Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Убытки прошлых лет в декларациях 2011-2012 годов

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Alexan » 19 сен 2012, 09:24

Поздравляю всех Бойцов!!! ))
Alexan
 
Сообщений: 58
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:54
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 23 раз.

UNREAD_POST Marys79 » 25 сен 2012, 23:57

Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста. У нас сезонное предприятие. 1ый,2ой,4ый кварталы убытки, 3тий прибыль.
У меня есть непоказанные затраты за 2011 год (2 млн) и за 1ое полугодие 2012 года (2,5 млн). Могу я в текущей декларации использовать затраты 2011 года и 2012 года?
Marys79
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 25 сен 2012, 23:51
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 сен 2012, 10:21

Marys79 писал(а):Добрый вечер!
Подскажите пожалуйста. У нас сезонное предприятие. 1ый,2ой,4ый кварталы убытки, 3тий прибыль.
У меня есть непоказанные затраты за 2011 год (2 млн) и за 1ое полугодие 2012 года (2,5 млн). Могу я в текущей декларации использовать затраты 2011 года и 2012 года?

Почему нет? Исправляйте ошибку.
А вот расходы 2012 года можно попробовать просто включить в текущую декларацию. Хотя, наверное, все-таки лучше через исправление ошибки. :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vikakool » 26 сен 2012, 11:49

Как вариант, налоговики (так же, как в 2010г.) будут требовать при исправлении такой ошибки соблюдать ограничение в 25%
vikakool
 
Сообщений: 4073
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 615 раз.

UNREAD_POST Роман Марчак » 26 сен 2012, 13:27

Скажите пожалуйста в строчку 06.5 налоговой декларации можно отнести расходы от повышения квалификации, подготовку .... пп.140.1.3.НКУ??
Роман Марчак
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 26 сен 2012, 13:23
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 09 янв 2013, 00:55

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПС України
21.12.2012 р. N 1158

Зміни до Узагальнюючої податкової консультації щодо врахування від'ємного значення об'єкта оподаткування з податку на прибуток, затвердженої наказом ДПС України від 05.07.2012 р. N 575

У зв'язку з набранням чинності з 12.08.2012 р. Законом України від 05.07.2012 р. N 5083-VI "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв'язку з проведенням адміністративної реформи в Україні"

в абзаці 17 слова та цифри "за 2010 податковий рік" замінити словами та цифрами "станом на 1 січня 2011 року";

в абзаці 21 слова "не підлягає" замінити словом "підлягає" та доповнити словами "до повного погашення такого від'ємного значення";

викласти у новій редакції відповідь на запитання 6: "така сума від'ємного значення враховується до повного її погашення".

Директор Департаменту
оподаткування юридичних осіб

Л. Г. Павелко
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 23 янв 2013, 13:39

У Декларації за 2012 рік. Збитки , які сформувались станом на 1.01.2011 року ставимо у витрати у розмірі 25% від суми збитків . Я правильно зрозуміла. Чи вже всю суму можна включати?
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 23 янв 2013, 15:23

Ілона1 писал(а):У Декларації за 2012 рік. Збитки , які сформувались станом на 1.01.2011 року ставимо у витрати у розмірі 25% від суми збитків . Я правильно зрозуміла. Чи вже всю суму можна включати?

Не совсем. В Декларации за 2012 год ставите 25 % убытков, полученных по состоянию на 01.01.12 г.
Т.е. 25 % от убытка по строке 07 Декларации за 2-4 кварталы 2011 года (с учетом того, что он у Вас правильно рассчитан).

...якщо результатом розрахунку об'єкта оподаткування платника податку з числа резидентів платників з доходом за 2011 рік 1 мільйон гривень та більше станом на 1 січня 2012 року є від'ємне значення (з урахуванням від'ємного значення об'єкта оподаткування станом на 1 січня 2011 року), то сума цього значення підлягає включенню до витрат:
- звітних (податкових) періодів починаючи з І півріччя і наступних звітних періодів 2012 року у розмірі 25 відсотків суми такого від'ємного значення. У разі якщо 25 відсотків суми від'ємного значення об'єкта оподаткування не погашається протягом цього і за наслідками наступних податкових періодів 2012 року, то непогашена сума підлягає врахуванню при визначенні податкових зобов'язань у наступних податкових періодах;

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Ілона1
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 23 янв 2013, 16:08

Ну, да . Я не так висловилась. Але відповідь отримла. Дякую.
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 05 мар 2013, 13:57

Мені хочуть зняти збитки 2010 р. керуючись статею 150. п.1, У мене збитки сформовані станом на 1.01.2011 р. Ці збитки пітверджені актом перевірки планової. Далі у 1-шому кварталі 2011 р.,2-3 кварталі 2011 р. я ці збитки не включала. Інспектор , коли була планова теж їх не вивів , показав , резульат без цих збитків , мотивуючи тим , що ДПА трактує ПКУ і забороняє їх включати в 2-3 кв.2011 р. Відповідно за 2-4 кв 2011 р., я ці збитки теж не показала. Коли вийшла консультація де дозволили використовувати збитки 2010 р. Я здала уточнюючу за 2-4 кв. 2011 р. і включила туди збитки 2010 р. Потім від суми збитків , які сформувалися станом на 1.01.2012 р. 25% я включила у деку за 1-ше півріччя 2012р., і відповідно 9-ть місяців і рік. Допоможіть , будь ласка , я не знаю що робити , як цьому зарадити, на що ссилатися. На лізі читала, що це не перший випадок, що зараз так практикують. Хто з таким стикався і можливо в суд подавав.
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 14 мар 2013, 18:32

Скажіть будь ласка,якщо було порушено, п. 150.1 ст.150 при відображені збитків 2010 р. у 1-шому кв. 2011 р., це означає, що у 2-4 я не мала права його відображати. Тоді ж діяв інший Закон.
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 мар 2013, 00:21

Ілона1 писал(а):Скажіть будь ласка,якщо було порушено, п. 150.1 ст.150 при відображені збитків 2010 р. у 1-шому кв. 2011 р., це означає, що у 2-4 я не мала права його відображати. Тоді ж діяв інший Закон.


Вопрос не понятен. В чем ошибка? Убытки 2010 года нужно было включить в ВР 1 квартала 2011 года. Далее убыток 1 квартал 2011 года (с учетом "сидящих" в нем убытков предыдущих годов) нужно было включить в расходы 2-4 квартала 2011 года.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 15 мар 2013, 00:45

так у тому то біда , що я під тиском податківців не включила у ВР 1 квартала 2011 р.збитки 2010р., а потім і у 2, та 2-3 кварталі, теж не включала, бо не хотіли судитись . Пройшла перевірка включно по 3-ій квартал 2011 р. Суму збитків підтвердили за станом на 01.01.2011 р. А у 1-шому кварталі 2011 р.та 2-3 кв2011 р. відємне значення не виводили. Брали тільки ВД і ВВ поточного періуду. А коли податкова дозволила УК включати збитки 2010 р. Я здала уточненку за 2-4 ий квартал 2011 р. де включила збитки за 2010 р. І від суми відємного значення 25% включила у декларації за 1-ше півріччя 2012 р. А уточненку за 1-ший квартал 2011 р. інспектор теж не дозволив здати, бо вже була проведена перевірка.
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 мар 2013, 01:05

Исправить прошлые ошибки можно невзирая на то, что "ошибочный" период проверен налоговиками. Правда, могут быть нюансы.

50.3. У разі якщо платник податків подає уточнюючий розрахунок до податкової декларації, поданої за період, що перевірявся, або не подає уточнюючий розрахунок протягом 20 робочих днів після дати складення довідки про проведення електронної перевірки, якою встановлено порушення податкового законодавства, відповідний контролюючий орган має право на проведення позапланової перевірки платника податків за відповідний період.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Ілона1
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Ілона1 » 15 мар 2013, 01:17

Так отож я не хотіла позапланової, але ще нюанс первіряти будуть все підряд чи тільки правильність перенесення відємного значення попереднього року у радочок 06.5. Переж ніж поставити ці збитки у 1-шому півріччі 2012 р. я звонила до інспектора , вони засідали з своїм керівництвом читали мого акта перевірки і тільки тоді дозволили подати уточнюючу за 2-4 квартал 2011 р. і включити 25% у 1-ше півріччя 2012 . І зараз у мене знову планова і зняли мені ці збитки і з витрат 2012 р 25% через порушення п 150.1 ст 150. І не давно звонив інспектор щоб я подала уточнюючу за 2012 р., бо невключились суми авансових сплат у рядочки не памятаю 34 нібито , і як я маю подавати уточненку після планової , виявляється подам прийдуть не подам прийдуть. А аудитори при плановій порушень заповнення деки не виявили і тут вляпалась.
Ілона1
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 18 янв 2013, 00:29
Благодарил (а): 18 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, lutishka, minibuh, suxarik.sm, Ya, Петя32