151, а когда объект будет введен, то все эти расходы сформируют стоимомсть ОСа.
Теперь Вы со мной согласны?


Куда девать амортизацию?
в 07 строку.

Не введен в эксплуатацию забор или здание? :)

PS Мы выше о налоговой амортизации в ЗУ о прибыли.
По бухучету спорить не буду. Все должно было накапливаться.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 июл 2011, 23:10

Ага, и правда накрутили уже здание на забор, да еще и кран сверху :D
Забор есть, его надо амортизировать. Здания нет и неизвестно когда будет (если вообще будет когда-нибудь).
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 28 июл 2011, 23:23

Ну мы то про амортизацию не здания, а забора.
Про здание нет никаких вопросов.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 28 июл 2011, 23:31

Ну да, понятно...чувствую прийдется уточненку сдавать в новой форме и по старому закону...
Спасибо за дискуссию!
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 29 июл 2011, 10:21

kollega писал(а):Ага, и правда накрутили уже здание на забор, да еще и кран сверху :D
Забор есть, его надо амортизировать. Здания нет и неизвестно когда будет (если вообще будет когда-нибудь).


Доброе утро!
Получилось типа: вот два петуха, которые будят того пастуха, который бранится с коровницей строгою, которая доит корову безрогую... :)

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vins » 30 июл 2011, 19:31

Як визначити балансову вартість об’єкта основних засобів для нарахування амортизації в податковому обліку, якщо станом на 1 квітня 2011 року в бухгалтерському обліку його залишкова вартість дорівнює нулю?

Відповідно до підпункту 14.1.9 пункту 14.1 статті 14 Податкового кодексу України від 02.12.10 № 2755-VI (далі – Кодекс) балансова вартість основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів – сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю з урахуванням переоцінки і сумою накопиченої амортизації.
Згідно із пунктом 6 підрозділу 4 розділу ХХ Кодексу “Перехідні положення” вартість, яка амортизується, по кожному об’єкту основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів визначається як первісна (переоцінена) з урахуванням капіталізованих витрат на модернізацію, модифікацію, добудову, дообладнання, реконструкцію тощо, а також суми накопиченої амортизації за даними бухгалтерського обліку на дату набрання чинності розділом ІІІ цього Кодексу.
До переоціненої вартості основних засобів не включається сума дооцінки основних засобів, що проведена після 1 січня 2010 року.
Таким чином, якщо за даними бухгалтерського обліку станом на 1 квітня 2011 року балансова (залишкова) вартість об’єкта основних засобів дорівнює нулю, а в податковому обліку залишкова вартість такого об’єкта була врахована в загальну балансову вартість усіх груп основних фондів станом на зазначену дату, оскільки такий об’єкт використовувався в господарській діяльності, то такий об’єкт включається до переліку об’єктів основних засобів за інвентаризаційним описом станом на 1 квітня 2011 року.
У той же час нарахування амортизації в податковому обліку після зазначеної дати неможливе у зв’язку з тим, що балансова вартість об’єкта на цю дату за даними бухгалтерського обліку дорівнює нулю.
Державна податкова інспекція
в Станично - Луганському район
і
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST Печкин » 04 авг 2011, 12:11

Некоторые позиции ГНАУ о приостановлении начисления амортизации (выводе из эксплуатации ...)

1. РЕШЕНИЕ О ВЫВОДЕ ПРИНИМАЕТ РУКОВОДИТЕЛЬ.
2. ЕСЛИ ВЫВОДИТСЯ ИЗ ЭКСПЛУАТАЦИИ ДАЖЕ НА НЕСКОЛЬКО ДНЕЙ В МЕСЯЦЕ – ВЕСЬ МЕСЯЦ НЕ НАЧИСЛЯЕМ АМОРТИЗАЦИЮ

Чи призупиняється на період виводу з експлуатації об’єктів ОЗ нарахування амортизації: у зв’язку з будь-яким ремонтом, поліпшенням (у т.ч. поточним) чи тільки капітальним (для реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших причин) та як здійснюється нарахування амортизації у разі виведення з експлуатації ОЗ на декілька днів протягом місяця?

# Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Рішення про виведення з експлуатації основного засобу у зв’язку з ремонтом, поліпшенням приймається керівником підприємства з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат на підставі документів, які свідчать про виведення таких основних засобів з експлуатації. Якщо основний засіб виведено з експлуатації у зв’язку з поліпшенням на декілька днів протягом місяця, то амортизація в цьому місяці на такий основний засіб не нараховується.
# Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п.146.1 ст.146 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) облік вартості, яка амортизується, ведеться за кожним об'єктом, що входить до складу окремої групи основних засобів, у тому числі вартість ремонту, поліпшення таких засобів, отриманих безоплатно або наданих в оперативний лізинг (оренду), як окремий об'єкт амортизації. Відповідно до пп.145.1.2 п.145.1 ст.145 ПКУ нарахування амортизації здійснюється протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, який встановлюється наказом по підприємству при визнанні цього об'єкта активом (при зарахуванні на баланс), але не менше ніж визначено в пункті 145.1 і призупиняється на період його виводу з експлуатації (для реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших причин) на підставі документів, які свідчать про виведення таких основних засобів з експлуатації).
Стосовно питання визначення технічних характеристик ознак ремонту, реконструкції, модернізації будівель, споруд та інших основних засобів слід зазначити, що відповідно до п. 29 Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних засобів, затверджених наказом Міністерства фінансів України від 30.09.03 №561 (далі – Методичні рекомендації №561) рішення про характер і ознаки здійснюваних підприємством робіт, тобто: спрямовані вони на підвищення техніко-економічних можливостей (модернізація, модифікація, добудова, реконструкція) об'єкта, що приведе у майбутньому до збільшення економічних вигід, чи здійснюються для підтримання об'єкта в придатному для використання стані та одержання первісно визначеної суми майбутніх економічних вигід від його використання – приймається керівником підприємства з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат. Приклад робіт, що приводять до збільшення очікуваних майбутніх вигід від об'єкта основних засобів, наведено у п. 31 Методичних рекомендацій № 561, а саме: модифікація, модернізація об'єкта основних засобів з метою подовження терміну його корисної експлуатації або збільшення його виробничої потужності; заміна окремих частин устаткування для підвищення якості продукції (робіт, послуг); впровадження ефективнішого технологічного процесу, що дасть змогу зменшити первісно оцінені виробничі витрати; добудова (надбудова) будівлі, що збільшить кількість місць (площу) будівлі, обсяги та/або якість виконуваних робіт (послуг) чи умови їх виконання. Приймання закінчених робіт з ремонту і поліпшення основних засобів (модернізації, добудови, реконструкції тощо) оформляється Актом приймання-здачі відремонтованих, реконструйованих та модернізованих об'єктів (типова форма № ОЗ-2), форму якого затверджено наказом Мінстату України від 29.12.95 № 352 "Про затвердження типових форм первинного обліку". Виведення з експлуатації основних засобів у зв’язку з поліпшенням (для реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших причин) провадиться на підставі наказу керівника платника податку та інших документів, які свідчать про виведення таких основних засобів з експлуатації. Здійснення будь-яких робіт, пов'язаних з ремонтом основних засобів без наявності зазначених документів не є свідченням виведення таких основних фондів з експлуатації. Отже, рішення про характер і ознаки робіт, що здійснюються у зв’язку з ремонтом, поліпшенням основних засобів приймається керівником підприємства з урахуванням результатів аналізу існуючої ситуації та суттєвості таких витрат. Стосовно нарахування амортизації на основний засіб, який виведено з експлуатації на декілька днів протягом місяця, слід зазначити, що відповідно до п.146.2 ст.146 ПКУ амортизація об'єкта основних засобів нараховується протягом строку корисного використання (експлуатації) об'єкта, установленого платником податку, але не менше мінімально допустимого строку, встановленого пунктом 145.1 статті 145 ПКУ, помісячно, починаючи з місяця, що наступає за місяцем введення об'єкта основних засобів в експлуатацію і зупиняється на період його реконструкції, модернізації, добудови, дообладнання, консервації та інших видів поліпшення та консервації. Згідно з п.146.15 ст.146 ПКУ у разі виведення з експлуатації окремого об'єкта основних засобів за рішенням платника податку об'єкт не амортизується. У разі зворотного введення такого об'єкта в експлуатацію, для цілей амортизації приймається вартість, яка амортизується на момент його виведення з експлуатації (складу виробничих засобів) та збільшується на суму витрат, пов'язаних з ремонтом, модернізацією, модифікацією, добудовою, дообладнанням, реконструкцією тощо. Отже, якщо основний засіб виведено з експлуатації у зв’язку з поліпшенням на декілька днів протягом місяця, то амортизація в цьому місяці на такий основний засіб не нараховується.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya