Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Приложение ТП (Додаток ТП к декларации по прибыли)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

UNREAD_POST iat » 01 фев 2013, 18:02

Коллеги, скажите, кто знает: при убытке по патентуемому виду деятельности заполняется ли строка А5?
iat
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 17:58
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 01 фев 2013, 18:31

iat писал(а):Коллеги, скажите, кто знает: при убытке по патентуемому виду деятельности заполняется ли строка А5?


При предыдущей декларации ГНАУ писала следующее:

Діє до 01.01.2012
У якому звітному періоді у Податковій декларації з податку на прибуток підприємства відображаються витрати на придбання патентів?

Коротка:
Вартість придбаних патентів відображається у звітному (податковому) періоді, на якій припадає дія такого патенту, в межах суми, що не перевищує податкових зобов’язань з податку на прибуток від виду діяльності, для якої придбано торговий патент.

Повна:
Відповідно до п.152.1 ст.152 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та до поповненнями (далі – ПКУ) податок, отриманий від діяльності, яка підлягає патентуванню відповідно до розділу XII ПКУ, підлягає сплаті до бюджету в сумі, яка визначена відповідно до розділу ІІІ «Податок на прибуток підприємства» ПКУ, і зменшена на вартість придбаних торгових патентів на право провадження такого виду діяльності.
Порядок ведення окремого обліку доходу (прибутку), отриманого від діяльності, що підлягає патентуванню, передбачений у п. 152.11 ст. 152 ПКУ.
Об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягає оподаткуванню, зазначається у рядку 08 Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – декларація), форма якої встановлена наказом ДПА України від 28.02.2011 № 114 «Про затвердження форми Податкової декларації з податку на прибуток підприємства», а податок на прибуток від діяльності, що підлягає патентуванню, зменшений на вартість торгових патентів – у рядку 12 декларації. Зазначені показники визначаються на підставі заповнення додатка ТП до рядків 08 та 12 декларації (далі – додаток ТП).
У додатку ТП відображається розрахунок податку на прибуток, отриманий від діяльності, що підлягає патентуванню з урахуванням від’ємного значення об’єкта оподаткування в розрізі кожного виду такої діяльності.
У рядках А4, Б4 та інших відповідних рядках додатка ТП відображається об’єкт оподаткування від діяльності, що підлягають патентуванню. У рядках А5, Б5 та інших відповідних рядках додатка ВП відображається вартість торгових патентів на здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, придбаних платником податку, дія яких припадає на звітний (податковий) період.
У рядках А, Б та інших відповідних рядках додатка ТП відображається податок на прибуток, отриманий від здійснення торговельної діяльності у пунктах продажу товарів, зменшений на вартість торгових патентів, при цьому значення цього показника має бути позитивним, тобто вартість торгових патентів, що враховується при визначенні об’єкта оподаткування, не може перевищувати суму податку на прибуток від діяльності, для ведення якої такий патент було придбано. Отже, вартість придбаних патентів відображається у звітному (податковому) періоді, на який припадає дія такого патенту, в межах суми, що не перевищує податкових зобов’язань з податку на прибуток від виду діяльності, для якої придбано торговий патент.


Т.е. по ее мнению: нет налога на прибыль от патентуемого вида деятельности - нет и патентов в А5.
ИМХО ничего не поменялось.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
iat
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST iat » 01 фев 2013, 18:50

О, спасибо, я бы ещё долго рыла...
iat
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 01 фев 2013, 17:58
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 04 фев 2013, 18:48

Печкин писал(а):Т.е. по ее мнению: нет налога на прибыль от патентуемого вида деятельности - нет и патентов в А5.
ИМХО ничего не поменялось.

А я ставлю. Чтоб не потерялись нигде по дороге. Правда у меня Г... :)
Знаете, сегодня убыток, а завтра нарастающим по годовой прибыль будет, и будет что уменьшать. Пусть стоят, есть не просят. :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Стейси » 18 сен 2013, 16:15

Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у Юр.лица есть реализация готовой продукции собственного производства и комплектующих (товар) через РРО, готовая продукция- патентуемая? Спасибо.
Стейси
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 18 сен 2013, 12:00
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 18 сен 2013, 16:41

Стейси писал(а):Здравствуйте. Подскажите пожалуйста, у Юр.лица есть реализация готовой продукции собственного производства и комплектующих (товар) через РРО, готовая продукция- патентуемая? Спасибо.


Здравствуйте.

Есть разные мнения. Например, такое.

Но если не подпадаете под

267.1.2.

е) суб'єкти господарювання, які провадять торговельну діяльність виключно з використанням таких видів товарів вітчизняного виробництва: хліб і хлібобулочні вироби; борошно пшеничне та житнє; сіль, цукор, олія соняшникова і кукурудзяна; молоко і молочна продукція, крім молока і вершків згущених із домішками і без них; продукти дитячого харчування; безалкогольні напої; морозиво; яловичина та свинина; свійська птиця; яйця; риба; ягоди і фрукти; мед та інші продукти бджільництва, бджолоінвентар і засоби захисту бджіл; картопля і плодоовочева продукція; комбікорм для продажу населенню;

є) суб'єкти господарювання, що реалізують продукцію власного виробництва фізичним особам, які перебувають з ними у трудових відносинах, через пункти продажу товарів, вбудовані у виробничі або адміністративні приміщення, що належать такому суб'єкту;


то скорее патентуемая.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Стейси
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, Ya