Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Налоговая" себестоимость: ОПР и прочее

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Подгорная » 14 окт 2011, 10:16

Ув. Налоговик подскажите пожалуйста, а если приобрели ОС у Частного предприятия -юр. лицо на едином налоге, могу я пользоваться амортизацией в налоговом учете, заранее спасибо
Подгорная
 
Сообщений: 57
Зарегистрирован: 01 сен 2011, 11:55
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 14 окт 2011, 12:33

Подгорная писал(а):Ув. Налоговик подскажите пожалуйста, а если приобрели ОС у Частного предприятия -юр. лицо на едином налоге, могу я пользоваться амортизацией в налоговом учете, заранее спасибо

По предприятиям никаких ограничений в НКУ нет, только по физ.лицам. п.п.193.1.12
PS Думаю, Налоговик меня простит :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 16 окт 2011, 18:05

Чи має право платник податку в податковому обліку при безоплатній передачі товарів (робіт, послуг) врахувати у складі витрат собівартість таких товарів (робіт, послуг)?
Відповідно до пп. 14.1.27 п. 14.1 ст. 14 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ) витрати - це сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов'язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником); Господарська діяльність - діяльність особи, що пов'язана з виробництвом (виготовленням) та/або реалізацією товарів, виконанням робіт, наданням послуг, спрямована на отримання доходу і проводиться такою особою самостійно та/або через свої відокремлені підрозділи, а також через будь-яку іншу особу, що діє на користь першої особи, зокрема за договорами комісії, доручення та агентськими договорами (пп.14.1.36 п.14.1 ст.14 ПКУ) Продаж (реалізація) товарів - будь-які операції, що здійснюються згідно з договорами купівлі-продажу, міни, поставки та іншими господарськими, цивільно-правовими договорами, які передбачають передачу прав власності на такі товари за плату або компенсацію незалежно від строків її надання, а також операції з безоплатного надання товарів (пп. 14.1.202 п.14.1 ст.14 ПКУ). Дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар (п.137.1 ст.137 ПКУ). Згідно з п.138.4 ст.138 ПКУ витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Виходячи з викладеного, при безоплатній передачі товарів (виконаних робіт, наданих послуг) у підприємства виникає дохід по звичайній ціні, а отже собівартість таких товарів враховується у складі витрат при визначенні об’єкта оподаткування.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 17 окт 2011, 00:06

Доброй ночи! Все красиво, непонятно только одно: откуда при бесплатной передаче взяться доходу по обычной цене? :) Лучше бы разъяснили, есть ли расходы при возмездной продаже бесплатно полученного товара. ;)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Татьяна П » 19 окт 2011, 14:39

Добрый день!
Подскажите пожалуйста!
У меня вот такая ситуация: деятельность производственного предприятия приостановлена (из-за отсутствия д.с. на покупку сырья и материалов), работники уволены (остались директор и бухгалтер), производственные ОС законсервированы, на складе имеется небольшой остаток готовой продукции, но покупателей нет (спец. продукция). Расходы такие как эл. энергия, вода, амортизация админ. ОС, земельный налог, з/пл директора и бухгалтера, возврат финансового взноса учредителю остались. Что с этим делать в налоговом учете. Никто определенного ответа не дает. Может кто сталкивался Помогите. А у меня еще как назло истек срок давности по старой задолженности (предприятие кот. мы должны уже в "помине" нет). Придется ставить бооольшую сумму в прибыль. Может кто сталкивался?
Татьяна П
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 17 окт 2011, 14:51
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 19 окт 2011, 20:08

Ищите по слову "простой". было немало.

Мини-систематизация по расходам при простое (на комплексность не претендующая)

живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vins » 20 окт 2011, 07:09

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи враховується при формуванні витрат та на яку дату балансова вартість запасів (товари, сировина, матеріали, комплектуючі вироби, напівфабрикати) на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції станом на кінець звітного податкового періоду, що передував даті набрання чинності р. III ПКУ?
Відповідно до п. 26 підрозд. 4 р. ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) балансова вартість товарів (крім тих, що підлягають амортизації, та цінних паперів), сировини, матеріалів, комплектуючих виробів, напівфабрикатів, малоцінних предметів (далі - запасів) на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції станом на кінець звітного податкового періоду, що передував даті набрання чинності розділом III цього Кодексу, визнається витратами в порядку, передбаченому розділом III цього Кодексу. Згідно з п. 138.4 ст. 138 ПКУ витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. При цьому собівартість придбаних та реалізованих товарів формується відповідно до ціни їх придбання з урахуванням ввізного мита і витрат на доставку та доведення до стану, придатного для продажу (п. 138.6 ст. 138 ПКУ). Вартість сировини та основних матеріалів, що утворюють основу виготовленого товару, виконаної роботи, наданої послуги, придбаних напівфабрикатів та комплектувальних виробів, допоміжних та інших матеріалів, які можуть бути безпосередньо віднесені до конкретного об'єкта витрат, відноситься до складу прямих матеріальних витрат, які є витратами, що формують собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг (пп. 138.8.1 п. 138.8 ст. 138 ПКУ). Відповідно до п. 137.1 ст. 137 ПКУ дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар. Дохід від надання послуг та виконання робіт визнається за датою складення акта або іншого документа, оформленого відповідно до вимог чинного законодавства, який підтверджує виконання робіт або надання послуг. З урахуванням викладеного, витрати, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), пов’язуються з доходами від реалізації таких товарів (надання послуг, виконання робіт), в момент переходу права власності покупцеві (складання акта або іншого документа, який підтверджує виконання робіт або надання послуг). На дату відвантаження товарів (виконання робіт, надання послуг) продавець може у звітного періоду, в якому відбувся перехід права власності на товар покупцеві (складено акт або інший документ, який підтверджує виконання робіт або надання послуг), у складі витрат, що формують собівартість реалізованих товарів (виконаних робіт, наданих послуг), врахувати балансову вартість запасів на складах, у незавершеному виробництві та залишках готової продукції станом на кінець звітного податкового періоду, що передував даті набрання чинності розділом III ПКУ.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 25 окт 2011, 06:51

Які відбулися зміни в порядку формування собівартості виготовлених і реалізованих товарів (робіт, послуг)?

Законом України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо вдосконалення окремих норм Податкового кодексу України» №3609 від 07.07.11 з метою зближення податкового і бухгалтерського обліків, внесені зміни в пункт 138.8 статті 138 ПКУ, щодо складу витрат, які формують собівартість виготовлених і реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг.
Починаючи з 1 серпня, при формуванні собівартості необхідно включати як витрати, прямо пов'язані з виробництвом таких товарів (робіт, послуг), так і загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість відповідно до положень бухгалтерського обліку.
Тобто з 1 вересня 2011 року, загальновиробничі витрати, які згідно з нормами бухгалтерського обліку визначають собівартість виготовлених і реалізованих товарів (робіт, послуг), а це - змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати, вважаються витратами того звітного періоду, в якому визнаний дохід від реалізації таких товарів (робіт, послуг). До 1 вересня такі витрати визначались витратами періоду, тобто відображались в періоді здійснення і не залежали від факту реалізації.
При цьому, необхідно враховувати, що загальновиробничі витрати, які сформовані в податковому обліку, можуть не відповідати загальновиробничим витратам в бухгалтерському обліку. Наприклад, в податкову собівартість, на відміну від бухгалтерської, не включаються будь-які загальновиробничі витрати, оплачені фізичними особами-платниками єдиного податку.

ДПА в Запорожской области
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 25 окт 2011, 09:52

Доброе утро!

Честно говоря, ничего не понял.

vins писал(а):Починаючи з 1 серпня, при формуванні собівартості необхідно включати як витрати, прямо пов'язані з виробництвом таких товарів (робіт, послуг), так і загальновиробничі витрати, які відносяться на собівартість відповідно до положень бухгалтерського обліку.


vins писал(а):Тобто з 1 вересня 2011 року, загальновиробничі витрати, які згідно з нормами бухгалтерського обліку визначають собівартість виготовлених і реалізованих товарів (робіт, послуг), а це - змінні та постійні розподілені загальновиробничі витрати, вважаються витратами того звітного періоду, в якому визнаний дохід від реалізації таких товарів (робіт, послуг). До 1 вересня такі витрати визначались витратами періоду, тобто відображались в періоді здійснення і не залежали від факту реалізації.
:roll:
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 окт 2011, 12:00

Как обычно. Автор вопроса проблему знает лучше чем автор ответа.

Являясь крупным налогоплательщиком наше предприятие должно декларацию по налогу на прибыль за 2 - 3 квартал 2011 года и финансовую отчетность в электронном виде.
Законом Украины от 07.07.2011 № 3609- IV года внесены изменения в Налоговый кодекс. В частности внесены изменения в пункт 138.8, после которых в себестоимость изготовленных и реализованных товаров необходимо включать общепроизводственные расходы. Из раздела II «Заключительные и переходные положения» следует, что изменения, внесенные в НКУ по налогу на прибыль должны применяться с первого числа отчетного (налогового) месяца, в котором вступает в силу данный Закон, т.е. с 01.08.2011 года.
Форма налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденная приказом № 114, не предусматривает отнесение общепроизводственных расходов на затраты. В приложении СВ этой формы нет отдельной строки для отражения суммы общепроизводственных расходов за август - сентябрь 2011 года, которые предприятие согласно нормам Закона № 3609-IV включило в состав себестоимости продукции (работ, услуг) по правилам, установленным для бухгалтерского учета.
Как понимают специалисты нашего предприятия, приложение ЗВ «Общепроизводственные расходы» в декларации за 2-3 квартал необходимо заполнить за 4 месяца (2 квартал и июль). В противном случае произойдет искажение финансового результата из - за повторного включения общепроизводственных расходов.
Однако, заполнив за 4 месяца приложение ЗВ, предприятие не сможет правильно заполнить приложение AM, так как часть амортизационных начислений за август и сентябрь 2011 года относится в колонку 6 (себестоимость изготовленных и реализованных товаров), а так - же во все прочие колонки путем отнесения затрат услуг вспомогательных цехов (в себестоимость которых включены общепроизводственные расходы) на административные затраты, расходы на сбыт и прочие операционные расходы. При этом прошу обратить внимание, что общепроизводственные расходы составляют отдельный элемент затрат, но сами не делятся по элементам затрат.
В таблице 3 приложения AM нет столбца для отражения части ремонтных затрат, которые через общепроизводственные расходы включены в себестоимость готовой продукции. К тому же часть ремонтных затрат, припавшая на складские остатки себестоимости полуфабрикатов и готовой продукции, перейдет на следующий период. Кроме того, в связи с включением ремонтов в элемент затрат «общепроизводственные, расходы» предприятие не может отследить их списание. Как и амортизационные отчисления ремонтные затраты (через услуги вспомогательных цехов) включены в другие статьи административных расходов, расходов на сбыт, прочих операционных расходов. Например, в строку 06.3.13 приложения ВЗ предприятие включает расходы железнодорожного цеха, частью которых через общепроизводственные расходы являются амортизационные отчисления и расходы на ремонт. И так во всех статьях.
Новой формы налоговой декларации нет. Пояснений по заполнению утвержденной формы декларации нет.
В соответствии со ст. 46.4 Налогового кодекса Украины если налогоплательщик считает, что форма налоговой декларации увеличивает или уменьшает его налоговые обязательства, он имеет право указать этот факт в специально отведенном месте в налоговой декларации и при необходимости предоставить дополнения к такой декларации, составленные в произвольной форме. В сентябре мы звонили на телефон горячей линии ГНАУ и получили ответ, что мы имеем право сдавать декларацию по налогу на прибыль с приложениями на бумажном носителе, а налоговые органы обязаны у нас ее принять.
В связи с вышеизложенным прошу ответить на вопрос:
Не возникнут ли у предприятия сложности при сдаче декларации с приложениями и объяснениями на бумажном носителе при том, что крупные налогоплательщики обязаны сдавать отчетность в электронном виде.
Как предприятие должно заполнить установленную форму налоговой декларации по налогу на прибыль, если при этом часть амортизационных отчислений и некоторая сумма ремонтов из- за изменения условий расчетов не найдут отражение в приложении AM?


Якщо платник податків вважає, що форма податкової декларації, визначена центральним контролюючим органом, збільшує або зменшує його податкові зобов'язання, всупереч нормам цього Кодексу з такого податку чи збору, він має право зазначити цей факт у спеціально відведеному місці в податковій декларації.
У разі необхідності платник податків може подати разом з такою податковою декларацією доповнення до такої декларації, які складені за довільною формою, що вважатиметься невід'ємною частиною податкової декларації. Таке доповнення подається з поясненням мотивів його подання

Державна податкова адміністрація у Рівненській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 25 окт 2011, 13:21

Согласна с налоговиком.При отсутствии порядка,методики,приказа и прочее от ГНАУ ,при ведении налогового учета ( в моем случае - составление консолидации) ,можно основываться на внутренних документах предприятия.Иногда детальные вопросы задавать ГНАУ не стоит,т.к. примут то,что вы сами сделали,утвердили разработали, а ответят не так ... трудно будет доказывать свою правоту.На местах ,ревизорам- инспекторам очень не просто разобраться в вопросах деятельности производственных предприятияй.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST NikaL » 25 окт 2011, 14:52

очень прошу помощи. куда сейчас отнести ДТ спис. на грузовое авто и бензин спис. на легковушку? В себестоимость? В какую строку? Уже поехала мозгами от этих ежедневных перемен.Заране спасибо за помощь.
NikaL
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 12 май 2011, 07:31
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 окт 2011, 14:57

Легковушка для чего используется?
Грузовушка для чего используется?

А вообще примерно туда же куда и в бухучете :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST NikaL » 25 окт 2011, 14:58

Организация строительная перевозим материалы грузовой На легковой ездит директор Спасибо
NikaL
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 12 май 2011, 07:31
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 окт 2011, 17:26

Про легковушку для директора - это Вы не в ту тему забежали. Себестоимость тут ни при чем. Было уже много раз на форуме. Первый результат поиска, например, вот. По расходам на легковой автомобиль есть даже отдельная ветка.

Про грузовой - думаю что здесь себестоимостью пахнет. Раз вы строительная организация - знаете куда в бухучете попадут эти расходы на доставку материалов. Туда же поставите и в налоговом учете. Может это быть, например, ТЗР. Может другие расходы (при внутреннем перемещении материалов), формирующие себестоимость СМР.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
NikaL
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron