Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Отчет о высвобожденных средствах (приказ № 1685)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Vetal' » 08 май 2012, 16:04

Печкин писал(а):Продолжу эту логику. Например, с таким же успехом можно сказать, что строго говоря, форма отчета не ограничивает сумму в стр. 2 лишь расходованием, например, на материально-техническую базу, связанную с льготируемой деятельностью. Это не следует как из формулировки строк 2.1, 2.2. Признаем ли мы на этом основании возможность отражения там любых сумм использованных на указанные цели (збільшення обсягів виробництва (надання послуг), переоснащення матеріально-технічної бази) в отношении нельготируемой деятельности. По вашей логике - да
Я бы опирался на совокупность норм, в т.ч. на целевое назначение (в т.ч. само название формы): "Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів".


Добрый день! По моей логике - нет. Т.к. отражать в Отчете нецелевые траты нелогично в принципе. Так что говорить тут не о чем. А вот фиксировать целевые траты безотносительно (условно безотносительно, т.е. "период в период") высвобождения, есть определенный резон. Хотя, конечно, совпадение периодов траты и высвобождения для кого-то будет не убедительным аргументом. При этом подобный подход, как мне кажется, отличается от подхода
Печкин писал(а):все траты с момента вступления в силу льготы поставить авансом за счет будущего целевого финансирования.
:)
Что же касается притягивания нарастающего итога по высвобождению и тратам, то так, по всей видимости, и должно быть.
В любом случае, как бы там не было, вопросы еще будут. Посмотрим к чему в итоге придем.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 май 2012, 16:34

Да, с нарастающим согласен. С позиции формы отчета нет вопросов.
Но по использованию с позиции выполнению условий НКУ я бы два критерия равнозначных выдвигал:
1. использовать что
2. использовать куда
Т.е. бы не считал допустимым чтобы значение стр. 2 было больше чем значение строки 1.
Я бы представлял это как условный спецсчет. Высвободили средства - сбросили на спецсчет, и оттуда расходуем. Все расходы мимо спецсчета (т.е. до высвобождения - идут мимо) целевым расходованием не признаются.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 08 май 2012, 17:02

Печкин писал(а):Т.е. бы не считал допустимым чтобы значение стр. 2 было больше чем значение строки 1.Я бы представлял это как условный спецсчет. Высвободили средства - сбросили на спецсчет, и оттуда расходуем. Все расходы мимо спецсчета (т.е. до высвобождения - идут мимо, т.е. целевым расходованием не признается.


Тоже вариант. Однако, если бы вкладывали такую идею в отчет, его форма должна была быть реализована несколько (а может и совсем) по иному. К тому же при таком подходе из него вылетает информация о высвобожденных деньгах прошлого года, освоенных в текущем. Ну да это такое дело.
В любом случае, форма не может определять суть, заложенную в НКУ - высвобожденное нужно использовать или вернуть. С этим не поспоришь.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 08 май 2012, 17:22

Vetal' писал(а): К тому же при таком подходе из него вылетает информация о высвобожденных деньгах прошлого года, освоенных в текущем.


Согласен.
И с тем, что форма совершенно неадекватная для текущей редакции закона и для целей которые она должна преследовать.

ИМХО форма должны быть такой (для целей получить реальную картину по неиспользованным). Понятно что написана на коленке в течение 3 минут - могут быть методологические ошибки :)

1. Высвобождено (стр. **** ПЗ X ставка налога)
2. Использовано из стр. 1
... можно по направлениям
3. Неиспользовано на конец периода (стр. 1- стр. 2)
3.1. в т.ч. в течение 1095 дней по окончании периода высвобождения

Можно еще придумать таблицу распределения стр. 3 по периодам возникновения (FIFO).

Нарастающий итог с начала применения льготы!

В таких условиях стр. 3.1 - это и есть увеличение налогового обязательства.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Vetal'
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 08 май 2012, 19:58

Да, так гораздо понятнее. :)
Только
Печкин писал(а):3. Неиспользовано на конец периода (стр. 1- стр. 2)3.1. в т.ч. в течение 1095 дней по окончании периода высвобождения

Нарастающий итог с начала действия льготы по показателям 1 и 2 вряд ли возможен и логичен (учитывая определенные НКУ отчетные периоды). Поэтому формулу лучше убрать, т.к. неиспользованы могли быть и средства, высвобожденные в прошлых годах. А раз так, то для контроля лучше чтобы в строке 3 все-таки был показатель: 1 - 2 + остаток неиспользованных средств, высвобожденных в предыдущих отчетных периодах (годах).
Тогда 3.1 в т.ч. в течение 1095 дней по окончании периода высвобождения.
Таким образом и будет реализован нарастающий итог неиспользования.
Вообщем мерси за интересную беседу. Пора с этим закругляться, хотя бы пока. Не жалеем времени. :)

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Ульяна_2012 » 08 май 2012, 21:50

Доброго времени суток! Да уж хотелось бы закончить эту тему, да вот заполнить этот, казалось бы, простой отчет оказывается все сложнее)) оказывается в электронном шаблоне есть формулы по строкам: если указывать значение строки 2 (высвободженные по итогам 2011 года и использованные в 1 квартале), без указания значения строки 1 (при условии что нет высвободженных за 1 квартал), то согласно внутренних алгоритмов расчета, программа выдает ошибку, то есть отчет приобретает статус "З помилками". Ну что уж тут оставалось посоветовать предприятиям, только снять режим внутренних алгоритмов и отправить отчет так, как они считают нужным. При возникновении вопросов у контролирующих - подавать пояснения. Вот побольше бы таких практиков, как Вы, Печкин, Веталь .... в ГНС Украины при разработке форм отчетности ....
Ульяна_2012
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 04 май 2012, 22:16
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Natatusya » 10 май 2012, 13:15

Высвободженные по итогам 2011 года и использованные в 1 квартале суммы в строку 2 не должны попадать. Это логически, исходя из формы отчета. Строка 2 следует из строки 1. А то, что высвободженные по итогам 2011 года средства использованы "говорит" строка 3 с прочерком.
Natatusya
 
Сообщений: 38
Зарегистрирован: 20 апр 2012, 16:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 12 май 2012, 14:00

Natatusya писал(а):Высвободженные по итогам 2011 года и использованные в 1 квартале суммы в строку 2 не должны попадать. Это логически, исходя из формы отчета. Строка 2 следует из строки 1. А то, что высвободженные по итогам 2011 года средства использованы "говорит" строка 3 с прочерком.

Хорошо, что хоть кому-то все ясно.
Они-то может и не должны туда попадать, но уж никак не согласно форме Отчета. :)
К тому же представьте что строка 3 Отчета за 1 кв. 2012 г. получилась не с прочерком (т.е. что-то из высвобожденного в 2011 году не использовано на 01.04.12 г. и будет использовано позже). Также интересно представить заполнение Отчета за 1 кв. 2013 г. когда есть остатки неиспользованных средств 2011 и 2012 г.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST vins » 16 май 2012, 15:22

ЕБНЗ
За який період відображаються показники у рядках 1 та 2 Звіту про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів?

Відповідно до п.21 підрозд.4 р.ХХ «Перехідні положення» Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755 – IV зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) суми вивільнених коштів (суми податку, які внаслідок застосування пунктів 15 - 19 цього підрозділу не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку) спрямовуються таким платником на створення чи переоснащення матеріально-технічної бази, збільшення обсягу виробництва (надання послуг), запровадження новітніх технологій та/або повернення кредитів (у тому числі отриманих до дня набрання чинності ПКУ), використаних на зазначені цілі, та сплату процентів за ними.
Зазначені напрями використання коштів мають бути пов’язані з діяльністю платника податку, прибуток (дохід) від якої звільняється від оподаткування.
Згідно з п.4 Порядку використання коштів, вивільнених від оподаткування у зв’язку з наданням відповідно до п.15, 17 - 19 підрозд.4 р.XX «Перехідні положення» ПКУ пільг з податку на прибуток підприємств, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2011 року N 299, платник податку за результатами кожного звітного (податкового) періоду складає звіт про використання вивільнених коштів за формою, затвердженою Державною податковою службою, та подає зазначений звіт відповідному органові державної податкової служби разом з декларацією з податку на прибуток підприємства.
Для цілей р.ІІІ «Податок на прибуток підприємств» ПКУ використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду (п.152.9 ст.152 ПКУ).
Таким чином, платники податку, які підпадають під дію п.15 - 19 підрозд.4 р.XX «Перехідні положення» ПКУ, складають Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів (далі – Звіт) за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 21.12.11 № 1685, та подають його органові державної податкової служби разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємства (далі – Декларація).
Звіт складається за квартал, півріччя, три квартали або рік наростаючим підсумком на підставі показників, починаючи з першого календарного дня податкового періоду і закінчуючи останнім календарним днем податкового періоду.
У рядку 1 Звіту відображаються суми коштів, вивільнені від оподаткування (суми податку, які внаслідок застосування п.15 - 19 підрозд.4 р.XX «Перехідні положення» ПКУ, за підсумками податкового періоду не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку), а у рядку 2 Звіту – використані протягом податкового періоду за цільовим призначенням суми коштів, вивільнені від оподаткування.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 июл 2012, 14:22

Использование высвобожденных средств: отчет временных льготников

Елена KУШИНА, редактор

Нормативная база
– НKУ - Налоговый кодекс Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI
– Закон № 4453 - Закон Украины от 23.02.2012 г. № 4453-VI «О внесении изменений в подраздел 4 раздела XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины относительно особенностей взимания налога на прибыль»1
– Порядок № 299 - Порядок использования денежных средств, высвобожденных от налогообложения в связи с предоставлением согласно пунктам 15, 17-19 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины льгот по налогу на прибыль предприятия, утвержденный постановлением KМУ от 28.02.2011 г. № 2992
– Порядок № 600 - Порядок целевого использования денежных средств, полученных от проведения деятельности по добыче и использованию газа (метана) угольных месторождений и высвобожденных в связи с предоставлением льготы по налогу на прибыль предприятий, утвержденный постановлением KМУ от 21.07.2010 г. № 600
– Инструкция № 291 - Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета активов, капитала, обязательств и хозяйственных операций предприятий и организаций, утвержденный приказом МФУ от 30.11.99 г. № 291

Согласно п.15, 17—19 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ временно освобождается от налогообложения прибыль, полученная в результате осуществления некоторых видов деятельности. Отчет об использовании плательщиками налога на прибыль высвобожденных денежных средств (далее — Отчет), утвержденный приказом МФУ от 21.12.2011 г. № 1685, «привязан» к указанным нормам НKУ.
Отчет3 появился в соответствии с требованием Порядка № 299, разработанного KМУ согласно п.21 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ, регулирующего порядок использования высвобожденных денежных средств. Подобный документ — Порядок № 600, касающийся предприятий, освобожденных от налогообложения, описанных в п.16 этого же подраздела, тоже потребовал разработать подобную отчетность, однако это так и не было сделано. Поэтому формально анализируемый в этой статье Отчет не имеет к ним ни малейшего отношения, хотя налоговики настаивают на том, чтобы такие налогоплательщики тоже его представляли (см. «Для справки» на с.66).
В органы ГНС предприятия, освобожденные от налогообложения, должны представлять Отчет вместе с декларацией по налогу на прибыль, составляя его нарастающим итогом за такие отчетные (налоговые) периоды, как I квартал, полугодие, три квартала, год. И хотя указанные нормы НKУ действовали еще в 2011 году, в первый раз Отчет нужно было представить за I квартал 2012 года, поскольку его форма появилась только в конце 2011 года (по этому поводу см. письмо ГНСУ от 23.03.2012 г. № 8450/7/15-13174).
Однако пока предприятия, освобожденные от налогообложения, заполняли этот первый Отчет, порядок использования высвобожденных денежных средств был подкорректирован Законом № 44535, изложившим в новой редакции п.21 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ. Поскольку названный Закон вступил в силу 1 апреля 2012 года, в I квартале указанного года такие налогоплательщики руководствовались «старыми» нормами названного пункта (то есть нормами, действовавшими до изменений). А вот при составлении отчетности за первое полугодие 2012 года эти изменения следует учитывать.

Использование высвобожденных денежных средств: важные изменения
В сущности, неизменным осталось только такое требование, как необходимость в целях налогообложения признания сумм высвобожденных от налогообложения денежных средств доходами одновременно с признанием расходов, осуществленных за счет этих денежных средств, в размере таких расходов. Да и порядок использования таких денежных средств по-прежнему должен устанавливаться KМУ.
Что касается новостей, то, во-первых, теперь в НKУ четко указано, что высвобожденными от налогообложения денежными средствами, остающимися в распоряжении налогоплательщика, следует считать суммы налога на прибыль, не уплаченного в бюджет вследствие применения льгот, которые установлены п.15—19 подраздела 4 раздела XX НKУ.
Во-вторых, несколько иначе описаны направления использования высвобожденных от налогообложения денежных средств. Определено, что такие денежные средства должны направляться на:
– создание или переоснащение материально-технической базы;
– увеличение объемов производства (предоставления услуг);
– внедрение новейших технологий и/или возврат кредитов (в том числе полученных до дня вступления в силу НKУ), использованных на указанные цели, и уплату процентов по ним.
В-третьих, прямо установлено, что эти направления использования денежных средств должны быть связаны с деятельностью, прибыль (доход) от которой освобождается от налогообложения.
В-четвертых, предельный срок использования высвобожденных денежных средств теперь установлен непосредственно в НKУ. И он отличается от того, который устанавливается Порядком № 299 и Порядком № 600.
В соответствии с изменениями, внесенными в п.21 подраздела 4 раздела XX Kодекса, эти денежные средств нужно использовать «в течение 1095 дней с даты окончания периода, по результатам которого плательщик налога оставил такие денежные средства в своем распоряжении». По всей видимости, неуплаченную в бюджет сумму налога на прибыль следует определять по результатам тех отчетных (налоговых) периодов, за которые налог бы уплачивался, если бы не было освобождения, с учетом нарастающего итога, а срок отсчитывать от даты окончания каждого из этих периодов.
В-пятых, изменено наказание за нарушение условий п.21 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ. Теперь в случае не использования на указанные цели сумм высвобожденных денежных средств в течение указанных 1095 дней предприятие, освобожденное от налогообложения, обязано увеличить налоговые обязательства по налогу на прибыль по результатам налогового периода, в котором истекает предельный срок использования таких сумм, а также уплатить пеню, начисленную в соответствии со ст.129 НKУ. Причем получается, что впервые о неиспользовании высвобожденных от налогообложения денежных средств можно будет говорить лишь по истечении 1095 дней со дня окончания I квартала 2011 года.
Kстати, в самом Законе № 4453 законодатель установил, что KМУ должен привести свои нормативно-правовые акты в соответствие с этим Законом, а министерства и другие центральные органы власти — обеспечить пересмотр и отмену своих нормативно-правовых актов, которые противоречат Закону. Поэтому можно ожидать изменений в такие разработанные под «старые» нормы НKУ документы, как Порядок № 299 и Порядок № 600.
По-видимому, изменится и форма самого Отчета. Но пока этого не произошло, опишем наиболее логичный алгоритм заполнения действующей формы (подчеркнем, что порядок заполнения Отчета ГНСУ не разработала, каких-то вразумительных разъяснений со стороны налоговиков пока нет, так что налогоплательщикам придется заполнять Отчет так, как они сочтут нужным).

Заполнение Отчета
На первый взгляд форма Отчета довольно проста.

В строке 1 указывается сумма денежных средств, высвобожденных от налогообложения.
Для определения этой суммы следует взять общую алгебраическую сумму прибыли и убытков, полученных от осуществления деятельности, освобожденной от налогообложения по основаниям, указанным в подразделе 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ (эти суммы можно взять из таблицы 1 приложения ПЗ к декларации). Если налогоплательщик из всех возможных видов освобожденной от налогообложения деятельности занимается только такими видами, которые перечислены в названном подразделе, можно взять показатель строки 09 ПЗ основной части декларации. Далее полученную сумму нужно умножить на ставку налога на прибыль (в первом полугодии 2012 года — 21%). Таким способом можно рассчитать сумму неуплаченного по результатам этого периода налога на прибыль, остающуюся в распоряжении налогоплательщика. Если в отчетном (налоговом) периоде по освобожденной от налогообложения деятельности получен убыток, в строке 1 Отчета проставляется прочерк6.

В строке 2 отражается общая сумма денежных средств, направленных на цели, установленные п.21 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ. Этот показатель должен быть равен сумме показателей, отраженных в строках 2.1—2.5 Отчета. Наименование показателей этих строк соответствует перечню целей использования высвобожденных денежных средств из «старой» редакции названного пункта Kодекса (правда, во многом они совпадают с целями, перечисленными в новой редакции этого пункта).
K примеру, в строку 2 Отчета за первое полугодие 2012 года, видимо, должна попасть сумма использованных в этом периоде денежных средств из той суммы денежных средств которые, во-первых, высвобождены от налогообложения по результатам 2011 года и недоиспользованы до 1 апреля 2012 года, а во-вторых, высвобождены от налогообложения по результатам I квартала 2012 года.
Kстати, для учета формирования и целевого использования высвобожденных от налогообложения денежных средств в бухгалтерском учете предназначен специальный субсчет 481 «Денежные средства, высвобожденные от налогообложения», открываемый к счету 48 «Целевое финансирование и целевые поступления»7. По кредиту субсчета 481 отражают сумму высвобожденных от налогообложения денежных средств, а по дебету — их использование на реализацию мероприятий целевого характера.

Судя по наименованию показателя, который должен отражаться в строке 3 Отчета, и сноски 4 к этой строке, названный показатель должен формироваться только по результатам I квартала отчетного года. В комментарии к приказу МФУ от 21.12.2011 г. № 1685, утвердившего данную форму, мы отмечали, что из законодательства не ясно, почему именно этот показатель разработчики формы Отчета хотели бы видеть в этом Отчете8. Еще более туманной представляется необходимость отражения в строке 3 указанного показателя после изменений, внесенных Законом № 4453. Однако, по мнению автора, пока не следует особо мудрствовать и просто отражать в этой сроке то, что хотят видеть налоговики.

ПРИМЕР
Предприятие легкой промышленности занимается деятельностью, которая как облагается налогом на прибыль на общих основаниях, так и освобождена от налогообложения на основании пп. «б» п.17 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НKУ (льготируемой деятельностью предприятие начало заниматься с III квартала 2011 года).

По результатам деятельности в III—IV квартале 2011 года и I—II квартале 2012 года были получены следующие показатели (см. табл.).

Таблица 1. Исходные данные к примеру
Изображение

Отчет за первое полугодие 2012 года, по мнению автора, заполняется так, как показано на образце 9.

Образец. Пример заполнения Отчета об использовании плательщиками налога на прибыль предприятия высвобожденных денежных средств (фрагмент)
Изображение

1Опубликован: Бухгалтерия. — 2012. — № 13. — C.12—13 (прим. ред.).
2Опубликован: Бухгалтерия. – 2011. – № 20. – C.14 (прим. ред.).
3Строго говоря, легитимность Отчета можно подвергнуть сомнению. Подробнее об этом см.: Назарбаева И. Отчетность по налогу на прибыль: состав, структура, порядок представления // Декларация по налогу на прибыль: о АВ до ЦП. Сборник систематизированного законодательства. — 2012. — Вып.6 — С.9—14 (прим. ред.).
4Опубликовано: Бухгалтерия. — 2012. — № 15. — C.26 (прим. ред.).
5Закон Украины от 23.02.2012 г. № 4453-VI «О внесении изменений в подраздел 4 раздела XX «Переходные положения» Налогового кодекса Украины относительно особенностей взимания налога на прибыль». Опубликован: Бухгалтерия. — 2012. — № 13. — C.12—13 (прим. ред.).
6Показатель, отраженный в строке 1 Отчета, должен соответствовать показателю, отраженному в Отчете о суммах налоговых льгот, форма и порядок заполнения которого утверждены постановлением KМУ от 27.12.2010 г. № 1233 (прим. ред.).
7Этот субсчет был введен в Инструкцию № 291 приказом МФУ от 31.05.2011 г. № 664 (прим. ред.).
8Kушина Е. [Kомментарий к приказу МФУ от 21.12.2011 г. № 1685 «Об утверждении формы Отчета об использовании плательщиками налога на прибыль предприятий высвобожденных денежных средств»] // Бухгалтерия. — 2012. — № 6. — С.37—38 (прим. ред.).
9Пример заполнения Отчета еще одними льготниками — гостиницами см.: Самарченко Е. Неуплаченный налог на прибыль: на что потратить и как отчитаться // Бухгалтерия. — 2012. — № 26. — С.63—67 (прим. ред.).

ДЛЯ СПРАВКИ


За який період відображаються показники у рядках 1 та 2 Звіту про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів?
<…>

Для цілей р.III «Податок на прибуток підприємств» ПKУ використовуються такі податкові періоди: календарні квартал, півріччя, три квартали, рік. Звітний податковий період починається з першого календарного дня податкового періоду і закінчується останнім календарним днем податкового періоду (п.152.9 ст.152 ПKУ).
Таким чином, платники податку, які підпадають під дію п.15—19 підрозд.4 р.XX «Перехідні положення» ПKУ, складають Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів (далі – Звіт) за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 р. № 1685, та подають його органові державної податкової служби разом з Податковою декларацією з податку на прибуток підприємства (далі – Декларація).
Звіт складається за квартал, півріччя, три квартали або рік наростаючим підсумком на підставі показників, починаючи з першого календарного дня податкового періоду і закінчуючи останнім календарним днем податкового періоду.
У рядку 1 Звіту відображаються суми коштів, вивільнені від оподаткування (суми податку, які внаслідок застосування п.15—19 підрозд.4 р.XX «Перехідні положення» ПKУ, за підсумками податкового періоду не сплачуються до бюджету та залишаються в розпорядженні платника податку), а у рядку 2 Звіту — використані протягом податкового періоду за цільовим призначенням суми коштів, вивільнені від оподаткування.

Опубликовано в Бухгалтерии N28 (1015) от 9 ИЮЛЯ 2012 года
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2639 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 окт 2012, 16:55

Новая форма Отчета о высвобожденных средствах

Приказ минфина от 26.09.2012 № 1032
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Galla » 26 окт 2012, 17:25

3. Цей наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування, тобто з 02.11.2012 р.

http://ovu.com.ua/news/758-normativno-p ... do-opublik
Galla
 
Сообщений: 761
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 600 раз.
Поблагодарили: 266 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 окт 2012, 18:08

Спасибо.
Т.е. за год :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 27 окт 2012, 23:59

Печкин писал(а):Спасибо.
Т.е. за год :)


Добрый вечер.
Опираясь на прошлую практику, можно сказать, что за 1 квартал.

"Відповідно до абзацу 2 пункту 46.6 статті 46 розділу II Податкового кодексу України (далі - Кодекс) до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності з податкового періоду, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення.

Отже, платники податку, які підпадають під дію пунктів 15, 17 - 19 підрозділу 4 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу складають Звіт про використання платниками податку на прибуток підприємств вивільнених коштів за формою, затвердженою наказом Міністерства фінансів України (далі - Мінфін) від 21.12.2011 N 1685, що зареєстрований у Міністерстві юстиції України (далі - Мін'юст) 27.12.2011 за N 1529/20267 та оприлюднений 30.12.2011, за I квартал 2012 року".
Лист ДПСУ від 23.03.2012 р. N 8450/7/15-1317
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1152 раз.

UNREAD_POST Печкин » 31 окт 2012, 17:56

Vetal' писал(а):
Печкин писал(а):Спасибо.
Т.е. за год :)


Добрый вечер.
Опираясь на прошлую практику, можно сказать, что за 1 квартал.


Добрый вечер.
Баланс, похоже, тоже так считает.

новая форма Отчета об использовании плательщиками налога на прибыль предприятий высвобожденных средств

В связи с изменениями в Налоговом кодексе, внесенными Законом Украины от 23.02.12 г. № 4453-VI, Минфин изложил в новой редакции форму Отчета об использовании плательщиками налога на прибыль предприятий высвобожденных средств, утвержденную приказом Минфина от 21.12.11 г. № 1685.
Приказ Минфина от 26.09.12 г. № 1032 вступает в силу со дня опубликования.

Напомним, этот отчет подают вместе с Декларацией все плательщики, прибыль которых освобождается от налогообложения согласно льготам, установленным пунктами 15, 17 — 19 подраздела 4 раздела XX «Переходные положения» НК Украины.

Согласно сайту «Офіційного вісника України» приказ готовится к опубликованию в № 81 от 02.11.12 г. Также отметим, что форму необходимо будет подавать с отчета за I квартал 2013 г.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, MR, Ya