Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Оптимизация налогообложения (минимизации)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST pruda » 03 фев 2017, 15:37

Эксперт объясняет механизм "скруток"

Блокировка налоговых накладных по-украински
РОМАН БЛАЖКО
руководитель налоговой практики ЮК «Алексеев, Боярчуков и партнеры»

Одним из наиболее скандальных новшеств мини-налоговой реформы 2017 года стало введение механизма блокировки налоговых накладных, который должен заработать с 1 апреля 2017 года.

Зачем это нужно?
С введением в 2015 году системы НДС-счетов был нанесен серьезный удар по «высокомаржинальному» бизнесу «обнала» и фиктивного налогового кредита. Но представители этой ниши быстро нашли слабое место в системе НДС-счетов и начали им активно пользоваться.
Несмотря на свою продвинутость, система НДС-счетов абсолютно беспомощна против злоупотреблений, связанных с поставкой товаров неплательщикам НДС.
Например, недобросовестный плательщик НДС покупает на внутреннем рынке или импортирует партию смартфонов с НДС, а потом перепродает ее по цене, покрывающей затраты на налог, за наличку или даже по безналу третьим лицам – неплательщикам НДС. Налоговых обязательств по такой операции недобросовестный плательщик, естественно, не отражает и налоговую накладную не регистрирует.
Система НДС-счетов абсолютно беспомощна против злоупотреблений, связанных с поставкой товаров неплательщикам НДС
Следовательно, у недобросовестного плательщика остается налоговый кредит, который можно с выгодой продать жаждущим сэкономить на расчетах с бюджетом. Покупатель получает «комплект документов», дающих право на налоговый кредит.
При этом возникает небольшой нюанс. В большинстве случаев покупатель налогового кредита не заинтересован в товаре, фактически реализованном недобросовестным плательщиком (в нашем примере – смартфонах). Стало быть, «комплект документов» для покупателя оформляется на продажу чего-то другого: например, всеми любимых консультационно-информационных услуг.
В связи с тем, что в процессе реализации схемы происходит трансформация одного товара в другой (в данном случае – смартфоны трансформируются в услуги), схема получила народное название «скрутки». С такими «скрутками», собственно, и призван бороться механизм блокирования налоговых накладных.

За это сообщение автора pruda поблагодарил:
налоговик
pruda
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 18 мар 2015, 10:51
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST minibuh » 03 фев 2017, 16:12

Хммм ..... Они действительно там такие? :o с явными умственными отклонениями или хотят такими казаться ?
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 фев 2017, 17:02

Ээ...а что, при продаже неплательщику НДС НО можно не начислять? :lol:
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST VOA » 03 фев 2017, 17:09

Некоторые начисляли НО только в деке, т.к. ШС за нерегистрацию н/н неплательщику до 2017 не было. Теперь за нерегистрацию почти каждой н/н будут штрафовать, поэтому уже и не так актуальна эта схема.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5227
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2036 раз.

UNREAD_POST налоговик » 03 фев 2017, 18:12

1. Ввезли - заплатили НДС на таможне.
2. Продали - поставили налоговые обязательства.
3. Продали консультационно-информационные услуги - поставили налоговые обязательства.

Крутейшая схема по НДС :)

Ясно, что можно и не ставить НО во втором случае. Можно не ставить даже в третьем. Можно никогда не ставить :) Только нафиг тогда налоговые органы? Если можно всю страну поставить на уши из-за того, что кто-то может не поставить НО при продаже.

Вначале говорили, что будет нанесен "удар" когда заставили вести расшифровки по Д5.
Потом заставили регистрировать все налоговые накладные.
Потом сказали, что удар будет убойным если все откроют электронные счета.
Сейчас очередной последний удар. Коды и скрутки :)

Чем скрутка принципиально отличается от налоговой ямы которая была 20 лет назад и есть сейчас ? :)
Зато все при деле. Все регистрируют НН, пополняют электронные счета, носятся с кодами, "руководители налоговых практики" рассказывают про очередные удары.
А оказывается можно просто не начислять НО при продаже :D

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Galla
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 23 мар 2017, 11:38

ОПТИМІЗАЦІЯ ПОДАТКОВИХ ВИТРАТ ДЛЯ ФРАНЧАЙЗЕРІВ ФІЗИЧНИХ ОСІБ


22.03.2017 17:07
У сучасних реаліях активно розвивається така сфера бізнесу як франчайзиг. Переважна більшість людей, що вдаються до використання франчайзингової моделі ведення бізнесу, керуються переконанням: “Навіщо вигадувати велосипед, якщо можна придбати права на його використання та продаж”. Також, факт зростання бізнесу за франчайзинговою моделлю можна пояснити фактором наявності “гігантів” у тій чи іншій сферах економіки. Найвлучнішим девізом франшизної моделі ведення бізнесу можна вважати: “Тримай друга близько, а ворога ще ближче”.

Основною цінністю франшизної моделі ведення бізнесу – є наявність захищених прав інтелекутальної власності, а саме: зареєстрованих знаків для товарів і послуг, авторських прав, винаходів, корисних моделей. Адже, основна суть франшизної моделі ведення бізнесу – це використання готової ідеї для збільшення прибутку.

В даній статті, ми розглянемо один із варіантів оптимізації податкового навантаження для власника інтелектуальних прав – фізичної особи, але при цьому господарська діяльність здійснюється фізичною – особою підприємцем.

Основним документом, який регулює відносини між франчайзером (правовласником прав інтелектуальної власності) та франчайзі (користувачем прав інтелекутальної власності) є договір комерційної концесії.

За договором комерційної концесії одна сторона (франчайзер) зобов'язується надати другій стороні (франчайзі) за платню (роялті) право користування відповідно до її вимог комплексом належних цій стороні прав з метою виготовлення та (або) продажу певного виду товару та (або) надання послуг. Тобто, всі грошові кошти отримані за договором комерційної концесії оподатковуються за ставкою визначеною для «пасивного доходу» - роялті.

Основні податкові ставки, які можуть застосовуються до договорів комерційної концесії, франчазейзером за якими є фізична особа, є наступними:

1. ПДФО – 18% від прибутку;

2. Військовий збір – 1,5%;

Для прикладу, загальна сума податкового збору з пасивного щомісячного доходу “роялті” в розмірі 50 000 гривень, дорівнюватиме приблизно 9 750 гривень. 19,5%, від загальної кількості місячного доходу, досить значна сума податкових зобов'язань.

Для оптимізації податкових витрат, при отриманні пасивного прибутку, слід звернутися до практики юристів, що стосується варіацій підписання договорів такої формації. Для цього, слід звернутися до ЦКУ, а саме до Глави 75 (Розпорядження майновими правами інтелектуальної власності). Підписання Ліцензійного договору та суміжного з ним договору (надання послуг, консультацій, оренди приміщення і т.д.) має ту саму юридичну правомочність, що і договір комерційної концесії. Формула для застосування, приблизно виглядає так:

Ліцензійний договір + Суміжний договір = Договір Комерційної концесії

Сума винагороди за ліцензійним договором в таких випадках, в більшій мірі, повинна бути незначною, аби при отриманні щомісячного , або одноразового платежу (роялті), ПДФО прямопропорційно також був невеликий. Наприклад, сума винагороди за ліцензійним договором 100 гривень, ПДФО відповідно 18 гривень, військовий збір 1 гривня 50 копійок.

Для укладання суміжного договору пропонуємо обрати фізичній-особі підприємцеві відповідну групу оподаткування за спрощеною системою. За спрощеною системою оподаткування слід чітко дотримуватися визначених видів діяльності, та правил взаємодії із іншими суб'єктами господарювання.. Недотримання даних правил, тягне за собою переведення зі спрощеної системи на загальну. Загальна ж система підлягає оподаткуванню за відсотковою ставкою 18%, в додаток до всіх обставин, прибуток що надійшов з порушенням цих правил тягне за собою додаткове стягнення у розмірі 15%.

Для прикладу, розглянемо податкове навантаження на все той же отриманий прибуток у розмірі 50 000 гривень в місяць, для фізичної особи - підприємця 2-ої групи спрощеної системи оподаткування. За вихідні умови маємо укладені ліцензійний договір та суміжний з ним:

1. 18% від пасивного прибутку (сплата роялті за ліцензійним договором), зараховуються як ПДФО;

2. 1,5% військового збору.

Для ліцензійного договору, на суму винагороди у 100 гривень, розмір податкового навантаження для правовласника інтелекутальних прав (у нашому випадку франчайзера) буде становити 19 гривень 50 копійок. Основний прибуток отриманий за суміжним договором буде оподатковуватися за фіксованою ставкою 640 гривень (для ФОП 2-ої групи спрощеної системи оподаткування) щомісячно. Загальна сума податків з цієї варіації буде становити 659 гривень 50 копійок щомісячно.

Слід пам'ятати, що фізичні особи-підприємці, які обрали спрощену систему оподаткування сплачують наступні податки і збори:

1) Перша група: ставка податку – 10% мінімальної зарплати + ЄСВ + 1,5% військовий збір

2) Друга група: ставка податку – 20% мінімальної зарплати + ЄСВ + 1,5% військовий збір

3) Третя група: ставка податку – 3% від доходу з ПДВ (5% від доходу без ПДВ) + ЄСВ + 1,5 військовий збір

Виходячи з вищесказанного, для оптимізації податкового навантаження, слід застосовувати варіацію з двох договорів (ліцензійний договір та суміжний з ним договір).

Никита Карташов
Юрист практики интеллектуальной собственности Консалтинговой компании "Dictum"
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST minibuh » 23 мар 2017, 13:15

Это конечно они все хорошо придумали, но ... это придумали юристы . А значит для пользования в жизни не особо применимо или применимо,но с усердными доработками.
А теперь серьезно :
1.когда у нас в рамках предпринимательской деятельности ЧПЕН платил ВЗ от предпринимательского дохода? правильно никогда
2. Наши юристы путают доход с прибылью ...
3. Они рекомендуют использовать в рамках деятельности подмену . Для грамотной подмены необходимо каждый раз вникать в суть отношений и по сути на все кроме авторских прав заключать отдельные договора( консультации, подбор персонала, тренинги и обучение персонала и т.д , реклама и т.д). Как по мне о 2-й группе и речи быть не может ведь будет трудно соблюсти условие работать только с плательщиками ЕН.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
налоговик
minibuh
 
Сообщений: 2252
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1247 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST налоговик » 27 июн 2017, 09:06

Оптимизация от компании с труднопроизносимым иностранным названием.
:)

С сайта MORIS GROUP
МИСТЕЦТВО ПРАВА

Оптимізація ПДВ через зменшення корисності активів

Для цілей оподаткування ПДВ ліквідація основних виробничих або невиробничих засобів за самостійним рішенням платника розглядається як постачання товарів за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості на момент ліквідації.

Враховуючи, що до моменту, коли назріває прийняття рішення про ліквідацію основних засобів податковий кредит, сформований при їх покупці, давно використаний – рішення про ліквідацію дається підприємству досить непросто через необхідність сплати ПДВ.

Однак є один спосіб, який допоможе зекономити на сплаті податку на додану вартість та не утримувати основні засоби впродовж десятка років – зменшення корисності активів.

Зменшення корисності активів підприємства може настати у зв’язку зі змінами в технологічному, ринковому, економічному або правовому середовищі, застарінням або фізичним пошкодженням активу, суттєвими змінами способу його використання та через інші причини. Тому враховуючи сучасні темпи розвитку технологій зменшення корисності частини є звичним явищем для широкого спектру основних засобів.

Відповідно на дату річного балансу підприємство має оцінювати, чи існують ознаки можливого зменшення корисності активу та відображати такі втрати в складі інших витрат у бухгалтерському обліку.

При цьому така операція не підлягає оподаткуванню податком на додану вартість, оскільки відповідно до підпунктів «а» та «б» пункту 185.1 статті 185 ПКУ об’єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання товарів та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України. А так, як втрати від зменшення корисності активів не є постачанням товарів чи послуг в розумінні підпунктів 14.1.191 та 14.1.185 ПКУ, то дані операції не є і об’єктом оподаткування ПДВ.

Вказану позицію висловила ДФС в індивідуальній податковій консультації від 12.06.2017 №579/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.

Єдина складність в даному випадку полягає в тому, що для зменшення корисності активу підприємству згідно з П(С)БО 28 необхідно визначити суму очікуваного відшкодування активу, яка є найбільшою з двох оцінок: чиста вартість реалізації активу або теперішня вартість майбутніх чистих грошових надходжень від активу.

При цьому чиста вартість реалізації активу базується на цінах активного ринку за вирахуванням очікуваних витрат на реалізацію. Відсутність активного ринку якраз і є проблемою, з якою найчастіше можна зіштовхнутися при визначенні чистої вартості реалізації активу.

Відповідно до П(С)БО 8 активний ринок – це ринок, якому притаманні такі умови:

предмети, що продаються та купуються на цьому ринку, є однорідними;
у будь-який час можна знайти зацікавлених продавців і покупців;
інформація про ринкові ціни є загальнодоступною.
Таким чином перш, ніж приймати рішення про зменшення корисності активів, необхідно проаналізувати ринок даних товарів та можливість виконання всіх вимог стандартів бухгалтерського обліку. В противному випадку можливі претензії з боку фіскальних органів.

Василь Андрусяк

Провідний юрист ТОВ «Ем Джі Текс»

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
lutishka, Вотруба
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 27 июн 2017, 12:26

Уважаемый налоговик. Не читайте на ночь юристов.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

Пред.

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al Shurshun, Gb, Ya