Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Амортизация основных средств

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Печкин » 11 ноя 2011, 13:19

60 (5 лет) считается с учетом уже отработанного срока (т.е. не обязательно чтобы 60 было после 01.04.11). См. подробнее в той ветке.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST ksumir » 20 ноя 2011, 14:25

Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Скажите у кого-то еще кроме меня была такая проблема? Мы коммунальное предприятие и соответственно у нас есть бесплатно полученные ОС(интересует конкретно группа здания), кот-е ранее до 01.04. в НУ не амортизировались, я и с 01.04. не стала их амортизировать, и вот уже второй квартал голову себе ломаю, нужно их включать в налог. аморт. или нет? уже только где не искала и нет конкретного ответа, все такое неточное....
и еще по поводу ОС первоначальная ст-ть кот-х до 01.04.11 была меньше 1000 грн., все же должна перекочевать в 11 группу??, у кого-то есть конкретное решение этого вопроса??
Я читала выше рассуждения по этому поводу, но к единому мнению прийти не смогла, вы уж простите))))
ksumir
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 20 ноя 2011, 14:06
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 20 ноя 2011, 16:42

ksumir писал(а):Здравствуйте, уважаемые коллеги!
Скажите у кого-то еще кроме меня была такая проблема? Мы коммунальное предприятие и соответственно у нас есть бесплатно полученные ОС(интересует конкретно группа здания), кот-е ранее до 01.04. в НУ не амортизировались, я и с 01.04. не стала их амортизировать, и вот уже второй квартал голову себе ломаю, нужно их включать в налог. аморт. или нет? уже только где не искала и нет конкретного ответа, все такое неточное....
и еще по поводу ОС первоначальная ст-ть кот-х до 01.04.11 была меньше 1000 грн., все же должна перекочевать в 11 группу??, у кого-то есть конкретное решение этого вопроса??
Я читала выше рассуждения по этому поводу, но к единому мнению прийти не смогла, вы уж простите))))


Не находите, потому что читаете не ту ветку. У вас переходные вопросы - а по ним есть отдельная тема: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=15&t=490

Там было и по бесплатным и по малоценке. По малоценке, например, была статья из "Налоги и бухгалтерский учет" (http://buhforum.com/viewtopic.php?p=8768#p8768)

Скрытый текст: показать
Малоценные необоротные материальные активы
Прежде всего напомним, что в бухгалтерском учете к малоценным необоротным материальным активам (МНМА) относятся предметы, срок эксплуатации которых превышает 12 календарных месяцев и при этом они не учитываются в составе основных средств. Критерием отнесения предметов не к основным средствам, а к МНМА является стоимостная граница, которую предприятие устанавливает самостоятельно в приказе об организации бухгалтерского учета и учетной политике.
Чаще всего такую границу устанавливают на уровне 1000 грн., чтобы проложить своеобразный мостик между бухгалтерским и налоговым учетом, где стоимостный критерий для отнесения материальных ценностей, срок службы которых превышает 365 календарных дней, к основным фондам также равен 1000 грн.
В соответствии с п.п. 8.2.1 Закона о налоге на прибыль в налоговом учете материальный актив, срок службы которого превышает 365 дней, а стоимость «не дотягивает» до 1000 грн., следовало классифицировать как запасы. Сказанное означало, что расходы на приобретение МНМА в общем порядке относились в состав валовых расходов и учитывались в целях применения п. 5.9 этого Закона. При этом участие в перерасчете по п. 5.9 ставилось в зависимость от остаточной стоимости актива в бухгалтерском учете, т. е. от выбранного метода начисления амортизации (100 % сразу при введении объекта в эксплуатацию либо 50 % — в момент введения, а остальные 50 % — при его списании).
Очевидно, что при использовании метода «50 % на 50 %» на конец отчетного периода будет списана только половина стоимости актива, она же и попадет в валовые расходы посредством механизма перерасчета по п. 5.9. Поэтому самым оптимальным в данном случае считался вариант, при котором в бухгалтерском учете списывались все 100 % стоимости МНМА сразу в момент передачи его в эксплуатацию.
Кстати, НКУ тоже не против применения указанных вариантов начисления амортизации МНМА в налоговом учете. Об этом прямо сказано в п.п. 145.1.6. Основываясь на этих рассуждениях, и следует проводить инвентаризацию МНМА по состоянию на 01.04.2011 г.
Итак, если в момент ввода в эксплуатацию конкретного МНМА был выбран метод «50 % на 50 %», то оставшиеся 50 %, по идее, должны сработать на уменьшение объекта налогообложения. Следовательно, такие МНМА включаются в инвентаризационную опись по остаточной стоимости, которая будет отнесена на расходы в момент списания актива по правилам п.п. 145.1.6 НКУ.
Если же в свое время предприятие списало все 100 % стоимости МНМА, то по п. 5.9 валовые расходы соответственно также увеличились на полную сумму. Значит, такие малоценные необоротные материальные активы проходят мимо инвентаризации.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 дек 2011, 11:17

Відображення амортизації на ОЗ груп 10 і 11 у додатку АМ
Як у додатку АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства відображати нарахування амортизації на основні засоби й інші необоротні активи груп 10 (малоцінні необоротні матеріальні активи) та 11 за методом нарахування амортизації 50%/50% (100%)?
Відповідно до пп. 145.1.6 ст. 145 ПКУ амортизацію малоцінних необоротних матеріальних активів можна нараховувати за рішенням платника податків у першому місяці використання об’єкта у розмірі 50% його вартості, що амортизується, та решти 50% вартості, що амортизується, у місяць їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності за критеріями визнання активів або у першому місяці використання об’єкта у розмірі 100% його вартості.
Інформацію про нарахування амортизації платник податку відображає у додатку АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (за текстом — декларація).
У таблиці 1 додатка АМ до декларації зазначають балансову вартість на початок звітного (податкового) періоду (графа 3), нараховану суму амортизації за звітний період (графа 4), суму амортизації, яка включається у звітному (податковому) періоді до витрат (розподіл за складовими витрат, графи 6 — 10), і нараховану амортизацію, яка включається до витрат майбутніх звітних (податкових) періодів (графа 11).
У таблиці 2 додатка АМ до декларації платник податку зазначає дані про обраний метод амортизації (50%/50% або 100%) малоцінних необоротних матеріальних активів.
Якщо платник податків обрав метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріальних активів 100%, то при заповненні декларації за підсумками звітного (податкового) періоду, на який припадає перший місяць використання малоцінних необоротних матеріальних активів, у графі 4 рядків А9 і А10 додатка АМ до декларації він повинен відобразити нараховану суму амортизації у розмірі 100% вартості таких малоцінних необоротних матеріальних активів.
У графах 6 — 10 рядків А9 і А10 додатка АМ здійснюються розподіл на складові суми амортизації, яка включається до звітного (податкового) періоду.
Якщо платник податку обрав метод нарахування амортизації малоцінних необоротних матеріалів активів 50%/50%, то при заповненні декларації за підсумками звітного (податкового) періоду, на який припадає перший місяць використання малоцінних необоротних матеріальних активів, у графі 4 рядків А9 і А10 додатка АМ до декларації він повинен відобразити нараховану суму амортизації у розмірі 50% вартості таких малоцінних необоротних матеріальних активів.
У графах 6 — 10 рядків А9 і А10 додатка АМ здійснюється розподіл на складові суми амортизації, яка включається до звітного (податкового) періоду.
Решта 50% вартості таких малоцінних необоротних матеріальних активів аналогічно зазначають у додатку АМ до декларації, що складається за підсумками податкового періоду, на який припадає місяць їх вилучення з активів (списання з балансу) внаслідок невідповідності за критеріями визнання активів.
ДПА в АРК
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST GalynaS » 19 янв 2012, 21:28

Щось не можу знайти чи десь писали про таке, чи прямолінійний метод розраховується від балансової вартості станом на 01.04.2011 р.
напр. початкова вартість осн. засобу 1000 грн, станом на 01.04.11 р. баланс. вартість 800 грн. мін. допустимі строки корисного використання 48 місяців. То сума амортизації за квітень буде 800/48=16,67 грн. чи все ж 1000/48=20,83 грн.?
GalynaS
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 31 янв 2011, 15:40
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 янв 2012, 00:19

GalynaS писал(а):Щось не можу знайти чи десь писали про таке, чи прямолінійний метод розраховується від балансової вартості станом на 01.04.2011 р.
напр. початкова вартість осн. засобу 1000 грн, станом на 01.04.11 р. баланс. вартість 800 грн. мін. допустимі строки корисного використання 48 місяців. То сума амортизації за квітень буде 800/48=16,67 грн. чи все ж 1000/48=20,83 грн.?


1. ОС с такой ПС в новом налоговом учете быть не может (ОФ с такой стоимостью могли быть только если они приобретены до 01.07.04 г.).
2. Если концетуально, то месячная амортизация 16,67 грн.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST anzzzzz » 30 янв 2012, 15:19

Метод начисления амортизации в НУ

"3) ускоренного уменьшения остаточной стоимости, по которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, исчисляемой согласно сроку полезного использования объекта, и удваивается."

А как исчислить годовую норму амортизации в данном случае? Может у кого-то есть какие-то соображения?
anzzzzz
 
Сообщений: 178
Зарегистрирован: 05 июл 2011, 06:56
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 35 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 30 янв 2012, 15:36

anzzzzz писал(а):Метод начисления амортизации в НУ

"3) ускоренного уменьшения остаточной стоимости, по которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, исчисляемой согласно сроку полезного использования объекта, и удваивается."

А как исчислить годовую норму амортизации в данном случае? Может у кого-то есть какие-то соображения?


Добрый день. Я так понимаю.
Годовая норма амортизации по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости = 100 % /Срок полезного использования * 2

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
anzzzzz
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST anzzzzz » 30 янв 2012, 15:40

Vetal' писал(а):
anzzzzz писал(а):Метод начисления амортизации в НУ

"3) ускоренного уменьшения остаточной стоимости, по которому годовая сумма амортизации определяется как произведение остаточной стоимости объекта на начало отчетного года или первоначальной стоимости на дату начала начисления амортизации и годовой нормы амортизации, исчисляемой согласно сроку полезного использования объекта, и удваивается."

А как исчислить годовую норму амортизации в данном случае? Может у кого-то есть какие-то соображения?


Добрый день. Я так понимаю.
Годовая норма амортизации по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости = 100 % /Срок полезного использования * 2


Благодарю!
Я уже встречал такую точку зрения, но почему именно 100%, а не что-то другое?
Вот, например, НиБУ предлагает амортизируемую стоимость делить на срок полезного использования.
anzzzzz
 
Сообщений: 178
Зарегистрирован: 05 июл 2011, 06:56
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 35 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 янв 2012, 15:51

Vetal' писал(а):Добрый день. Я так понимаю.
Годовая норма амортизации по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости = 100 % /Срок полезного использования * 2


Добрый день!
На 2 умножать тут не нужно ;)

anzzzzz писал(а):Я уже встречал такую точку зрения, но почему именно 100%, а не что-то другое?
Вот, например, НиБУ предлагает амортизируемую стоимость делить на срок полезного использования.

:? Это тоже самое, только получается не норма, а сумма амортизации. Или нет?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 30 янв 2012, 15:55

И что это будет? Как потом найти годовую сумму амортизации?
"річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об'єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації"

Я глубоко в этом не копал, но еще со студенчества у меня именно такой алгоритм отложился в голове, я его перепроверял, вроде, все нормально. Найдем норму в %. Вот еще поднял С. Голов "Финансовый учет", Киев, 2005 , "Либра", стр. 99. Тоже определяет как деоение 100 (%) на срок полезного использования и умножает на 2.
Цитирую "у нашому прикладі річна норма амортизації верстата становить 20 % (100:5). Отже, подвійна норма дорівнюватиме 40 %".

За последний год амортизацию определяем расчетно, чтобы остаточная стоимость не была меньше ликвидационной.
Последний раз редактировалось Vetal' 30 янв 2012, 15:57, всего редактировалось 1 раз.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
anzzzzz
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST anzzzzz » 30 янв 2012, 15:56

а почему на 2 не нужно?
anzzzzz
 
Сообщений: 178
Зарегистрирован: 05 июл 2011, 06:56
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 35 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 30 янв 2012, 15:58

Печкин писал(а):Добрый день!На 2 умножать тут не нужно


145.1.5. Амортизація основних засобів нараховується із застосуванням таких методів:


3) прискореного зменшення залишкової вартості, за яким річна сума амортизації визначається як добуток залишкової вартості об'єкта на початок звітного року або первісної вартості на дату початку нарахування амортизації та річної норми амортизації, яка обчислюється відповідно до строку корисного використання об'єкта і подвоюється.

Можно не тут, а там :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 янв 2012, 16:18

Vetal' писал(а):Добрый день. Я так понимаю.
Годовая норма амортизации по методу ускоренного уменьшения остаточной стоимости = 100 % /Срок полезного использования * 2


anzzzzz писал(а):а почему на 2 не нужно?

Vetal' писал(а):Можно не тут, а там :)


Вот именно - не сейчас, а потом :)

Получается: Остаточная Стоимость*Годовая норма амортизации * 2.
Три перемножаемых показателя.

Это мелочь. Просто к тому, что при расчете годовой нормы амортизации повышающий коэффициент не нужно использовать. На всякий случай чтобы если вдруг кто-то бездумно возьмет - в екселе или в программе не стало вдруг * 4.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 30 янв 2012, 16:36

Вообщем, если резюмировать, то годовая сума аммортизации =

Ост.ст. (или Перв. ст.) * (100/Ср. пол. исп.)/100 * 2

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
anzzzzz
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya