Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Амортизация основных средств

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST hela » 21 май 2015, 12:47

Проект Закону України "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законів України (щодо усунення неузгодженостей)"
http://minfin.kmu.gov.ua/control/uk/pub ... 1951950583

підпункт 14.1.9 пункту 14.1 статті 14доповнити абзацом другим такого змісту:
«Переоцінка основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що проведена відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності не враховується для цілей розділу ІІІ;»;


Т.е. имеющуюся сейчас дырку, позволяющую амортизировать в НУ переоценную стоимость ОС, они планируют прикрыть
hela
 
Сообщений: 546
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 182 раз.
Поблагодарили: 280 раз.

UNREAD_POST irysia02 » 01 июн 2015, 13:16

Помогите разобраться с информацией.
Предприятие имело на консервации ОС- недвижимость - здание. В декабре 2014 г принято решение о выводе с консервации. Комиссией было пересмотрено срок полезного использования. В 2008 г было ввдено со сроком 20 лет, потом в 2009 г было законсервировано и с того времени не эксплуатировалось. Теперь в декабре 14 г выведено с консервации и с учетом физ и морального износа состояние плачевное и срок не более 5 лет.
предприятие с доходом до 20 млн, принято решение не проводить корректировки фин рез по бух учету на все разницы.Правильно ли понимаю что тупо по бух учету в расходы амортизацию без проведения корректировок по ст. 138, не учитываю мин допустимые сроки эксплуатации по пп.138.3.3. Также не нужно корректировать по переходным положениям раздел 10, подраздел 4, п. 11.
При этом если будет продажа этого ОС , то НДС тоже на остаточную стоимость по бух учету.
Спасибо.
irysia02
 
Сообщений: 126
Зарегистрирован: 22 ноя 2011, 11:05
Благодарил (а): 62 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST налоговик » 26 авг 2015, 15:19

irysia02 писал(а):Помогите разобраться с информацией.
Предприятие имело на консервации ОС- недвижимость - здание. В декабре 2014 г принято решение о выводе с консервации. Комиссией было пересмотрено срок полезного использования. В 2008 г было ввдено со сроком 20 лет, потом в 2009 г было законсервировано и с того времени не эксплуатировалось. Теперь в декабре 14 г выведено с консервации и с учетом физ и морального износа состояние плачевное и срок не более 5 лет.
предприятие с доходом до 20 млн, принято решение не проводить корректировки фин рез по бух учету на все разницы.Правильно ли понимаю что тупо по бух учету в расходы амортизацию без проведения корректировок по ст. 138, не учитываю мин допустимые сроки эксплуатации по пп.138.3.3. Также не нужно корректировать по переходным положениям раздел 10, подраздел 4, п. 11.
При этом если будет продажа этого ОС , то НДС тоже на остаточную стоимость по бух учету.
Спасибо.


Да.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 сен 2015, 17:03

Коллеги, обнаружила забавную вещь)

Последние изменения в НКУ увеличили порог для ОС до 6000грн., так?

14.1.138. основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 6000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 6000 гривень...

НО! в п.138.3. Порядок розрахунку амортизації основних засобів або нематеріальних активів для визначення об'єкта оподаткування для раций, мобилок и пр. стоит по-прежнему предел 2500грн. :)

И чаво таперича - для целей расчета налога на прибыль используем 2500?... :lol:
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST lutishka » 08 сен 2015, 17:06

vikakool писал(а):Коллеги, обнаружила забавную вещь)

Последние изменения в НКУ увеличили порог для ОС до 6000грн., так?

14.1.138. основні засоби - матеріальні активи, у тому числі запаси корисних копалин наданих у користування ділянок надр (крім вартості землі, незавершених капітальних інвестицій, автомобільних доріг загального користування, бібліотечних і архівних фондів, матеріальних активів, вартість яких не перевищує 6000 гривень, невиробничих основних засобів і нематеріальних активів), що призначаються платником податку для використання у господарській діяльності платника податку, вартість яких перевищує 6000 гривень...

НО! в п.138.3. Порядок розрахунку амортизації основних засобів або нематеріальних активів для визначення об'єкта оподаткування для раций, мобилок и пр. стоит по-прежнему предел 2500грн. :)

И чаво таперича - для целей расчета налога на прибыль используем 2500?... :lol:

Для ОС, что были на балансе до 01.01.2015г. порог прежний 2500, а для новых 6000 ;)
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2302
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 958 раз.
Поблагодарили: 1058 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 сен 2015, 17:17

Не-а - в этом и прикол - депутаты, как обычно, протупили :)

Вот что пишет НКУ в сегодняшней редакции:

138.3.3. Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів та інших необоротних активів:

група 4 - машини та обладнання
З них:
електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 сен 2015, 17:19

И, кстати, почему вы считаете, что новый предел с 1.01.2015г., а не с 1.09.2015г.?
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST lutishka » 08 сен 2015, 17:46

vikakool писал(а):И, кстати, почему вы считаете, что новый предел с 1.01.2015г., а не с 1.09.2015г.?

Очепятка, сорри :)

П.С. надо еще изменения в приказ об учетной политике внести, чтоб воспользоваться этой нормой в бухучете
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2302
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 958 раз.
Поблагодарили: 1058 раз.

UNREAD_POST налоговик » 08 сен 2015, 18:13

vikakool писал(а):Не-а - в этом и прикол - депутаты, как обычно, протупили :)

Вот что пишет НКУ в сегодняшней редакции:

138.3.3. Мінімально допустимі строки амортизації основних засобів та інших необоротних активів:

група 4 - машини та обладнання
З них:
електронно-обчислювальні машини, інші машини для автоматичного оброблення інформації, пов'язані з ними засоби зчитування або друку інформації, пов'язані з ними комп'ютерні програми (крім програм, витрати на придбання яких визнаються роялті, та/або програм, які визнаються нематеріальним активом), інші інформаційні системи, комутатори, маршрутизатори, модулі, модеми, джерела безперебійного живлення та засоби їх підключення до телекомунікаційних мереж, телефони (в тому числі стільникові), мікрофони і рації, вартість яких перевищує 2500 гривень


Протупили
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 17 сен 2015, 10:57

Стоимостный критерий ОС с 1 сентября изменится: что делать с имеющимися ОС?

Как мы уже ранее информировали, 1 сентября вступает в силу Закон N 655-VIII от 17.07.2015 г. (за исключением некоторых его норм). Среди важных изменений - стоимостный предел для основных средств повышен с 2500 грн до 6000 грн.

От наших клиентов уже начали поступать вопросы о том, как быть с основными средствами, которые учитываются по состоянию на 1 сентября 2015 года. Мы убеждены, что эти основные средства продолжают таковыми и оставаться, даже если их стоимость (например, первоначальная или даже остаточная) на 1 сентября будет меньше 6000 грн.

Тарас Шарый
Динай

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 фев 2016, 11:44

бредятина про налоговый учет основных средств


Лист ДФС України від 28.01.2016 №2784/7/99-99-19-02-02-17 "Про вартість необоротних активів для цілей нарахування амортизації відповідно до п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України"

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 28.01.2016 №2784/7/99-99-19-02-02-17

Про вартість необоротних активів для цілей нарахування амортизації відповідно до п.138.3 ст.138 Податкового кодексу України

Державна фіскальна служба України у зв’язку з надходженням численних запитів платників податків про визначення сум коригувань на різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі – Кодекс), повідомляє таке.

Згідно з п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Кодексу у редакції, чинній з 1 січня 2015 року, об'єктом оподаткування податком на прибуток є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень розділу III «Податок на прибуток підприємств» Кодексу.

Різниці, які виникають при нарахуванні амортизації необоротних активів, формуються відповідно до вимог ст. 138 Кодексу.

Відповідно до п. 138.1 ст. 138 Кодексу фінансовий результат до оподаткування збільшується на суму уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів, включених до витрат звітного періоду відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності та згідно п. 138.2 ст. 138 Кодексу зменшується на суму дооцінки та вигід від відновлення корисності основних засобів або нематеріальних активів в межах попередньо віднесених до витрат уцінки та втрат від зменшення корисності основних засобів або нематеріальних активів відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності.

Для цілей розділу III Кодексу залишковою вартістю основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів вважається сума залишкової вартості таких засобів та активів, яка визначається як різниця між первісною вартістю і сумою розрахованої амортизації відповідно до положень розділу III Кодексу (п.п. 14.1.9 п. 14.1 ст. 14 Кодексу).

Отже, для розрахунку амортизації відповідно до положень п. 138.3 ст.138 Кодексу визнається вартість основних засобів та нематеріальних активів без урахування їх переоцінки (уцінки, дооцінки), проведеної відповідно до положень бухгалтерського обліку.

Крім того, з урахуванням вимог п. 11 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Кодексу при розрахунку амортизації основних засобів та нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ст. 138 Кодексу балансова вартість основних засобів та нематеріальних активів станом на 1 січня 2015 року має дорівнювати балансовій вартості таких активів, що визначена станом на 31 грудня 2014 року відповідно до статей 144 – 146 та 148 розділу III Кодексу у редакції, що діяла до 1 січня 2015 року.

Податкові консультації щодо вартості основних засобів для визначення різниць, відповідно до п. 138.3 ст.138 Кодексу застосовувати у частині, що не суперечить цьому роз’ясненню.

Начальникам Головних управлінь ДФС в областях, м. Києві та Міжрегіонального головного управління ДФС – Центрального офісу з обслуговування великих платників довести зазначений лист до відома платників податку і підпорядкованих органів ДФС з метою використання його в роботі та забезпечити його врахування при проведенні контрольно-перевірочної роботи та апеляційних процедур.



Голова Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST налоговик » 31 мар 2016, 11:12

При ремонте основные средства становятся непроизводственными
надо же
по ночам они становятся непроизводственными тоже

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 12.03.2016 р. N 5389/6/99-99-19-02-02-15

Державна фіскальна служба України розглянула лист щодо розрахунку амортизації основних засобів, що знаходяться на капітальному ремонті чи консервації та, керуючись ст. 52 Податкового кодексу України (далі - Кодекс), повідомляє.

Відповідно до пп. 14.1.3 п. 14.1 ст. 14 Кодексу у редакції, що діє з 1 січня 2015 року, амортизація - це систематичний розподіл вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів, що амортизується, протягом строку їх корисного використання (експлуатації).

Порядок розрахунку амортизації основних засобів або нематеріальних активів для визначення об'єкта оподаткування встановлено п. 138.3 ст. 138 Кодексу.

Підпунктом 138.3.1 п. 138.3 ст. 138 Кодексу передбачено, що розрахунок амортизації основних засобів або нематеріальних активів здійснюється відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності з урахуванням обмежень, встановлених пп. 14.1.138 п. 14.1 ст. 14 розділу I Кодексу, пп. 138.3.2 - 138.3.4 п. 138.3 ст. 138 Кодексу. При такому розрахунку застосовуються методи нарахування амортизації, визначені національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, крім "виробничого" методу.

Відповідно до вимог пп. 138.3.2 п. 138.2 ст. 138 Кодексу витрати на придбання / самостійне виготовлення та ремонт, а також на реконструкцію, модернізацію або інші поліпшення невиробничих основних засобів не підлягають амортизації та проводяться за рахунок відповідних джерел фінансування.

Термін "невиробничі основні засоби" означає основні засоби, які не використовуються в господарській діяльності платника податку.

Тобто для цілей оподаткування амортизація основних засобів нараховується у разі їх експлуатації при здійсненні господарської діяльності платника податку.

Отже, оскільки основні засоби, які знаходяться на капітальному ремонті чи на консервації, підпадають під визначення "невиробничі основні засоби" згідно з пп. 138.3.2 п. 138.3 ст. 138 Кодексу, амортизація таких основних засобів у податковому обліку відповідно до п. 138.3 ст. 138 Кодексу не нараховується.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 мар 2016, 15:37

И по праздникам :lol:
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST vikakool » 31 мар 2016, 15:39

налоговик писал(а):
Стоимостный критерий ОС с 1 сентября изменится: что делать с имеющимися ОС?

Как мы уже ранее информировали, 1 сентября вступает в силу Закон N 655-VIII от 17.07.2015 г. (за исключением некоторых его норм). Среди важных изменений - стоимостный предел для основных средств повышен с 2500 грн до 6000 грн.

От наших клиентов уже начали поступать вопросы о том, как быть с основными средствами, которые учитываются по состоянию на 1 сентября 2015 года. Мы убеждены, что эти основные средства продолжают таковыми и оставаться, даже если их стоимость (например, первоначальная или даже остаточная) на 1 сентября будет меньше 6000 грн.

Тарас Шарый
Динай


Коллеги, а у меня вопрос: если я в ноябре 2015г. перевожу ряд товаров в основные средства или в МНМА, я же должна учитывать 6000-ный критерий?
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Hamster » 31 мар 2016, 15:43

vikakool писал(а):
налоговик писал(а):
Стоимостный критерий ОС с 1 сентября изменится: что делать с имеющимися ОС?

Как мы уже ранее информировали, 1 сентября вступает в силу Закон N 655-VIII от 17.07.2015 г. (за исключением некоторых его норм). Среди важных изменений - стоимостный предел для основных средств повышен с 2500 грн до 6000 грн.

От наших клиентов уже начали поступать вопросы о том, как быть с основными средствами, которые учитываются по состоянию на 1 сентября 2015 года. Мы убеждены, что эти основные средства продолжают таковыми и оставаться, даже если их стоимость (например, первоначальная или даже остаточная) на 1 сентября будет меньше 6000 грн.

Тарас Шарый
Динай


Коллеги, а у меня вопрос: если я в ноябре 2015г. перевожу ряд товаров в основные средства или в МНМА, я же должна учитывать 6000-ный критерий?

В бухучете, только если меняли учетную политику. Не меняли ориентируемся на сумму, которая в приказе. В налоговом - да.
Нет нерешаемых проблем, есть не принятые решения.
Аватар пользователя
Hamster
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 21 янв 2016, 17:51
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya