Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по прибыли (№ 1213) СТАРАЯ

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST налоговик » 14 ноя 2011, 00:03

Выше в цитате слова не мои! Это приведенные мной слова "Бухгалтерии".

Вот из нового по теме.

Новая форма декларации по налогу на прибыль

Минюстом зарегистрирован приказ Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213, которым утверждается новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.
Согласно п. 46.6 Налогового кодекса Украины новая форма декларации вступает в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло ее обнародование.
Таким образом, если приказ от 28.09.2011 г. № 1213 будет обнародован в ноябре (IV квартал 2011 г.), форма новой Декларации по налогу на прибыль получит официальный статус в I квартале 2012 года. Отчитываться по новой форме нужно будет, начиная с отчетного периода за I квартал 2012 года.

ГНИ в г. Алуште
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 14 ноя 2011, 00:17

налоговик писал(а):Выше в цитате слова не мои! Это приведенные мной слова "Бухгалтерии".


А я разве говорю, что Ваши :roll:
Просто автор слов из цитаты по форумам не ходит, сайт ГНСУ не посещает. Отсюда и такие предположения. :)

налоговик писал(а):Новая форма декларации по налогу на прибыль Минюстом зарегистрирован приказ Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213, которым утверждается новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. Согласно п. 46.6 Налогового кодекса Украины новая форма декларации вступает в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло ее обнародование. Таким образом, если приказ от 28.09.2011 г. № 1213 будет обнародован в ноябре (IV квартал 2011 г.), форма новой Декларации по налогу на прибыль получит официальный статус в I квартале 2012 года. Отчитываться по новой форме нужно будет, начиная с отчетного периода за I квартал 2012 года. ГНИ в г. Алуште


Логично.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 ноя 2011, 00:36

Vetal' писал(а):
налоговик писал(а):Выше в цитате слова не мои! Это приведенные мной слова "Бухгалтерии".


А я разве говорю, что Ваши :roll:


Вы, знаете, я знаю.
Просто для уточнения первоисточника.

Vetal' писал(а):Просто автор слов из цитаты по форумам не ходит, сайт ГНСУ не посещает. Отсюда и такие предположения. :)


:D

А вот в Алуште ходят и посещают, за что им респект.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST anzzzzz » 14 ноя 2011, 16:53

налоговик писал(а):Выше в цитате слова не мои! Это приведенные мной слова "Бухгалтерии".

Вот из нового по теме.

Новая форма декларации по налогу на прибыль

Минюстом зарегистрирован приказ Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213, которым утверждается новая форма Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.
Согласно п. 46.6 Налогового кодекса Украины новая форма декларации вступает в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло ее обнародование.
Таким образом, если приказ от 28.09.2011 г. № 1213 будет обнародован в ноябре (IV квартал 2011 г.), форма новой Декларации по налогу на прибыль получит официальный статус в I квартале 2012 года. Отчитываться по новой форме нужно будет, начиная с отчетного периода за I квартал 2012 года.

ГНИ в г. Алуште




А вот мнение ГНАУ:



ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

Л И С Т

26.05.2011 N 14847/7/15-0317

Державним податковим
адміністраціям в областях,
Автономній Республіці Крим,
містах Києві та Севастополі


Щодо порядку подачі уточнених декларацій
з податку на прибуток


У зв'язку з надходженням численних запитів від органів
державної податкової служби та платників податків, а також з метою
належної організації адміністрування податку на прибуток Державна
податкова адміністрація України надає методичну допомогу стосовно
подачі уточнених декларацій з податку на прибуток в рамках дії
Податкового кодексу України ( 2755-17 ) (далі - Кодекс).

Абзацем 5 пункту 1 розділу XIX "Прикінцеві положення" Кодексу
( 2755-17 ) встановлено, що розділ III "Податок на прибуток
підприємств" набирає чинності з 1 квітня 2011 року. Згідно
пункту 2 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу
платники податку на прибуток в 2011 році складають наростаючим
підсумком та подають декларацію з податку на прибуток ( z0397-11,
za397-11 ) за такі звітні податкові періоди:
1. другий квартал;
2. другий і третій квартали;
3. другий - четвертий квартали.

Податкові декларації подаються за календарний квартал
протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним
днем звітного кварталу (пп. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Кодексу)
( 2755-17 ).

Абзацем 2 пункту 46.6 статті 46 Кодексу ( 2755-17 )
встановлено, що до визначення нових форм декларацій (розрахунків),
які набирають чинності для складання звітності з податкового
періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх
оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до
такого визначення.

Відповідно до п. 46.5 Кодексу ( 2755-17 ) Державною
податковою адміністрацією України розроблено нову форму податкової
декларації з податку на прибуток підприємства, яка затверджена
наказом ДПА України від 28.02.2011 N 114 ( z0397-11, za397-11 ) та
зареєстрована в Міністерстві юстиції України 25 березня 2011 року
за N 397/19135 (далі - наказ N 114).

Пунктом 4 наказу N 114 ( z0397-11, za397-11 ) передбачено, що
цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування.
Зазначений наказ офіційно опублікований 11.04.2011 в газеті
"Офіційний вісник України".


Виходячи з викладеного, для складання звітності наказ N 114
( z0397-11, za397-11 ) набуває чинності "з податкового періоду, що
настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення",
тобто з 01.07.2011. Відповідно:
- звітність з податку на прибуток за I кв. 2011 року в строк
до 10.05.2011 подається за формою, встановленою наказом Державної
податкової адміністрації України від 29.03.2003 N 143
( z0271-03 ), зареєстрованому у Міністерстві юстиції України
08.04.2003 за N 271.
- звітність з податку на прибуток за податкові періоди,
починаючи з податкового періоду "II квартал" 2011 року подається
за формою податкової декларації ( za397-11 ), визначеною наказом
N 114
( z0397-11 za397-11 ). Вперше подання податкової звітності
за такою формою здійснюватиметься до податкових органів з
01.07.2011.

- виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у
раніше поданих платником податкових деклараціях, шляхом подання
нової декларації за минулі податкові періоди здійснюється до
01.07.2011 за формою декларації, передбаченої наказом Державної
податкової адміністрації України від 29.03.2003 N 143
( z0271-03 ), зареєстрованого у Міністерстві юстиції України
08.04.2003 за N 271.
- виправлення самостійно виявлених помилок, що містяться у
раніше поданих платником податкових деклараціях, шляхом подання
нової декларації за минулі податкові періоди здійснюється після
01.07.2011 за формою декларації ( za397-11 ), передбаченої наказом
N 114 ( z0397-11 ) (абзац 1 п. 50.1 ст. 50 Кодексу) ( 2755-17 ).

До введення в експлуатацію нового програмного забезпечення по
алгоритмах контролю для приймання та автоматизованої обробки
податкових декларацій з податку на прибуток підприємств та
додатків до них, звітна та уточнююча податкові декларації з
податку на прибуток з додатками подаються по формі, встановленій
наказом Державної податкової адміністрації України від 29.03.2003
N 143 ( z0271-03 ), зареєстрованому у Міністерстві юстиції України
08.04.2003 за N 271, та застосовуються діючі алгоритми контролю
для приймання та автоматизованої обробки податкових декларацій з
податку на прибуток підприємств та додатків до них.

Головам Державних податкових адміністрацій в Автономній
Республіці Крим, областях, містах Києві та Севастополі довести
зазначені методичні рекомендації до відома підпорядкованих
підрозділів і платників податків.

Заступник голови комісії
з проведення реорганізації
ДПА України,
заступник Голови О.М.Любченко





Т.е. в каком периоде приказ был обнародован, за такой период и подается новая форма.
Если следовать логике ГНАУ (этому письму), то в нашем случае новую декларацию нужно будет подавать за 2011 год (если приказ минфина опубликуют в 4-ом квартале)
anzzzzz
 
Сообщений: 178
Зарегистрирован: 05 июл 2011, 06:56
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 35 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 ноя 2011, 17:28

Мотив для такого решения ГНАУ был тогда слишком очевиден.
Есть ли подобный сегодня?
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
куклачева5
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST anzzzzz » 14 ноя 2011, 19:04

Печкин писал(а):Мотив для такого решения ГНАУ был тогда слишком очевиден.
Есть ли подобный сегодня?



Ну Вы загнули! Мотив... Вы еще про бури магнитные и про полнолуние вспомните! :lol:
anzzzzz
 
Сообщений: 178
Зарегистрирован: 05 июл 2011, 06:56
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 35 раз.

UNREAD_POST Al Shurshun » 15 ноя 2011, 22:45

Уважаемые коллеги !
P.S.
Хочу заметить, что в разделе обсуждется декларация, которая "В ЛОБ" нарушает Кодекс.
В 9-том титульном разделе заявлено, что декларация применяется для соглашений о разделе продукции (PSA).
Скрытый текст: показать
9 Особливі відмітки
Податкова декларація платника податку на прибуток, основною діяльністю якого є виробництво сільськогосподарської продукції
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності
Податкова декларація платника податку на прибуток - суб’єкта космічної діяльності, що здійснює види діяльності інші, ніж космічна
Податкова декларація платника податку на прибуток за угодою про розподіл продукції
Податкова декларація платника податку на прибуток за договором управління майном
Податкова декларація постійного представництва нерезидента2

При этом, в декларации напрочь отсутствует раздел "Расчет компенсационной продукции". :?:
При этом, в декларации напрочь отсутствует раздел "Расчет прибыльной продукции". :?:
При этом, в декларации напрочь отсутствует раздел "Расчет прибыльной продукции инвестора". :?:
При этом, в декларации напрочь отсутствует раздел "Расчет прибыли инвестора вприбыльной продукции инвестора". :?:
И это также правда :a_g_a: :ga-ze-ta;

С уважением
Жизнь коротка, а глупость - безгранична

Готовое изделие в виде паровоза обработать лобзиком до формы самолета
Аватар пользователя
Al Shurshun
 
Сообщений: 2932
Зарегистрирован: 13 май 2011, 22:22
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 1283 раз.

UNREAD_POST налоговик » 18 ноя 2011, 11:54

Набрел в интернете.

НОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: КОРОЧЕ, ПРОЩЕ, ШТРАФОБЕЗОПАСНЕЕ

бла бла бла

К сожалению, налоговики не слишком торопились с разработкой новой декларации: соответствующий приказ Минфина № 1213 был издан только 28 сентября и зарегистрирован в Минюсте 20 октября 2011 года за № 1215/19953.
Впрочем, и после этого никто не стал спешить с обнародованием новой формы. На момент подготовки этого материала декларация официально еще не опубликована, но текст ее уже появился на некоторых информационных ресурсах. Собственно, спешить сейчас уже и некуда: по нормам п. 46.6 НКУ новые формы налоговых деклараций вступают в силу для составления отчетности с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором произошло их обнародование. В данном случае обнародование однозначно состоится в 4 квартале, а значит, по новой форме нужно будет отчитываться первый раз только в следующем году. Правда, за какой период — не совсем ясно: то ли за I квартал 2012 года, как следует из буквального прочтения п. 46.6 НКУ, то ли за период II–IV кварталов 2011 года, как настаивает ГНАУ (см., например, видеоконсультацию заместителя начальника Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины А. Задорожного на сайте http://sta.gov.ua). Подобный подход использовался налоговиками и в отношении начала применения нынешней декларации (см. письмо ГНАУ от 26.05.2011 г. № 14847/7/15-0317).
В данном случае мы, скорее, на стороне налоговиков. Ведь новая форма появилась не с бухты-барахты, а в связи с изменением норм НКУ, которые уже начали действовать.

Эль бухгалтер


Не очень понятно с какого перепугу называют Минфин налоговиками :shock: Наверно все-таки считают Минфин центральным налоговым органом. Понятно, что налоговики помогали разрабатывать, но утверждает Минфин.

Совершенно непонятно с какой целью перевирают позицию ГНАУ и вводят народ в заблуждение.

НОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: КОРОЧЕ, ПРОЩЕ, ШТРАФОБЕЗОПАСНЕЕ
...
то ли за период II–IV кварталов 2011 года, как настаивает ГНАУ (см., например, видеоконсультацию заместителя начальника Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины А. Задорожного на сайте http://sta.gov.ua).
Эль бухгалтер


на первой странице этой темы есть данная видеоконсультация. Имеющий уши да услышит, что там говорится совершенно другое!!!.
Прикол в том, что присоединяются к перевранной позиции ГНАУ :lol:
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 18 ноя 2011, 16:51

Новую декларацию сегодня официально опубликовали - Офіційний вісник України, 2011, N 87 (18.11.2011), ст. 3183.

Лига старую уже пометила как недействующую. :D

За это сообщение автора Vetal' поблагодарили: 2
kollega, vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 18 ноя 2011, 16:53

Vetal' писал(а):Новую декларацию сегодня официально опубликовали - Офіційний вісник України, 2011, N 87 (18.11.2011), ст. 3183.

Лига старую уже пометила как недействующую. :D


Поэтому кому вдруг уточняться, то по новой форме.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 18 ноя 2011, 17:00

налоговик писал(а):
Vetal' писал(а):Новую декларацию сегодня официально опубликовали - Офіційний вісник України, 2011, N 87 (18.11.2011), ст. 3183.

Лига старую уже пометила как недействующую. :D


Поэтому кому вдруг уточняться, то по новой форме.


Ну да, а все из-за того, что Лига поддержала Ель-бухгалтер, который, в свою очередь, присоединился к искаженной им же (см. пост налоговика) позиции налоговиков. :mrgreen:
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 ноя 2011, 12:37

:)
А нам что жалко. Поэтому мы поддержим Лигу, которая поддержала Ель-бухгалтер, который, в свою очередь, присоединился к искаженной им же (см. пост налоговика) позиции налоговиков.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST налоговик » 24 дек 2011, 16:09

Подтверждение старых слов

НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: КАК ОТЧИТЫВАТЬСЯ ЗА 2011 ГОД?

18.11.11 г. вступил в силу приказ Минфина от 28.09.11 г. № 1213 (далее – Приказ № 1213), которым утверждена новая форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия. Когда необходимо впервые представлять отчетность по этой форме и как отчитываться за ІІ–ІV кварталы 2011 года?
Действительно, упомянутый приказ вступил в силу с 18.11.11 г., и в то же время утратил силу приказ ГНАУ от 28.02.11 г. № 114, которым была утверждена старая форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия (далее – Приказ № 114). Как предусмотрено п. 46.6 Налогового кодекса, новые формы декларации вступают в силу для составления отчетности начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором состоялось их обнародование.
Поскольку новая форма декларации по налогу на прибыль обнародована в ІV квартале 2011 года (18.11.11 г.), отчетность по такой форме будет составляться начиная с І квартала 2012 года. Следовательно, за ІІ–ІV кварталы 2011 года налогоплательщики должны отчитываться по старой форме декларации по налогу на прибыль, утвержденной Приказом № 114, а начиная с І квартала 2012 года – по новой форме, утвержденной Приказом № 1213.

Алексей ЗАДОРОЖНЫЙ, заместитель начальника Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины

22 декабря
Баланс # 102

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vasilisa
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST vins » 26 дек 2011, 13:02

наш общий друг Александр Золотухин также высказался по поводу

налоговик писал(а):НОВАЯ ФОРМА ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: КАК ОТЧИТЫВАТЬСЯ ЗА 2011 ГОД?


Правда, на страницах не форума, а одного из изданий.
Его мнение таково
Когда начнет применяться новая форма Декларации?
Согласно п. 5 Приказа № 1213 он вступает в силу со дня его официального обнародования (газета «Офіційний вісник України», № 87 от 18.11.11 г.). Следовательно, такой датой является 18.11.11 г.
Причем в п. 2 настоящего Приказа сказано, что приказ ГНАУ от 28.02.11 г. № 114 (далее – Приказ № 114), которым утверждалась предыдущая форма Декларации, утрачивает силу. Выходит, что по состоянию на 18.11.11 г. мы получили новую форму Декларации и избавились от старой. Возникает закономерный вопрос: а по какой форме отчитываться по результатам 2011 г. – старой или новой?
Если исходить только из норм Приказа № 114, то отчитываться по результатам 2011 г. нужно по новой форме. Потому что именно она действует.
Здесь есть два но.
Во-первых, согласно абз. 2 п. 46.6 НКУ до определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу, для составления отчетности по налоговому периоду, следующему за налоговым периодом, в котором состоялось их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения. Из приведенного следует, что если новая форма декларации обнародована в текущем налоговом периоде (в ноябре, IV квартал), она применяется для составления отчетности начиная со следующего налогового периода (то есть с I квартала 2012 г.).
Во-вторых, в шапке новой формы Декларации (и приложениях к ней) отсутствуют отчетные (налоговые) периоды, применяемые в 2011 г.: ІІ квартал, ІІ-ІІІ кварталы, ІІ-IV кварталы. Таким образом, по этим формальным признакам и в полном соответствии с законом следует, что отчитываться за 2011 г. нужно все же по старым формам, новые формы применяются только по отчетности за І квартал 2012 г.
Хотя со старыми также не все в порядке, ведь они не учитывают изменения, внесенные в НКУ Законом от 07.06.11 г. № 3609-VI. Например, в старой форме общепроизводственные расходы не включены в себестоимость товаров (работ, услуг).
Поэтому плательщикам, считаем, было бы удобнее отчитываться за 2011 г. по новым формам. Но по ним не выйдет по закону. Разве что каким-то из своих писем налоговая это разрешит. Если же нет, будем отчитываться, повторимся, по старым формам.
...
"Адвокат бухгалтера" № 24 за 2011

:)
Вот такая вот однозначная позиция.

+ по содержанию самой Декларации
В принципе новая форма – это та же старая, только немного модифицированная и упрощенная. Которая, во-первых, учитывает изменения, внесенные в НКУ Законом № 3609. Во-вторых, в шапке новой уже не упоминаются налоговые периоды, характерные для 2011 г., где, напомним, нет І квартала.
Заполнять новую форму проще хотя бы потому что она содержит на 5 приложений меньше. Это приложения, в которых расписывались расходы: общепроизводственные, административные, на сбыт, себестоимость. Следовательно, их уже не нужно детально расшифровывать, достаточно внести общую сумму таких расходов в соответствующих строках Декларации (см. строки 05 и 06 и подстроки к ним). Фактически осталось только одно «расходное» приложение по другим расходам обычной деятельности и другим операционным расходам (строка 06.4 Декларации).
Вместе с тем показатели приложения АК (амортизация расходов, связанных с добычей полезных ископаемых) указываются сейчас в приложении АМ. Приложение АД теперь кодируется как АВ. Также приложения немного переформатированы, в результате чего сдвинулась их нумерация.
В новой форме Декларации нет отдельной строки для общепроизводственных расходов. Ранее была строка 06.1, сейчас под этим кодом административные расходы.
Изменено название строки 06.5. Сейчас это «Отрицательное значение объекта налогообложения предыдущего отчетного (налогового) года (отрицательное значение строки 07 Налоговой декларации за предыдущий отчетный (налоговый) год)». В старой форме здесь также указывалось отрицательное значение объекта налогообложения I квартала 2011 г., но этот показатель нужен только для 2011 г. Поскольку новая форма подается уже по результатам налоговых периодов 2012 г., показатели I квартала 2011 г. ей не нужны.
Наконец, если плательщик прилагает к Декларации приложения, в соответствующих полях в конце Декларации следует поставить отметку «X». И только если представляются приложения «ВП», «ПН», «СБ», следует проставить количество прилагаемых приложений. Ранее их количество указывалось только «ВП» и «СБ».
Приложение ІД «Другие доходы»
Прибыль от деривативов и других ценных бумаг показывается сейчас в отдельных строках. Соответственно, 03.21 и 03.20.
Сейчас при заполнении строки 03.28 «Другие доходы» уже не нужно представлять расшифровку сумм и названий таких доходов.
Приложение ЦП - «ценнобумажное»
Здесь, как уже отмечалось, появились две таблицы (ранее была одна). Во второй отдельно считаем доходы/расходы по операциям с деривативами. Определенную по ней прибыль отражаем в строке 03.21 приложения 1Д. А в первой - доходы/расходы от других ценных бумаг. Прибыль первой таблицы показываем в строке 03.20 приложения 1Д.
Приложение IB «Другие расходы»
В новом приложении нет аналога строки 06.5.28, который был в бывшем приложении, где указывалась сумма амортизации ОС, предоставленных в оперативную аренду. Скорее всего, такая сумма будет отражаться в составе других расходов в строке 06.4.39.
Последние четыре строки приложения IB поменяли местами. Но от перестановки слагаемых сумма не меняется.
При отражении суммы расходов на ремонт и прочие улучшения предоставленных в оперативную аренду необоротных активов (ряд. 06.4.38) больше не нужно ссылаться на приложение АМ.
Как и в случае с другими доходами, при заполнении строки 06.4.39 «Другие расходы» уже не требуется подавать расшифровку сумм и названий таких расходов.
Приложение AM - «амортизационное»
Данное приложение значительно изменилось. Оно состоит из трех таблиц.
В первой указывается начисленная амортизация за отчетный период. Всего в графе 1, в т.ч. по видам активов (ОС, НМА, расходы по добыче полезных ископаемых и временные налоговые разницы) в отдельных графах. То есть нет распределения начисленной амортизации по направлениям расходов, как это было ранее.
Вместе с тем здесь возникают вопросы:
1) какую сумму амортизации указывать - начисленную или ту ее часть, которая фактически отнесена в налоговые расходы соответствующего налогового периода?
Наверняка в первую - начисленную, ведь именно так написано в таблице. Причем сумму амортизации за отчетный период (отчетный у нас идет нарастающим итогом);
2) куда далее записывать эту отраженную в таблице 1 начисленную сумму амортизации?
Значение графы 5 по начисленной временной налоговой разнице заносится временной налоговой разницей и вносится в строку 06.4.27 приложения 1В.
А показатели других граф никуда не переносятся. Вот так - никуда. Таблица существует сама для себя. В целом для налоговых расходов нужна и сумма начисленной амортизации, которая в отчетном периоде относится в налоговые расходы. В нашей таблице 1 этих данных нет. Здесь полностью закономерно возникает вопрос: а зачем нам такая таблица?
Во второй таблице отражаются расходы на ремонт и прочие улучшения ОС. Это аналог таблицы 3 бывшего приложения АМ, его граф 2 - 5. В новой таблице нет граф, где показывается направление ремонтных расходов (административные, на сбыт и т.п.). Фактически показатели второй таблицы также далее никуда отдельно не записываются. Они «сидят» в соответствующих расходах. Например, если ремонтировались ОС административного назначения, то сумма таких расходов будет учтена в общей сумме административных расходов. А последние отражаются общей суммой только в строке 06.1 Декларации.
Наконец, третья таблица - аналог таблицы 2 бывшего приложения АК. В ней отражаются расходы на реконструкцию, модернизацию и прочие улучшения скважин в соответствии с п. 148.5 НКУ. В отличие от предыдущей таблицы здесь нет направления расходов. В остальном ничего не изменилось.
Вот и все изменения, стоящие нашего внимания. Другие приложения, которые мы не рассматривали, изменились несущественно.
Александр ЗОЛОТУХИН, консультант

За это сообщение автора vins поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 дек 2011, 17:32

vins писал(а):Правда, на страницах не форума, а одного из изданий.Его мнение таковоКогда начнет применяться новая форма Декларации?Согласно п. 5 Приказа № 1213 он вступает в силу со дня его официального обнародования (газета «Офіційний вісник України», № 87 от 18.11.11 г.). Следовательно, такой датой является 18.11.11 г.Причем в п. 2 настоящего Приказа сказано, что приказ ГНАУ от 28.02.11 г. № 114 (далее – Приказ № 114), которым утверждалась предыдущая форма Декларации, утрачивает силу. Выходит, что по состоянию на 18.11.11 г. мы получили новую форму Декларации и избавились от старой. Возникает закономерный вопрос: а по какой форме отчитываться по результатам 2011 г. – старой или новой?Если исходить только из норм Приказа № 114, то отчитываться по результатам 2011 г. нужно по новой форме. Потому что именно она действует.Здесь есть два но.Во-первых, согласно абз. 2 п. 46.6 НКУ до определения новых форм деклараций (расчетов), которые вступают в силу, для составления отчетности по налоговому периоду, следующему за налоговым периодом, в котором состоялось их обнародование, действуют формы деклараций (расчетов), действующие до такого определения. Из приведенного следует, что если новая форма декларации обнародована в текущем налоговом периоде (в ноябре, IV квартал), она применяется для составления отчетности начиная со следующего налогового периода (то есть с I квартала 2012 г.).Во-вторых, в шапке новой формы Декларации (и приложениях к ней) отсутствуют отчетные (налоговые) периоды, применяемые в 2011 г.: ІІ квартал, ІІ-ІІІ кварталы, ІІ-IV кварталы. Таким образом, по этим формальным признакам и в полном соответствии с законом следует, что отчитываться за 2011 г. нужно все же по старым формам, новые формы применяются только по отчетности за І квартал 2012 г.Хотя со старыми также не все в порядке, ведь они не учитывают изменения, внесенные в НКУ Законом от 07.06.11 г. № 3609-VI. Например, в старой форме общепроизводственные расходы не включены в себестоимость товаров (работ, услуг).Поэтому плательщикам, считаем, было бы удобнее отчитываться за 2011 г. по новым формам. Но по ним не выйдет по закону. Разве что каким-то из своих писем налоговая это разрешит. Если же нет, будем отчитываться, повторимся, по старым формам...."Адвокат бухгалтера" № 24 за 2011Вот такая вот однозначная позиция.


Даже не знаю что сказать. Интригующе. Особенно "но" в виде п. 46.6 НКУ. :)

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya