Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Додаток ОК (приложение ОК к декларации по прибыли)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST voda.zp » 11 июн 2012, 09:14

На днях в Верховной Раде был зарегистрирован законопроект № 10570, авторы которого предлагают перенести дату введения в действие норм касательно ответственности за нарушения в сфере защиты персональных данных.

И. Горина и К. Ляпина в проекте предлагают внести изменения к Заключительным положениям Закона Украины «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно усиления ответственности за нарушение законодательства о защите персональных данных». Тем самым дату введения в действия Закона могут перенести с 1 июля 2012 года на 1 февраля 2013 года.

В объяснительной записке было сказано, что проект разработан с целью недопущения нарушения прав субъектов хозяйствования относительно необоснованного наложения крупных штрафов.

По материалам: HR-Лига
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 13 июн 2012, 21:02

Наконец-то хоть что-то от ГНС.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ

від 23.05.2012 р. N 8833/6/15-1315
Щодо відображення інформації у додатку ОК

Державна податкова служба України <...> стосовно відображення у додатку ОК до податкової декларації з податку на прибуток інформації про доходи та витрати контрагентів - платників єдиного податку повідомляє.

Згідно з п. 152.3 ст. 152 Податкового кодексу України (далі - Кодекс) платники податку на прибуток разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом.

Отже, положення зазначеної норми не визначають обмежень чи конкретизації певних операцій, які можуть не відображатись у додатку ОК податкових декларацій з податку на прибуток.

Водночас звертаємо увагу, що п. 152.3 ст. 152 Кодексу стосується тих доходів і витрат, які нараховуються згідно з правилами податкового обліку, встановленими розділом III "Податок на прибуток підприємств" Кодексу. А тому до додатка ОК податкових декларацій з податку на прибуток необхідно включати лише ті операції з платниками єдиного податку, які у податковому обліку призводять до відображення доходів або витрат.

Що стосується відповідальності за порушення порядку заповнення додатка ОК податкових декларацій з податку на прибуток, то п. 47.1 ст. 47 Кодексу передбачає, що за неподання, порушення порядку заповнення документів податкової звітності, порушення строків їх подання контролюючим органам, недостовірність інформації, наведеної у зазначених документах, платники податків та їх посадові особи несуть відповідальність у порядку, установленому Кодексом.


Заступник Голови
А. Ігнатов

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
voda.zp
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 июн 2012, 19:27

О возможной отмене додатка ОК (письмо старое)

Государственная налоговая служба Украины
Письмо от 26.03.2012 г. № 5330/6/15-3515

ГНСУ рассмотрела обращение ассоциации о налоговой отчетности в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога, а также по проблемным вопросам выписки и регистрации налоговых накладных и сообщает следующее.

1. О налоговой отчетности в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога
В связи с принятием Закона Украины от 04.11.2011 г. № 4014-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые другие законодательные акты Украины об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности» п.152.3 ст.152 Налогового кодекса Украины (далее — Кодекс) дополнен новыми абзацами, положениями которых предусмотрено, что плательщики налога вместе с соответствующей налоговой декларацией представляют органу ГНС перечень доходов и расходов плательщика налога в разрезе контрагентов — плательщиков единого налога, в который включаются операции, осуществленные таким контрагентом.
Форма и порядок составления такого перечня доходов и расходов устанавливаются в порядке, определенном ст.46 Кодекса.
С целью контроля, избежания уклонения от налогообложения и усовершенствования форм налоговых деклараций по налогу на прибыль разработан и утвержден приказ МФУ от 21.12.2011 г. № 1684 «О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Украины», которым внесены изменения в формы налоговых деклараций по налогу на прибыль путем дополнения их новым приложением, содержащим перечень доходов и расходов контрагентов — плательщиков единого налога, в которые включаются операции, осуществленные такими контрагентами.
Поскольку в настоящее время приложение ОК еще не представлялось плательщиками налога (срок представления налоговых деклараций не наступил), делать вывод о целесообразности или нецелесообразности его наличия невозможно.
Таким образом, исключение нормы о раскрытии данных по доходам и расходам плательщиков единого налога является преждевременным. Вывод можно будет сделать только на основании анализа информации, которую содержит указанное приложение, хотя бы за несколько отчетных (налоговых) периодов.


В комментарии "Бухгалтерия" от 18 июня говорит, что из достоверных источников стало известно, что уже при представлении плательщиками первой отчетности по налогу на прибыль за I квартал 2012 года ГНСУ инициировала в МФУ и ВРУ предложения по отмене приложения ОК к декларации по прибыли предприятий.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 30 июн 2012, 19:15

ПРОЕКТ

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПС України
від №
Узагальнююча податкова консультація щодо порядку заповнення додатку ОК до Податкової декларації з податку на прибуток


Платники податку разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом (п.152.3 ст.152 Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
Відповідно до п.137.4 ст.137 Кодексу датою отримання доходів, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, є звітний період, у якому такі доходи визнаються згідно з цією статтею, незалежно від фактичного надходження коштів.
Згідно з п.137.1 ст.137 Кодексу дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар.
Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг.
  Дата виникнення витрат визначається на підставі п.138.4 та п.138.5 ст.138 Кодексу, а саме:
витрати, що формують собівартість виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від виконаних робіт, наданих послуг;
інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені, згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку.
Доходи та витрати відповідно до п.135.2 ст.135 та п.138.2 ст.138 Кодексу визначаються на підставі первинних документів, що підтверджують отримання платником податку доходів або здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Перелік доходів та витрат у розрізі контрагентів - платників єдиного податку зазначається у додатку ОК до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – Додаток ОК), затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 21.12.2011 №1684, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 25.01.12 за № 111/20424.
Запитання : коли відображаються у додатку ОК до податкової декларації з податку на прибуток доходи та витрати, отримані та понесені платником податку у платника єдиного податку ?
Відповідь: у додатку ОК до податкової декларації з податку на прибуток відображаються доходи та витрати за датою їх включення до складу доходів та витрат, визначеною розділом III Кодексу.


Заступник директора Департаменту
оподаткування юридичних осіб - начальник
Управління адміністрування податку
на прибуток та податкових платежів Н.В.Хоцянівська
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2589 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 июл 2012, 13:41

ЗАКОН УКРАЇНИ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо державної податкової служби та у зв’язку з проведенням адміністративної реформи в Україні"

39. Абзаци другий та третій пункту 152.3 статті 152 виключити.


Поэтому после подписания Президентом будет так:

152.3. Доходи і витрати нараховуються з моменту їх виникнення згідно з правилами, встановленими цим розділом, незалежно від дати надходження або сплати коштів, якщо інше не встановлено цим розділом.

Платники податку разом з відповідною податковою декларацією подають органу державної податкової служби перелік доходів та витрат платника податку в розрізі контрагентів - платників єдиного податку, до якого включаються операції, здійснені таким контрагентом.

Форма та порядок складання такого переліку доходів та витрат встановлюються у порядку, визначеному статтею 46 цього Кодексу.



Проще говоря, Додаток ОК будет отменен.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
Vetal', Люба П
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST demko » 11 июл 2012, 16:19

Приложение ОК не содержит показателей, которые формируют объект налогообложения. По сути, это приложение имеет справочный характер. Оно не связано ни с приложениями, ни с основной частью декларации по налогу на прибыль, ни с какими бы то ни было другими формами налоговой отчетности. Отраженную в нем информацию не с чем сверять и трудно проверить. В силу этого при камеральной проверке предъявить налогоплательщику какие-либо претензии будет весьма сложно.


В раздел II попадут только те операции с единоналожниками, по которым в отчетном периоде признаются расходы.


Пройшовши по розділу знайшов дві вище подані цитати. Питання наступне. Чи необхідно відображати в додатку ОК витрати ЄП, якщо дані витрати не попадають в декларацію, через те, що занижуємо витрати з метою сплати прибутку у розмірі 1% від доходу. З одної сторони ці витрати під ПК, з іншого не попадають в декларацію.
demko
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 11 мар 2011, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 12 июл 2012, 09:34

Нет, конечно. Если вы эти расходы не отразили в декларации, то это все равно, что их нет. Значит, и в ОК они не попадают.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST jelena » 23 июл 2012, 10:18

а подскажите пожалуйста, если в дод. ОК за 1 кв. ошибочно отразили предприятие, которое не явл. плат. ЕН, как теперь правильно исправить? подавать уточненку или убрать это предприятие при подаче Деки за полугодие? спасибо
jelena
 
Сообщений: 57
Зарегистрирован: 12 янв 2012, 20:30
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 23 июл 2012, 10:22

jelena писал(а):а подскажите пожалуйста, если в дод. ОК за 1 кв. ошибочно отразили предприятие, которое не явл. плат. ЕН, как теперь правильно исправить? подавать уточненку или убрать это предприятие при подаче Деки за полугодие? спасибо


Уберите в декларации за полугодие и не заморачивайтесь.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Povitrulya » 23 июл 2012, 10:44

Vetal' писал(а):
jelena писал(а):а подскажите пожалуйста, если в дод. ОК за 1 кв. ошибочно отразили предприятие, которое не явл. плат. ЕН, как теперь правильно исправить? подавать уточненку или убрать это предприятие при подаче Деки за полугодие? спасибо


Уберите в декларации за полугодие и не заморачивайтесь.


Та же проблема, решила выкинуть из полугодия, потому что уточненку по додатку ОК не представляю, как сделать...по идее - по аналогии с неправильным ИНН в НДС, но без инструкций как-то не хочется.
Povitrulya
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 23 июл 2012, 10:36
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 23 июл 2012, 17:17

ПРИЛОЖЕНИЕ OK К ДЕКЛАРАЦИИ ПО ПРИБЫЛИ: ОТВЕТЫ НА АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ


  • Надо ли подавать приложение ОКк декларации за полугодие 2012 г.?
    ОТВЕТ: Да, при наличии операций с единщиками, приведших к отражению дохода или расходов в налоговом учете по результатам полугодия 2012 г., заполнить приложение ОК придется.
    Необходимость в этом исчезнет, только когда вступит в силу Закон от 16.03.12 г. № 10224, принятый 05.07.12 г. Верховной Радой и переданный на подпись Президенту. В частности, в нем предусмотрено изъять из Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) нормы, а именно — абзацы 2 и 3 п. 152.3, которые обязывают предоставлять сведения в разрезе контрагентов-единщиков. Итак, посмотрим, как сложится судьба этого документа. Если Президент завизирует его, мы безотлагательно уведомим вас об этом на страницах газеты. А пока приложение ОК составлять надо.
  • Как заполнить приложение ОКк декларации за полугодие 2012 г.: нарастающим итогом или только по операциям с единщиками за II квартал?
    ОТВЕТ: Заполняют приложение ОК нарастающим итогом.
    Примите во внимание, что в нем фиксируют только те операции с плательщиками единого налога, которые в налоговом учете приводят к отражению доходов или расходов. Такой вывод следует из письма ГНСУ от 23.05.12 г. № 8833/6/15-1315 (см. на стр. 21 текущего номера). Итак, если у предприятия были операции с единщиками, однако доходы/расходы по ним не показаны, ибо, например, операция не касалась хоздеятельности предприятия или расходы приходятся на следующий отчетный период и т.п., — приложение ОК формировать не придется.
  • Предприятие получило акт выполненных работ от предпринимателя-единщика второй группы: можно ли показать расходы по нему и надо ли отображать эту операцию в приложении ОК?
    ОТВЕТ: Стоимость работ от единщика второй группы предприятие вправе показать в налоговых расходах. Конечно, при их связи с хоздеятельнос-тью предприятия и документальном подтверждении (наличии первичного документа) (пп. 14.1.27, п. 138.2 НКУ).
    Понимаем, вас волнует то, что единщикам второй группы, соблюдая пп. 2 п. 291.4 НКУ следовало бы предоставлять услуги только единщикам и населению, а не плателыцикам-общесистемщи-кам. Однако этот факт никоим образом не мешает последним включить стоимость услуг от второгруппного единщика в налоговые расходы. Следовательно, если расходы по работам от единщика признаны в этом отчетном периоде, им ковровая дорожка в приложение ОК.
  • В расходы I квартала 2012 г. отнесли стоимость товаров, приобретенных у единщика. В приложении ОК эту операцию забыли отразить. Могут ли налоговики в связи с этим снять расходы? Как исправить ошибку?
    ОТВЕТ: Нет, налоговики не вправе снять расходы лишь потому, что они не зафиксированы в приложении ОК. Ведь в НКУ не установлена зависимость права на расходы от их наличия в приложении.
    Исправить такую ошибку довольно просто. Полагаем, достаточно в приложении ОК к полугодичной декларации отразить правильные данные. То есть заполнить его нарастающим итогом с начала 2012 года, записав операцию с единщиком, о которой запамятовали в I квартале 2012 г.

Талина КОРНИЙЧУК,
"Все о бухгалтерском учете" № 68, с. 22

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
Heloise, Vetal'
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 авг 2012, 12:48

Тема додатка ОК на исходе.
С отчетности за 9 месяцев этот додаток не подается благодаря Закону № 5083-VI

hela писал(а):"2. Отмена додатка ОК (с отчетности за 9 месяцев);"
Вы считаете, что с отчетности за 9 месяцев, а не с введения в действие новой формы Декларации?


Считаю, что да.
Вопрос, конечно, имеет право на жизнь.
Но надеюсь, налоговики на уровне ГНСУ разъяснят именно так. Все-таки додаток ОК вводился именно под отменную норму НКУ, поэтому пережить ее не должен. Иначе возникает большой вопрос с необходимостью такой нормы и последствий ее введения и отмены.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST hela » 09 авг 2012, 13:42

"До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення" (п. 46.6 НКУ)
Т.е. даже если Минфин напряжется и опубликует новую форму до 01.10.12, за 9 месяцев Декларацию сдаем по ныне действующей форме.

"Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною" (п. 46.1 НКУ)
Т.е. не сдать додаток ОК нельзя. Сдать его пустым в Декларации, заполняемой нарастающим итогом - значит сдать заведомо недостоверные данные (если, конечно, в Декларации за полугодие он был заполнен).
Другой вопрос, что недостоверное заполнение, не влекущее за собой занижения налоговых обязательств, к серьезным последствиям не приводит.

Конечно, ГНСУ может утвердить обобщающую налоговую консультацию, следование которой освобождает от ответственности.
hela
 
Сообщений: 535
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 168 раз.
Поблагодарили: 264 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 авг 2012, 13:56

hela, хорошие вопросы :) Интересно отвечать-обсуждать.

hela писал(а):"До визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення" (п. 46.6 НКУ)
Т.е. даже если Минфин напряжется и опубликует новую форму до 01.10.12, за 9 месяцев Декларацию сдаем по ныне действующей форме.


У меня, к сожалению, нет такой информации как у Вас о том, что Минфин планирует опубликовать новую форму декларации.
Я от него жду маленького приказа об отмене додатка ОК. Пока не более того.

hela писал(а):"Додатки до податкової декларації є її невід'ємною частиною" (п. 46.1 НКУ)
Т.е. не сдать додаток ОК нельзя. Сдать его пустым в Декларации, заполняемой нарастающим итогом - значит сдать заведомо недостоверные данные (если, конечно, в Декларации за полугодие он был заполнен).
Другой вопрос, что недостоверное заполнение, не влекущее за собой занижения налоговых обязательств, к серьезным последствиям не приводит.

Конечно, ГНСУ может утвердить обобщающую налоговую консультацию, следование которой освобождает от ответственности.


Понимаете здесь вопрос вот в чем. Чему отдать приоритет.
Если приоритет отдать приказу Минфина, то от подачи декларации за 9 месяцев и за год нас на спасет даже отмена третьего раздела НКУ и введение налога с оборота.

И еще момент:

46.5. Форма податкової декларації встановлюється центральним органом державної податкової служби за погодженням з Міністерством фінансів України.


Поэтому если действительно строго подходить к этому вопросу, то додаток ОК я вообще никогда подавать не должен был.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST hela » 09 авг 2012, 14:47

Никакой инсайдерской информации не имею, только общие соображенния:
а) 25% убытков прошлых лет, которые в 2012 г. понятно как считать, а начиная с 2013 не очень;
б) расчет плана-графика оплаты авансовых взносов, который должен прилагаться к Декларации за 2013 г. (а может, и за 2012 - в январе-феврале же авансовые взносы уже платить. Но это надо закон почитать, а не законопроект, чтобы понимать точно). А Додаток ОК показал, что Минфин слово "прилагается" читает как "Приложение";
в) расчет налоговых разниц - аналогично;
г) ну и по мелочи: отдельный учет IT-операций, прочие доходы после перехода с ЕН.
Мне кажется, что Минфин родит новую Декларацию, которую будем сдавать с 1-го кв. 2013 г. Заодно и ОК отменят, 3 месяца у них на это есть.

Что касается коллизии с тем, кто утверждает Декларацию - мне кажется, они ее не вычистили:
"Якщо в результаті запровадження нового податку або зміни правил оподаткування змінюються форми податкової звітності, центральний орган державної податкової служби, який затвердив такі форми, зобов'язаний оприлюднити нові форми звітності" (п. 46.6, абзац 1).
Что-то я не вижу, чтобы в законопроекте это поправили
hela
 
Сообщений: 535
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 168 раз.
Поблагодарили: 264 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron