Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Ставка 0 %. Особенности применения/не применения (п. 154.6)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST бух-р » 30 сен 2011, 13:36

А как отозвать декларацию сданную рано, т.е. за 2-й кв., а не за 2 и 3 кв.????
бух-р
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 29 сен 2011, 09:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 сен 2011, 14:53

бух-р писал(а):А как отозвать декларацию сданную рано, т.е. за 2-й кв., а не за 2 и 3 кв.????


Думаю никак. Это не декларация вообще, т.к. не содержит отчетного периода (2-й квартал - это не отчетный период для Вас)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 03 ноя 2011, 17:34

Специфика заполнения нулевиками декларации по налогу на прибыль

В какой строке декларации отражать начисленный налог на прибыль, если предприятие находится на нулевой ставке налога на прибыль согласно п 154.6 ст 154 р.3 Н.К.?

Если Ваше предприятие является плательщиком налога на прибыль по «0» ставке, то Вы должны в «Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия», утвержденную приказом ГНАУ 28.02.2011 № 114, в строке 9 отразить сумму прибыли, освобожденную от налогообложения. При этом Вам следует заполнить приложение к декларации ПЗ и подать отчет о суммах налоговых льгот.


ЮРИЙ БОНДАРЕНКО, Начальник ГНИ в Московском районе города Харькова

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 ноя 2011, 18:40

Юрий считает, что прибыль у нулевиков освобождается от налогообложения.
Что можно сказать? Он ошибается.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 19 дек 2011, 09:33

Если "нулевик" нарушает одно из условий пребывания на ставке 0%, должен уплатить налог по общей ставке с начала года, а не квартала.

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

За який період (за останній квартал податного періоду чи з початку податкового періоду) платник податку на прибуток, який застосовує ставку 0 відсотків, повинен сплатити податок за загальною ставкою, якщо порушено будь-який із критеріїв для застосування нульової ставки, та як заповнюється Податкова декларація з податку на прибуток у цьому випадку?
... якщо платники податку, які застосовують норми цього пункту, у будь-якому звітному періоді досягли показників щодо отриманого доходу, середньооблікової чисельності або середньої заробітної плати працівників, з яких хоча б один не відповідає критеріям, зазначеним у цьому пункті, то такі платники податку зобов'язані оподаткувати прибуток, отриманий у такому звітному періоді, за ставкою, встановленою пунктом 151.1 статті 151 ПКУ.

Згідно зі ст. 33 ПКУ податковим періодом визначається встановлений цим Кодексом період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків і зборів. Податковий період може складатися з кількох звітних періодів.

Для цілей розділу III "Податок на прибуток підприємств" ПКУ використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік (п. 152.9 ст. 152 ПКУ). У 2011 році платники податку на прибуток підприємств складають наростаючим підсумком та подають декларацію з податку на прибуток за такі звітні податкові періоди: другий квартал, другий і третій квартали та другий - четвертий квартали 2011 року (п. 2 підрозд. 4 р. XX "Перехідні положення" ПКУ).

З урахуванням викладеного, платник податку, який хоча б в одному звітному податковому періоді не дотримується вимог п. 154.6 ст. 154 ПКУ, втрачає право на застосування ставки 0 відсотків та зобов'язаний оподатковувати прибуток, отриманий у такому податковому періоді, на загальних підставах за ставкою, встановленою п. 151.1 ст. 151 ПКУ.

Податкова декларація з податку на прибуток підприємства (далі - Декларація), форма якої затверджена наказом ДПА України від 28.02.2011 N 114, складається наростаючим підсумком з початку податкового періоду, тому об'єкт оподаткування (рядок 07 Декларації) і податок на прибуток за звітний (податковий) період (рядок 11 Декларації) розраховуються за податковий період, а не за останній квартал податкового періоду.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 29 дек 2011, 18:48

Льготники трепещите!
Наказ від 21.12.11 г. № 1685, Мінфін "Про затвердження форми Звіту про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів"

Как только вникнем, обсудим :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 11 янв 2012, 00:10

110. Податок на прибуток підприємств - 110.30.03 звітність: заповнення звітності

За який звітний період платники податку на прибуток подають вперше звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів (наказ Мінфіну від 21.12.2011 №1685)?

Повна відповідьPV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики «Єдина база податкових знань» на веб-сайті ДПС України (...) в категорії 110., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної інформації наразі надати не можемо.

Очевидно, что за 2011 год.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 20 янв 2012, 12:57

Все о бухгалтерском учете № 4/2012, стр. 35 материал "Пільговики з податку на прибуток отримали Звіт про використання вивільнених коштів", автор В. Прокопенко

Вот небольшой кусочек, может кому-то будет интересно в контексте того, на протяжении какого периода нужно использовать высвобожденные средства. Было об этом :arrow: viewtopic.php?f=15&t=617&p=26403&hilit=10992#p26403

"Рядок 3 «Кошти, вивільнені від оподаткування у минулому році, але не використані станом на 1 квітня звітного року».
Виноска 3 до цього рядка та його назва підказує нам, що його заповнюють лише за звітний (податковий) період — I квартал кожного року. Але нагадаємо, що в п. 5 Порядку № 299 Кабмін установив: «У разі невикористання платником податку залишків вивільнених коштів станом на 1 квітня року, що настає за періодом звільнення від обкладення податком на прибуток підприємств, передбаченим пунктами 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу України, його податкові зобов'язання із зазначеного податку за I квартал такого року підлягають збільшенню на суму залишку».
Варіанти тлумачення цієї норми ми обговорювали у газеті «ВОБУ-спамер» № 41 за 2011 р., стор. 33. Там прийшли до висновку, що при буквальному прочитанні цієї норми, аби вивільнені кошти не довелося споатити до бюджету, їх слід використати за цільовим призначенням до 1 квітня року, що настає за періодом дії пільги. Наприклад, для готеля-пільговика за абз. «а» п. 17 підр. 4 р. XX ПКУ – не пізніше 31.03.21 р. Що, до речі, підтвердили й податківці у листі ДПСУ від 30.12.11 р. № 10992/7/15-1217 (його ми надрукуємо у одному з наступних номерів нашої газети). Але бачимо, що Мінфін зупинився на щорічному контролі за залишком невикористаних коштів, тому будьте уважні. До прояснення ситуації суми, вивільнені від оподаткування за підсумками звітного року, намагайтеся повністю «освоїти» за цільовим призначенням до 1 квітня наступного року. Інакше їх невикористаний залишок (як його розрахувати ми розкажемо в майбутньому) доведеться вказати у рядку 3 Звіту за I квартал і збільшити податкові зобов’язання за цей період. Як наростити зобов’язання у першоквартальній декларації, сподіваємося, податківці або мінфінівці нам пояснять. Добре, що час для цього ще є.
Зважте, краще недовикористати звільнені кошти, аніж витратити їх не за цільовим призначенням. Адже в останньому випадку вам доведеться не тільки збільшити податкові зобов'язання за результатами податкового періоду, на який припадає таке порушення, а й сплатити пеню, нараховану за ПКУ (п. 21 підрозділу 4 р. ХХ ПКУ)".
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 24 янв 2012, 11:24

Появился Довідник податкових пільг № 60 станом на 01.01.2012

http://www.kyivsta.gov.ua/

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 янв 2012, 13:03

Vetal' писал(а):110. Податок на прибуток підприємств - 110.30.03 звітність: заповнення звітності

За який звітний період платники податку на прибуток подають вперше звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів (наказ Мінфіну від 21.12.2011 №1685)?

Повна відповідьPV Вибачте, на Ваше запитання відповідь в Єдиній базі податкових знань відсутня. В подальшому Ви можете звертатись за отриманням відповіді до рубрики «Єдина база податкових знань» на веб-сайті ДПС України (...) в категорії 110., або перетелефонувати до нас. На жаль, більш детальної інформації наразі надати не можемо.

Очевидно, что за 2011 год.


Не так уж и очевидно (по крайней мере, им) :(

Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів подається з І кварталу 2012 року!

Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 21.12.11 №1685, відповідно до пунктів 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу XX „Перехідні положення” Податкового кодексу України, подається починаючи з податкового звітного періоду - І кварталу 2012 року.

ДПСУ
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 26 янв 2012, 15:44

Ага. Особенно прикольно выглядит аргументация.
Повна відповідь: Пунктами 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) передбачено вивільнення від оподаткування прибутку підприємств, які здійснюють відповідні види діяльності. Порядок використання коштів, вивільнених від оподаткування у зв'язку з наданням пільг з податку на прибуток підприємств відповідно до пунктів 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу XX «Перехідні положення» ПКУ, затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 28.02.2011 №299 (далі – Постанова №299). Пунктом 4 Постанови №299 визначено, що платник податку за результатами кожного звітного (податкового) періоду: складає звіт про використання вивільнених коштів за формою, затвердженою Державною податковою службою; подає зазначений звіт відповідному органові державної податкової служби разом з декларацією з податку на прибуток підприємств. Форма Звіту про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів затверджена наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 №1685 (далі – наказ №1685), зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 27 грудня 2011 р. за N 1529/20267. Пунктом 7 Наказу №1685 передбачено, що цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування. Зазначений наказ офіційно опублікований 30.12.2011 в газеті «Офіційний вісник України». Виходячи з викладеного, Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів, затверджений наказом №1685, подається починаючи з податкового звітного періоду - І кварталу 2012 року.

:)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST vins » 03 фев 2012, 08:18

Vetal' писал(а):Особенно прикольно выглядит аргументация.

А они на счет аргументации особо не заморачиваются. "Крылья, крылья.. Главное - хвост!" (то есть вывод :))

Изображение
В случае если плательщик налога по состоянию на 1 апреля года, наступающего за периодом освобождения от обложения налогом на прибыль предприятий, предусмотренным пунктами 15, 17 - 19 подраздела 4 раздела ХХ Налогового кодекса, не использовал остаток высвобожденных денежных средств, то его налоговые
обязательства по указанному налогу за 1 квартал такого года подлежат увеличению на сумму остатка єтих денежных средств.
По результатам каждого отчетного (налогового) периода плательщик налога на прибыль составляет Отчет об использовании высвобожденных денежных средств и представляет его в соответствующий орган [НС по месту своей регистрации вместе с декларацией по налогу на прибыль предприятий.
Обращаем внимание, что впервые плательщики налога на прибыль, имеющие льготы по этому налогу, представляют Отчет об использовании высвобожденных денежных средств по итогам деятельности за 1 квартал 2012 г.
Раиса БОЛЕЛАЯ, начальник отдела разработки и анализа налогового законодательства по налогу на прибыль и налоговых платежей Управления администрирования налога на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины

ВЕСТНИК НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ УКРАИНЫ, 2012, № 4, с. 28
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 03 фев 2012, 11:23

Пропозиції щодо звільнення від оподаткування прибутку підприємств
Народний депутат України
Проект закону України
"Про внесення змін до підрозділу 4 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України (щодо особливостей справляння податку на прибуток)"
від 31.01.2012 N 9760

У Верховній Раді зареєстровано проект Закону від 31.01.2012 N 9760, яким запропоновано:
1. Тимчасово, строком на 10 років, починаючи з 01.01.2011 року від оподаткування звільнити прибуток, отриманий від основної діяльності підприємств галузі електроенергетики (клас 40.11 група 40 КВЕД ДК 009:2005), які виробляють електричну енергію з відновлювальних джерел енергії.

2. Встановити нові умови використання вивільнених коштів, несплачених підприємствами до бюджету внаслідок звільнення від оподаткування прибутку, який отримано від діяльності, зазначеної у п. 15 - 19 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Податкового кодексу.

У випадку прийняття Закон набере чинності з 1 квітня 2012 року.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Blumental » 07 фев 2012, 16:41

Для обсуждения.
Есть предприятие общесистемник в 2011. По результатах 1 квартала 2012 хочу подать декларацию льготную "0" ставка налога на прибыль. Все предпосылки есть, критериям соответствует, ограничений нет. А со второго квартала хочу перевести их на единый 3 % + НДС (НДС у нас уже есть давно).
Цели:
1. Не платить вообще налог на прибыль за первый квартал 2012;
2. Со второго квартала платить 3 % + НДС, что значительно уменьшает налоговую нагрузку по сравнению с общей системой (21 % налога на прибыль, это где то, в нашем случае, в пересчете на единый - 9 % с оборота).
3. На "0" оставаться боимся - можем где - то в 3 квартале перейти границу 3000000 грн., а там дальше все как - то "стремненько" по ПКУ.... Не четко, двухсмысленно...Лучше на 3 % на едином - больше платишь, но спокойнее спишь.

Вопрос: кто какие подводные камни видит здесь ? На первый взгляд все чисто.
Я пока не разобрался в одном - не будет ли считаться, что предприятие дважды в году поменяло систему налогообложение - на "0", потом на 3 % на единый. Хотя переход на "О" вроде бы не смена системы налогообложения - как был на общей так и остался, только ставка поменялась - с "21" на "0". Вроде бы получается меняешь систему один раз "общую" на "упрощеную".
Кто что думает, уважаемые ?
Не бойся, не бойся. Все будет хорошо !
Blumental
 
Сообщений: 82
Зарегистрирован: 30 янв 2012, 00:57
Откуда: Киев
Благодарил (а): 34 раз.
Поблагодарили: 10 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 фев 2012, 18:16

Особых проблем не вижу. Вроде все чисто.
Основание для отказа в выдаче свидетельства единого налога:
3) подання протягом календарного року більше одного разу заяви про перехід на спрощену систему оподаткування.

Нулевая ставка - не единый налог, да и заявление на нулевую ставку не подается.
Единственное - вопрос использования высвобожденных средств.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Blumental
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya