Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Путеводитель по разделу. Ставка 0 %, доходы, расходы, амортизация, декларация. Переходное.

Модератор: Печкин

вулік
Сообщения: 1
Зарегистрирован: 03 май 2012, 18:28
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение вулік »

Подскажите как заполнять додаток АМ. Ставим амортизацию по бухучету или которую показываем в декларации

Vyacheslav
Сообщения: 43
Зарегистрирован: 09 июн 2011, 14:36
Контактная информация:

Что ставить в додаток АМ

Непрочитанное сообщение Vyacheslav »

В табл.1 прилож. АМ амортизацию ставим по налоговому учету.
Вопрос в другом - по смыслу названия гр.1 (Начисленная амортизация за отчетный период) в нее должна попасть вся амортизация по налоговому учету за отчетный период. Налоговики же не согласны и считают, что туда попадает только та часть амортизации, которая включается в состав расходов отчетного периода (соответственно не попадает часть амртизации в НЗП и ГП на складе). В принципе эти разногласия не критичны, учитывая, что данные по амортизации из прилож. АМ в декларацию не переносятся (за исключением гр.5 - амортиз. врем. налог. разницы).

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Что ставить в додаток АМ

Непрочитанное сообщение nikki »

Vyacheslav, все верно.
В таблице 1 приложения АМ к декларации по налогу на прибыль предприятия следует отражать только ту часть начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, которая включается в состав расходов такого отчетного периода

Как следует заполнять таблицу 1 приложения АМ к декларации по налогу на прибыль предприятия, утвержденной приказом Министерства финансов Украины от 28.09.2011 г. № 1213: показывать в ней всю сумму начисленной за период амортизации или только ту часть, которая включена в текущем периоде в состав расходов? Расхождение возможно из-за того, что часть начисленной амортизации включается в себестоимость произведенной продукции, которая может быть не реализована в течение отчетного периода.

Согласно п.п. 134.1.1 Налогового кодекса Украины от 2 декабря 2010 года№ 2755-VI, с изменениями и дополнениями (далее— НКУ), объектом налогообложения является: прибыль с источником происхождения из Украины и за ее пределами, которая определяется путем уменьшения суммы доходов отчетного периода, определенных согласно статьям 135 —137 НКУ, на себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг и сумму прочих расходов отчетного налогового периода, определенных согласно статьям 138 —143 НКУ, с учетом правил, установленных статьей 152 НКУ.
Согласно п. 138.1 НКУ расходы, учитываемые при исчислении объекта налогообложения, состоят из:
— расходов операционной деятельности, которые определяются согласно пунктам 138.4, 138.6— 138.9, подпунктам 138.10.2 —138.10.4 пункта 138.10, пунктом 138.11 этой статьи:
— прочих расходов, определенных согласно пункту 138.5, подпунктам 138.10.5, 138.10.6 пункта 138.10, пунктам 138.11, 138.12 этой статьи, пунктом 140.1 статьи 140 и статьей 141 этого Кодекса;
— кроме расходов, определенных в пунктах 138.3 этой статьи и в статье 139 этого Кодекса.
В свою очередь, п. 138.4 НКУ определено, что расходы, которые формируют себестоимость реализованных товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, признаются расходами того отчетного периода, в котором признаны доходы от реализации таких товаров, выполненных работ, предоставленных услуг. Прочие расходы в соответствии с п. 138.5 НКУ признаются расходами того отчетного периода, в котором они были осуществлены, согласно правилам ведения бухгалтерского учета.
Таким образом, в таблице 1 приложения АМ к налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия следует отражать только ту часть начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период, которая включается в состав расходов такого отчетного периода и учитывается при исчислении объекта налогообложения такого периода.

Заместитель начальника управления администрирования налога
на прибыль и налоговых платежей Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины А. Задорожный

"Налоги и бухгалтерский учет" № 30

Аватара пользователя
vins
Сообщения: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 11:38
Контактная информация:

Амортизация в Налоговом кодексе

Непрочитанное сообщение vins »

ЕБНЗ
Як в Податкової декларації з податку на прибуток підприємства відображаються суми нарахованої амортизації, які включаються до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах, що були відображені у додатку АМ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства за результатами 2011 року?

Суми нарахованої амортизації на основні засоби та нематеріальні активи відображаються у відповідних рядках Податковій декларації з податку на прибуток підприємства (далі – Декларації) в залежності від напрямку використання таких основних засобів та нематеріальних активів. Загальна сума нарахованої амортизації за звітний (податковий) період відображається у таблиці 1 додатка АМ до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Декларації, при цьому суми нарахованої амортизації, що включаються до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах, не виокремлюються.
Повна:
Відповідно до п.138.8 ст.138 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) собівартість виготовлених та реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг складається, зокрема, з амортизації виробничих основних засобів та нематеріальних активів, безпосередньо пов’язаних з виробництвом товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
При цьому, витрати, що формують собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг, визнаються витратами того звітного періоду, в якому визнано доходи від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг (п.138.4 ст.138 ПКУ).
Інші витрати визнаються витратами того звітного періоду, в якому вони були здійснені, згідно з правилами ведення бухгалтерського обліку (п.138.5 ст.138 ПКУ).
Форма Податкової декларації з податку на прибуток підприємства (далі – Декларація) затверджена наказом Міністерства фінансів України від 28.09.11 № 1213 (далі – наказ №1213), який зареєстрований в Міністерстві юстиції України 20.10.11 за № 1215/19953.
Суми нарахованої амортизації на основні засоби та нематеріальні активи відображаються у відповідних рядках Декларації в залежності від напрямку використання таких основних засобів та нематеріальних активів. Загальна сума нарахованої амортизації за звітний (податковий) період відображається у таблиці 1 додатка АМ до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Декларації. При цьому лише значення графи 5 «Тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011» таблиці 1 додатка АМ переноситься до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Декларації та відповідно до рядка 06.4 Декларації. Усі інші показники додатка АМ відображаються довідково та не переносяться до Декларації та до інших додатків до Декларації.
Декларація за формою, затвердженою наказом №1213 подається за податкові періоди, починаючи з податкового періоду «І квартал» 2012 року.
За звітні податкові періоди другий - четвертий квартали 2011 року платники податку на прибуток подавали Декларацію за формою, встановленою наказом ДПА України від 28.02.11 №114, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 25.03.11 за N 397/19135 (далі – наказ №114).
Формою Декларації, затвердженою наказом №114, передбачалось відображення у графі 11 додатка АМ до Декларації сум амортизації на основні засоби та нематеріальні активи, які включались до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах. Формою Декларації, затвердженою наказом №1213, виокремлення у таблиці 1 додатка АМ сум нарахованої амортизації, що включаються до витрат у майбутніх звітних (податкових) періодах, не передбачено. Суми амортизаційних відрахувань, що були відображені у графі 11 таблиці 1 додатка АМ до Декларації, форма якої затверджена наказом №114, платник податку може відобразити у рядку 05.1 Декларації, затвердженої наказом №1213, за датою визнання доходу від реалізації таких товарів, виконаних робіт, наданих послуг.

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

Амортизация в Налоговом кодексе

Непрочитанное сообщение Печкин »

vins писал(а):ЕБНЗ
Загальна сума нарахованої амортизації за звітний (податковий) період відображається у таблиці 1 додатка АМ до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Декларації. При цьому лише значення графи 5 «Тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011» таблиці 1 додатка АМ переноситься до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Декларації та відповідно до рядка 06.4 Декларації. Усі інші показники додатка АМ відображаються довідково та не переносяться до Декларації та до інших додатків до Декларації.
Интересно что имеется в виду :?
живу на Бухфоруме

бухгалтер2012
Сообщения: 111
Зарегистрирован: 04 мар 2012, 19:58
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение бухгалтер2012 »

Подскажите,если нет данных к заполнению строки 06.4.27(предприятие создано в 2012г.),надо ли подавать приложение АМ?Амортизация во 2-м квартале 2012г есть

Vetal'
Сообщения: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 10:57
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение Vetal' »

бухгалтер2012 писал(а):Подскажите,если нет данных к заполнению строки 06.4.27(предприятие создано в 2012г.),надо ли подавать приложение АМ?Амортизация во 2-м квартале 2012г есть
Исходя из названия этого приложения (Додаток АМ до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства), можно и не подавать. Насколько помню, налоговики консультировали, что если показателей соответствующих строк нет, эти строки прочеркиваем и соответствующие приложения не подаем.
Но какова будет реакция именно Ваших налоговиков на то, что Вы лишите их информации о Вашей амортизации, трудно сказать. :) Так что спросите у них.

golovawkina
Сообщения: 5
Зарегистрирован: 12 ноя 2012, 13:03
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение golovawkina »

Добрый день!
Т.е. я правельно поняла. Если у меня амортизация ОС, ушла в админ. расходы, то никаго додатка мне не надо делать? :oops:

Аватара пользователя
Marlboro
Сообщения: 4846
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение Marlboro »

Ні, додаток все одно подаєте.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

Аватара пользователя
Crazy Greta
Сообщения: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Контактная информация:

Додаток АМ (приложение АМ к декларации по прибыли; № 1213)

Непрочитанное сообщение Crazy Greta »

Vetal' писал(а):Но какова будет реакция именно Ваших налоговиков на то, что Вы лишите их информации о Вашей амортизации, трудно сказать. :) Так что спросите у них.
Налоговики хотят видеть всю амортизацию :arrow:
ЕБНЗ:
Чи необхідно подавати додаток АМ до рядка 06.4.27 додатка ІВ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємства у разі відсутності такого об'єкта амортизації, як тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011?
Відповідь:
...
Оскільки у додатку АМ відображаються відомості не лише щодо нарахованої амортизації тимчасової податкової різниці, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011, а й інші показники податкового обліку, то додаток АМ заповнюється та подається разом з Декларацією і у випадку відсутності у податковому обліку платника податку такого об'єкта амортизації як тимчасова податкова різниця, яка виникла за результатами інвентаризації основних засобів станом на 01.04.2011.
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Google [Bot] и 44 гостя