Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

"Налоговая" себестоимость: ОПР и прочее

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST Vetal' » 13 фев 2011, 00:28

Ага, но здесь контекст совершенно другой :)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 фев 2011, 11:20

Вот из ЕБНЗ. Не совсем они еще страх потеряли...

Як обліковується вартість товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), які придбані до 01.04.2011 року (враховувались у залишках згідно з п.5.9 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств") та продані після 01.04.2011?

Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Платники податку на дату набрання чинності Податкового кодексу України мають провести інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться у запасах, визначити їх собівартість згідно з нормами Податкового кодексу України та врахувати її в частині матеріальної складової у складі витрат звітного періоду, в якому буде визнано доходи від реалізації таких товарів.
Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) об’єктом оподаткування податком на прибуток підприємства є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом зменшення суми доходів звітного періоду, визначених згідно зі статтями 135 - 137 ПКУ, на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду, визначених згідно зі ст. 138 - 143 ПКУ, з урахуванням правил, встановлених ст. 152 ПКУ. Відповідно до п. 135.1 ст. 135 ПКУ доходи, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включаються до доходів звітного періоду за датою, визначеною відповідно до ст. 137, на підставі документів, зазначених у п. 135.2 цієї статті, та складаються з інших доходів, які визначаються відповідно до п. 135.5 цієї статті, за винятком доходів, визначених у п. 135.3 цієї статті та у ст. 136 ПКУ. Зокрема, дохід від реалізації товарів визнається за датою переходу покупцеві права власності на такий товар (п.137.1 ст.137 ПКУ). Відповідно до п.138.1 ст.138 ПКУ витрати, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, складаються, зокрема, із витрат операційної діяльності, які включають собівартість реалізованих товарів та інші витрати, визначені згідно з пунктами 138.5, 138.10 - 138.12 цієї статті, пунктом 140.1 ст.140 і статтею 141 ПКУ, крім витрат, визначених у пунктах 138.3 цієї статті та у статті 139 ПКУ. Згідно з пунктом 138.4 ст.138 ПКУ витрати, які формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Отже, платники податку на дату набрання чинності ПКУ мають провести інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться у запасах, визначити їх собівартість згідно з нормами ПКУ та врахувати її в чатині матеральної складової у складі витрат звітного періоду, в якому буде визнано доходи від реалізації таких товарів.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2011, 11:26

Обсуждали эту позицию "Печкин Добавлено: 10 фев 2011, 23:22" :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 фев 2011, 11:44

Там и этот ответ налоговиков был?
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2011, 11:48

а как же:

Печкин писал(а):...
Вячеслав, там не совсем об этом.

Там вот так:

Як обліковується вартість товарно-матеріальних цінностей (ТМЦ), які придбані до 01.04.2011 року (враховувались у залишках згідно з п.5.9 Закону України "Про оподаткування прибутку підприємств") та продані після 01.04.2011?

Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Платники податку на дату набрання чинності Податкового кодексу України мають провести інвентаризацію товарно-матеріальних цінностей, які знаходяться у запасах, визначити їх собівартість згідно з нормами Податкового кодексу України та врахувати її в частині матеріальної складової у складі витрат звітного періоду, в якому буде визнано доходи від реалізації таких товарів.
....



Это, кстати, special for zpltcm
Со всеми ссылками - как Вы и хотели ;)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 фев 2011, 11:55

что-то с памятью моей приключилося :)

Еще такое встречал

Чи враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку звітного періоду витрати на придбання товарів, нараховані і понесені після 01.04.11, якщо доходи від їх продажу до 01.04.11 відображено у складі валового доходу за отриманим авансом (передоплатою)?

Коротка відповідь :
Діє з 01.04.2011 Оскільки вартість товарів, оплачена у вигляді авансів (передоплати) до 01.04.2011, не визнається як дохід від реалізації товарів, то і витрати, понесені (нараховані) у зв’язку з придбанням таких товарів, не враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2011, 12:19

Я начинаю за Вас переживать.

Печкин 11 фев 2011, 16:00

АВАНС ПОЛУЧИЛИ ДО 01.04, РАСХОДЫ (а точнее, их отсутствие) - ПОСЛЕ

Чи враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку звітного періоду витрати на придбання товарів, нараховані і понесені після 01.04.11, якщо доходи від їх продажу до 01.04.11 відображено у складі валового доходу за отриманим авансом (передоплатою)?


+ Вы называли это "беспределом" :)

ps
для просмотра больших тем можно нажимать на значек принтера вверху. Развернется вся тема и можно в ней искать.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 15 фев 2011, 12:21

Печкин писал(а):Я начинаю за Вас переживать.


Повторение - мать учения, может быть кому-то нервы сохраним! ;)
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2011, 12:24

Согласен.
А кому то еще и деньги.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Печкин » 15 фев 2011, 22:59

Печкин писал(а):
Не, ну вы может еще и покупки старые от предпринимателей-упрощенцев захотите в себестоимости второго квартала поставить?

Все возможно, но не такое же ;)


читаем:

КУПИЛИ У ЧПЕНА ДО 01.04.11 г., А ПРОДАЕМ ПОСЛЕ :arrow: РАСХОДЫ =0

Чи враховуються витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у ФОП, яка є платником ЄП, понесені (нараховані) до 01.04.11, якщо товари (роботи, послуги) реалізовано після 01.04.11?

Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 Витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у фізичної особи – підприємця, яка є платником єдиного податку, понесені (нараховані) до 01.04.11, не визнаються як витрати при реалізації таких товарів після 01.04.11.

Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до п. 138.4 ст. 138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (далі – ПКУ) витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг. Згідно з пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 ПКУ не включаються до складу витрат витрати, понесені (нараховані) у звітному періоді у зв’язку із придбанням товарі (робіт, послуг) та інших матеріальних та нематеріальних активів у фізичної особи-підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв’язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи-платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). Разом з цим, п. 1 підрозд. 4 р. ХХ "Перехідні положення" ПКУ розділ ІІІ "Податок на прибуток підприємств" ПКУ застосовується під час розрахунків з бюджетом, починаючи з доходів та витрат, що отримані і проведені з 1 квітня 2011 року. З урахуванням викладеного, витрати на придбання (собівартість) товарів (робіт, послуг) у фізичної особи – підприємця, яка є платником єдиного податку, понесені (нараховані) до 01.04.11, не визнаються як витрати при реалізації таких товарів після 01.04.11.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST zpltcm » 15 фев 2011, 23:29

у меня серьезные сомнения по поводу этой ЕБПЗ... они штампуют ответы не особо разбираясь... я им для проверки добросовестности отношения к ответам написала вопрос про дату отнесения в расходы по резерву отпусков/начисления отпускных при оформлении отпуска - прислали ответ, что расходы возникают одновременно с возникновением дохода ( с цитированием НКУ конечно:))))
всё равно, если опасаемся получить письменный ответ не в свою пользу, при этом еще и привлечь к себе внимание, нужно звонить в консультацию по телефону (кстати, там толково отвечают, часто не в пользу мнения/уже выполненный доначислений местных налоговых, возможно, конечно и потому что ответственность у произнесенного слова не та), а при необходимости использовать эту консультацую в письменном запросе, а письменный запрос можно составить от предприятия, к которому он(вопрос) по деятельности отношения не имеет... а в принципе письменный запрос может составить и просто физлицо, пользовались этим уже
zpltcm
 
Сообщений: 98
Зарегистрирован: 10 фев 2011, 11:11
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 16 фев 2011, 19:57

И снова ГНИ в г. Киев

Якими первинними документами повинні підтверджуватись витрати, пов’язані із собівартістю реалізованої продукції. Чи є статті калькуляції підтвердженням цих витрат. Яка калькуляція в цьому випадку буде вважатись : планова чи фактична?

Відповідь: Згідно із п. 138.2 ст. 138 Податкового Кодексу України витрати, які враховуються для визначення об'єкта оподаткування, визнаються на підставі первинних документів, що підтверджують здійснення платником податку витрат, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II цього Кодексу.
Загальні вимоги щодо первинних документів викладені у ст.. 9 Закону України від 16.07.1999 р. № 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (із змінами та доповненнями), згідно із якою первинні документи повинні бути складені під час здійснення господарської операції, а якщо це неможливо - безпосередньо після її закінчення. Первинні документи повинні мати такі обов'язкові реквізити:назву документа (форми); дату і місце складання; назву підприємства, від імені якого складено документ; зміст та обсяг господарської операції, одиницю виміру господарської операції; посади осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення; особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.
Згідно із п. 2.7 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом МФ України від 24.05.1995 р. № 88 (із змінами та доповненнями) первинні документи складаються на бланках типових і спеціалізованих форм, затверджених відповідним органом державної влади. Документування господарських операцій може здійснюватись із використанням виготовлених самостійно бланків, які повинні містити обов'язкові реквізити чи реквізити типових або спеціалізованих форм.
Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг входить до складу витрат операційної діяльності. (пп. 138.1.1 п. 138.1 ст. 138 Податкового Кодексу України).
Собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг для цілей розділу III цього Кодексу - витрати, що прямо пов'язані з виробництвом та/або придбанням реалізованих протягом звітного податкового періоду товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які визначаються відповідно до положень (стандартів) бухгалтерського обліку, що застосовуються в частині, яка не суперечить положенням цього розділу (п. 14.1.228. ст.. 14 Податкового Кодексу України).
Згідно із п. 10 П(С)БО 16 «Витрати» собівартість реалізованих товарів визначається за П(С)БО 9 «Запаси».
Наказом МФ України від 10.01.2007 р. №2 затверджені Методичні рекомендації з бухгалтерського обліку запасів(далі – Методичні рекомендації), які можуть застосовуватися підприємствами, організаціями та іншими юридичними особами (далі - підприємства) незалежно від форм власності (крім банків та бюджетних установ).
Відповідно до п. 1.4 Методичних рекомендацій з метою організації бухгалтерського обліку запасів розпорядчим документом, затвердженим (схваленим) власником (уповноваженим органом), визначаються:
форми первинних документів, що використовуються для оформлення руху запасів, які непередбачені типовими формами первинного обліку;
порядок обліку (ідентифіковано чи загалом) транспортно-заготівельних витрат, застосування окремого субрахунку обліку транспортно-заготівельних витрат;
метод оцінки вибуття запасів;
періодичність визначення середньозваженої собівартості одиниці запасів.
Також у цьому документі додатково можуть бути визначені:
правила документообороту і технологія обробки облікової інформації, порядок контролю за рухом запасів та відповідальність посадових осіб;
порядок аналітичного обліку запасів;
одиниця натурального виміру запасів для кожної одиниці бухгалтерського обліку.
Розділом 3 Методичних рекомендацій визначені форми первинних документів, які необхідно застосовувати при здійсненні документального оформлення операцій руху запасів.
Пунктом 2.15 Методичних рекомендацій установлено, що для оцінки запасів при їх вибутті (відпуску запасів у виробництво, з виробництва, продажу, іншому вибутті) застосовують методи:
ідентифікованої собівартості відповідної одиниці запасів;
середньозваженої собівартості;
собівартості перших за часом надходження запасів (ФІФО);
нормативних затрат;
ціни продажу.
Для запасів, що мають однакове призначення та однакові умови використання, застосовується тільки один із наведених методів Приклади розрахунку вартості запасів при вибутті за методами оцінки наведені у додатку 1 до цих Методичних рекомендацій. (п. 2.16 Методичних рекомендацій).
Згідно із п. 2.20 Методичних рекомендацій метод нормативних затрат при оцінці вибуття запасів базується на застосуванні затверджених підприємством норм витрат на виробництво одиниці продукції (робіт, послуг). Норми розраховуються з урахуванням нормальних рівнів використання запасів, праці, виробничих потужностей і діючих цін. Для забезпечення максимального наближення нормативних витрат до фактичних підприємство повинно регулярно аналізувати відхилення від норм та у разі необхідності переглядати встановлені норми.
Оцінка готової продукції (робіт, послуг) за нормативними затратами на дату балансу коригується до фактичної виробничої собівартості.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 16 фев 2011, 23:30

Как обычно, отморозились - мало того что документы не назвали, так еще и по калькуляции не высказались, а именно не отметили, что она в принципе не первичный документ.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 фев 2011, 23:34

Vetal' писал(а):Как обычно, отморозились - мало того что документы не назвали, так еще и по калькуляции не высказались, а именно не отметили, что она в принципе не первичный документ.


А значит - фактическая?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 16 фев 2011, 23:36

А как же иначе. В последнем абзаце они косвенно это подтвердили.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya